2016-2017学年第一学期期末考试2016
级《财经法
规和会计职业道德》试题（范围98-147）
一、单项选择题(每小题2分，共50分） 1.下列关于发票的表述正确的是
A使用电子计算机开具发票必须报主管机关批准 B增值税专用发票的记账联，交购货方记账使用 C国内邮政企业的邮票属于专业发票
D增值税小规模纳税人可以领购使用增值税专用发票，但不得抵扣进项税额
2.某小型企业会计账册不健全，产品零星，但能够控制原材料，则对该企业应采取的税款征收方式为
A查账征收 B代扣代缴 C查定征收 D定期定额征收
3.在应缴纳增值税的部分现代服务业中，适用增值税税率为17%的是 A信息技术服务 B有形动产租赁服务 C鉴证咨询服务 D文化创意服务
4.在计算企业所得税应纳税所得额时，企业拨缴的工会经费不超过 A工资薪金总额2%部分，准予扣除 B工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除
C工资薪金总额2%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 D工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除 5.根据《预算法》的规定，下列选项属于全国人民代表大会职权的是 A编制中央预算草案
B组织中央和地方预算的执行 C编制中央预算的调整方案
D改变或撤销全国人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议
6.财政部门在商业银行开设的用于财政直接支付和与国库单一账户支出清算账户为 A预算单位零余额账户B财政部门零余额账户 C预算外资金财政专户D国库单一账户 7.下列关于政府采购的表述错误的是
A邀请招标应作为政府采购的主要采购方式 B政府采购实行集中采购和分散采购相结合
C政府采购的功能包括保护民族产业
D政府采购应当遵循公开透明原则、公平竞争原则、公正原则和诚实信用原则
8.由征收机关（有关法定单位）按有关法律规定将所收到的应缴收入汇总缴入国库单一账户或预算外资金财政专户，这一财政收入的收缴方式是
A直接缴库 B分批缴库 C间接缴库 D集中缴库 9.下列各项中不属于税收特征的是。
A强制性 B灵活性 C无偿性 D固定性 10.在我国现行的下列税种中，不属于财产税类的是
A房产税 B车船税 C契税 D车辆购置税 11.我国个人所得税中的工资薪金所得采取的税率形式属于 A比例税率 B超额累进税率 C超率累进税率 D全额累进税率
12.某一般纳税人购进货物的进项税额为1200元，购进的固定资产的进项税额为300元，已知该企业适用的增值税税率为17%，则该企业可抵扣的增值税进项税额为 A1200元 B1500元 C300元 D900元 13.下列收入是企业所得税不征税收入是 A转让财产收入 B财政拨付收入 C国债利息收入
D符合条件的居民企业之间的股息收入 14.单位和个人开具发票的时间是
A发生经营业务、确认营业收入时 B收到货款时 C产品发出时 D合同签订时
15某单位为负有扣缴税款的法定义务人，在支付职工工资时，按个人所得税法规定，对超过法定扣除额的工资部分，应 个人所得税。
A代收代缴 B代扣代缴 C委托代征 D自报核缴 16根据我国的政权结构，可以把我国的预算分为
A6级 B3级 C4级 D5级
17.对本级各部门、各单位和下级政府的预算执行、决算实施审查监督的部门是 A各级政府财政部门 B各级政府
C各级政府审计部门 D上一级政府财政部门
18.根据《政府采购法》的有关规定，技术复杂或者性质特殊，不能确定详细规格或者具体要求的货物或者服务，其适用的政府采购方式是
A询价方式 B邀请招标方式 C竞争性谈判方式 D单一来源方式 19.我国国家预算体系中不包括
A中央预算 B省级（省、自治区、直辖市）预算 C乡镇级（乡、民族乡、镇）预算 D县级以上地方政府的派出机关
20.采购人或其委托的政府采购代理机构以投标邀请书的方式邀请3家或3家以上特定的供应商参与投标的采购方式属于
A公开招标 B邀请招标 C竞争性谈判 D询价 21.下列各项中，不属于流转税的是
A增值税 B消费税 C营业税 D所得税 22.目前我国现行的增值税属于。
A消费型增值税 B收入型增值税 C生产型增值税 D及类型增值税
23.中央预算的政府采购项目，其集中采购目录由 确定并公布。 A财政部 B国务院育
C全国人民代表大会 D全国人民代表大会常务委员会 24.下列采购活动中，适用《政府采购法》调整的是
A某事业单位使用财政性资金采购办公用品B某国有企业采购原材料 C某国有独资公司采购办公用品D某合伙企业采购办公用品 25.政府采购当事人的范围不包括
A采购人 B供应商
C政府采购监督管理机构 D采购代理机构 二、计算题（1小题10分，2小题20分,共30分）
1.中国公民吴某为自由职业者，2015年11月取得下列收入： 为某财经杂志社撰写专栏文章一篇，取得收入3400元； 在某培训机构为商业界人士讲课一次，取得收入4800元； 取得某公司债券利息收入3500元。 要求：（1）计算吴某撰写文章收入应交纳个人所得税； （2）计算吴某讲课收入应交纳个人所得税；
（3）计算吴某取得债券利息收入应纳个人所得税。
2.俊信公司为增值税一般纳税人，经营范围涵盖化妆品、服装等商品的生产与销售，2014年发生以下业务：
（1）将自产的一批化妆品作为样品赠送给经销商朗奇公司，由于该产品尚未上市销售，因此无市场价格，已知其生产成本为80000元，产品成本利润率为5%；
（2）向农业生产者收购作为原材料使用的自产农产品一批，开具的收购发票上注明价款为400000元，为此交易支付一笔运费，取得运输业增值税专用发票，不含税价格为3200元；后因管理不善，造成该批农产品3/5霉烂变质；
（3）向朗达公司销售服装一批，开具增值税专用发票，不含税价格为550000元；同时向朗达公司收取包装费4914元，开具普通发票。 要求：（1）计算俊信公司的消费税应纳税额； （2）计算俊信公司的增值税进项税额； (3)计算俊信公司的增值税销项税额； （4）计算俊信公司的增值税应纳税额。 三、案例分析题（每小题10分，共20分）
1.政府采购的主体是什么？采购的对象是什么？采购的资金来源于哪里？采购时应遵循的采购原则是什么？采购方式有哪几种？哪种是政府采购的主要方式？
2.假如清华大学主体教学楼建设项目，2014年决定重新修建，工程造价5000万元，该教学楼建设项目是否属于政府采购？入如不属于，请说明原因，请说明应采用哪种采购方式？原因何在？
2016-2017学年第一学期期末考试2016
级《财经法
规和会计职业道德》试题（范围98-147）
一、单项选择题(每小题2分，共50分）
1-5CCBAD 6-10BADBD 11-15BBBAB 16-20DCCDB 21-25DABAC 二、计算题（1小题10分，2小题20分，共30分）
1.（1）吴某撰写文章收入应纳个人所得税=（3400－800）×20%×（1－30%）=364（元） （2）吴某讲课收入应纳个人所得税=4800×（1－20%）×20%=768（元） （3）吴某取得债券利息收入应纳个人所得税=3500×20%=700（元）
2.（1）俊信公司的消费税应纳税额=80000×（1+5%）×30%÷（1－30%=36000（元） （2）俊信公司的增值税进项税额=（400000×13%+3200×11%）×（1－3/5）=20940.8（元）
（3）俊信公司的增值税销项税额=80000×（1+5%）×17%÷（1－30%）+550000×
17%+4914×17%÷（1+17%）=114614（元）
（4）俊信公司的增值税应纳税额=114614－20940.8=93673.2（元） 三、案例分析题（每小题10分，共20分）
1.政府采购的主体时候各级国家机关、事业单位和单位组织。采购的对象是货物、工程和服务。采购资金是财政资金，由预算内资金、预算外资金与财政资金相配套的单位自筹资金的综合组成。采购时应遵循的原则是：（1）公开透明原则（2）公平竞争原则（3）公正原则、诚实守信原则。政府采购的方式有：（1）公开招标（2）邀请招标（3）竞争性谈判（4）单一来源（5）询价，其中公开招标是政府采购的主要方式。
2.清华大学主体教学楼建设项目属于政府采购，因工程造价大，施工期限长，采购时间长，且招标费用远远低于工程造价，应该邀请不特定的供应商参与投标竞争，所以应该选择公开招标