A、5%
B、12% C、50% D、60%
【正确答案】D
*从纳税筹划角度看，发给职工的物品应该归入（ ），对企业最合适。 A、业务招待费 B、职工福利费 C、劳保费 D、工资薪金 【正确答案】C
*企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，其转让收入额以企业所捐赠股权取得时的（ ）确定。 A、历史成本 B、公允价值 C、市场售价 D、平均售价 【正确答案】A
*对于形成无形资产的研发费用，按照无形资产成本的（ ）在税前摊销。 A、50% B、100%
C、150% D、200% 【正确答案】C
*企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额（ ）标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过的部分，不予扣除。 A、1.5% B、5% C、7.5%
D、8%
【正确答案】B
*纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，企业发生的下列项目中，不超过规定比例的准予在税前扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除的是（ ）。 A、社会保险费 B、职工福利费 C、工会经费
D、职工教育经费
【正确答案】D
*某外商投资企业2015年度利润总额为50万元，未调整捐赠前的所得额为50万元。当年“营业外支出”账户中列支了通过当地教育部门向老年活动中心的捐赠5万元。该企业2015年准予扣除的公允捐赠为（ ）万元。 A、3 B、4 C、5 D、6
【正确答案】C *与奖金、福利等现金激励类似，股权激励是企业以股权形式对员工的一种激励。（ 对 ）
*汇算清缴的不申报责任，是由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。（ 错 ）
*对于租金收入，税法按照权责发生制原则确认收入，不论租金如何支付均按照租赁期间均匀确认收入。（ 错 ）
*实行查账征收的居民企业（以下简称企业）以非货币性资产对外投资确认的非货币性资产转让所得，可自确认非货币性资产转让收入年度起不超过连续5个纳税年度的期间内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税。（ 对 ）
*买一赠一就是捐赠。（ 错 ）
*税法规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，即成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。（ 对 ） *企业到外地培训，发生的住宿费和差旅费，需要作为职工教育经费。（ 错 ） *如果购买的书籍是为提高职工专业素质，计入教育经费。如果购买的是工具书，也就是说是工作中的一个应用工具，为解决工作中遇到的问题查资料用的书籍，还是计入办公费比较合适。（ 对 ）
*应收及预付款项的坏账损失应当于实际发生时（）。A、计入营业外支出
*某小企业，其2012年10月销售的一批货物在2013年2月发生销售退回，其处理正确的有（）。
B、冲减13年2月份的收入
*新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算
*中小企业划分为中型、小型、微型三种类型，具体标准根据企业从业人员、营业收入、资产总额等指标，结合行业特点制定。（）对
*小企业（批发业、零售业）在购买商品过程中发生的运输费、装卸费、包装费，要计入成本。（）错
*在《企业会计准则》下，企业对持有的长期股权投资采用成本法进行后续计量，当被投资方实现的净利润时不做账务处理。（） 对
*长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销。（）对
*长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额。（）对
*应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。（×）
*小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。（×）
*企业外购的存货采购成本不包括（C）。 可抵扣的增值税
*小企业会计准则下，满足一定条件可以资本化。错误
*小企业为员工代扣代缴个人所得税。正确
*《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在（）前的建筑工程项目为老项目。2016年4月30日
*下列业务中以收到预售款项的当天作为纳税义务发生时间的是（） C、纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式
*从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起20日内，按照国家有关规定设置账簿。错误
*银行存款日记账应定期与银行对账单核对，如存在差额，应编制银行存款余额调节表进行调节，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。正确
*正保公司2009年3月20日购入一台不需要安装的机器设备，售价为3 500万元，增值税税额为595万元，发生的运杂费为110万元（不考虑运费抵扣增值税的因素），预计使用5年，预计净残值为10万元，按年数总和法计提折旧。则该企业小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。 正确
*《小企业会计准则》未作规定的事项，参照《企业会计准则》执行。正确
*新准则下取消了存货后进先出法
*小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。正确
*小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。正确
*企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于10年
*小企业固定资产清查发生盘亏净损失，属于经营损失的计入管理费用非常损失的计入营业外支出。错误
*小企业会计准则下，关于短期投资，下列说法不正确的是后续计量反映浮动盈亏，计入“公允价值变动损益”
*下列企业的划分，正确的是工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业
*下列关于小企业固定资产的核算正确的是 小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定
*小企业资产负债表以（）为原则编报。（历史成本）正确
*小企业无形资产，下列不正确的是小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备
*小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。 错误
*对小企业的资产要求按历史成本计量，不再要求计提资产减值准备，持有期间资产增值或减值在会计上不作调整，仍维持原历史成本金额，资产实际损失的确定参照了《企业所得税法》中的有关认定标准，计入营业外支出处理。 正确
*自2016年 12月1日起对超豪华小汽车在零售环节加征消费税，税率为（10% 零申报是指企业纳税申报的所属期内没有发生应税收入，应纳税额为“零”时，可进行零申报。正确
*以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人，季度销售额或营业额不超过（）万元的，免征增值税。9
关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（）的小微企业，免征保障金。 20人以下（含20人）
*税务筹划等同于避税。错误
*关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤（）万元，季度销售额或营业额≤（）万元，免征。) 10；30
*长期零申报的纳税人，在发票的使用上或将受到限制，降低数量和限额。正确
*大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（）预警。90%
*如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（）个月或者累计（）个月零申报、负申报的，就不能评为A级。3；6
*张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为2000
*购进农产品，取得的农产品收购发票或者农产品销售发票逾期180天就不可以抵扣增值税。（错误
*小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。错误
*应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（）账户。其他业务收入
*小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”。正确 *按照《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号）规定，自2016年4月1日起，增值税小规模纳税人缴纳增值税、消费税、文化事业建设费，以及随增值税、消费税附征的城市维护建设税、教育费附加等税费，原则上实行按季度申报。正确
*下列关于小企业其他税种的处理正确的是利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目
*小企业销售商品应交纳的资源税计入税金及附加
*下列关于经纪代理服务的选项中不正确的是（经纪代理服务全额计税
*下列关于起征点的表述中不正确的是按期纳税的为月销售额3000－20000元（含本数）
*一般纳税人提供金融服务和生活服务的增值税税率是6%
*企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。而对超过年度利润12%的部分，可以结转以后年度进行扣除。正确
*纳税调整金额为负数表示调减
*企业慈善捐赠支出超过法律规定的准予在计算企业所得税应纳税所得额时当年扣除的部分，允许结转以后（ ）年内在计算应纳税所得额时扣除。3 企业将货币资金、实物等资产直接捐赠给个人或单位，不属于公益性捐赠的范围，应视为赞助支出，不能在税前扣除。 正确
*公益性捐赠能用行政事业单位结算票据税前扣除，无需提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，作为法定扣除凭证。 错误
*股权捐赠可以是向境内捐赠，也可以向境外的公益性社会团体捐赠。错误