项目四 银行结算
同学们好，今天我们通过学习，了解银行结算的有关规定，掌握支票的使用，熟练运用支票办理款项的结算，熟练掌握支票业务的账务处理。
（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟） 1.分组
2.考勤、复习提问：请同学们根据学过的知识考虑：
如何登记银行存款日记账？期末银行存款日记账和银行对账单如何进行核对？ （二）学习新知识
【告知】（时间5分钟）
本次课的主要内容：认识银行结算及支票结算方式 能力目标：
①能列举出国内结算工具； ②能区分现金支票和转账支票； ③根据企业需要，选择支票结算方式 知识目标：
①银行结算的含义与作用 ②熟悉银行结算工具的种类 ③熟悉结算凭证的填制要求
④了解支票的使用范围和有关规定； 【布置任务】（时间5分钟）
企业购买材料22000元，经领导批准支付材料款，请问是否可以使用现金结算？ 如果你是公司出纳员，可采用哪些手段进行结算？ 【相关知识】（时间55分钟） 1．银行结算的含义及作用
结算，就是经济往来所引起的货币收付行为。使用现款进行的结算称为现金结算；现金结算主要用于对个人的款项收付。单位之间发生的大额经济往来不直接动用现金，而是通过银行将款项从付款单位账户划转到收款单位账户，此种结算方式，叫做银行结算。银行结算也称转账结算，或非现金结算。
2.银行结算工具
（1）银行结算工具的种类
银行结算的工具主要有票据、信用卡和结算凭证三类。 （2）结算凭证的填写要求
各单位在填写银行结算凭证时，必须做到：
认真、完整填写凭证内容；规范填写凭证金额数字；单位和银行的名称用全称，异地结算应冠以有省（自治区、直辖市）、县（市）字样等要求。军队一类保密单位使用的银行结算凭证可不填用途。
在填写票据和结算凭证时，银行对结算凭证的金额大小写要求极为严格，不按规范填写，银行将不予受理。
3.银行结算的基本要求
4.支票及其适用范围
支票是单位或个人签发的，委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金
额给收款人或者持票人的票据。
支票结算可全国通用。只要在银行开立账户的单位、个体经济户和个人，经开户银行同意，都可以使用支票结算。
5.支票结算的基本规定
（1）支票分为现金支票、转账支票和普通支票；
（2）支票一律记名。就是签发的支票必须注明收款人的名称，并只准收款人或签发人向银行办理转账或提取现金。
（3）支票的提示付款期限为自出票日起10日内。 （4）支票的金额起点为100元。
（5）签发支票应使用墨汁、碳素墨水或签字笔填写，大小写金额、签发日期和收款人不得更改，其他内容若有修改，必须由签发人加盖预留银行印鉴。
（6）企业不得签发空头支票，不得签发与其预留银行签章不符的支票。签发空头支票，银行除退票外，还按票面金额处以5%但不低于1000元的罚款。。
（7）已签发的现金支票遗失，可向银行申请挂失。 【任务实施】（时间10分钟） 企业购买材料22000元，经领导批准支付材料款，公司出纳员应审核支付凭证的内容是否准确、完整，审核无误的话，可以采用支票结算方式进行结算。
根据现金管理制度规定，企业之间货款的结算在结算起点以下的可以使用现金结算，一般应该通过银行转账结算。 （三）归纳总结（时间7分钟）
1.引导学生总结（学生思考、分组讨论） 2.教师点评
（四）布置作业（时间3分钟）
单项技能训练：课后习题。
情境一 支票结算方式（二）
一、教案头
本次课标题：支票结算方式--支票的签发
授课班级 能力目标 上课时间 2课时 上课地点 知识目标 ①熟悉购买支票的条件及办理手续； ②熟悉支票填写的注意事项； ③掌握现金支票的结算流程及账务处理。 多媒体教室 教学目标①能够办理支票的购买手续； ②能够准确开具现金支票； ③能够准确开具转账支票； ④办理提现业务。 参考《新出纳实务入门》立信出版社，苏伟伦 资料 《初级会计实务》北京大学出版社，财政部会计资格评价中心 2010年 能力训练任务及案例能力训练任务 ①办理支票购买手续； ②现金支票的出票； ③转账支票的出票。 案例： ①2010年9月，北明电子有限公司发生的经济业务。 ②单项技能训练。课后习题 二、教学设计
（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）
考勤
复习提问：银行结算工具有哪些？支票及其适用范围；支票结算的基本规定有哪些？（二）学习新知识
【告知】（时间5分钟）
本次课的主要内容：支票结算方式——支票的签发 能力目标：
①能够办理支票的购买手续； ②能够准确开具现金支票； ③能够准确开具转账支票； ④办理提现业务。 知识目标：
①熟悉购买支票的条件及办理手续； ②熟悉支票填写的注意事项；
【布置任务】（时间5分钟）
（1）1日，签发现金支票48300元，提取现金作为备用金。
（2）10日，从宏昌实业有限公司购买材料8213元，进项税额1396.21元，价税合计9609.21元，材料验收入库，经批准开出转账支票交业务员李铭。
如果你是公司出纳员，应如何进行处理？ 【相关知识】（时间30分钟）
支票的填写情景：
时间：2011年10月10日，
地点：烟台华丽有限公司财务处 主管会计 张慧 人物：出纳 董晨
资料： 烟台华丽有限公司 开户行：华夏银行烟台支行
账号：56556498921150025 法人代表：郑敏 银行空白支票申请单
领取银行空白支票申请单 领取单位：采购部 2011年11月18日
申请限额 110053.00元 批准限额 第 支票号码 6421 签发日期 2011.11.20 交回日期 一 收款单位 烟台市中石油经营有限公司 联 采购物资名称 单位 数量 单价 金额 备注 经手 柴油 吨 15 7337 110053.00 人存 于交回 支票存 说明：1.支票签出后，存根联必须于当日或次日交回 2.支票不得跨月使用 根联时 注销 3.每次只发一张 王强 张慧 领取单位负责人签章 经手人签章 财务稽核签章
华夏银行 转账支票存根 华夏银行转账支票 No.33796421 00163254 出票日期（大写） 年 月 日 付款行名称：华夏银行烟No. 33796421 台支行 00163254 收款人： 出票人账号：附加信息 56556498921150025 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 本 人民币 支 票（大写） 出票日期 年 月 付用途 款日 期上列款项请从我账户内支付 密码： 限收款人： 出票人签章 行号： 十天3510002515452 金 额： 用 途： 单位主管 会计 复核 记账
任务：出纳董晨根据领取银行空白支票申请单填写转账支票 任务处理：
一、审核领取银行空白支票申请单
1.银行空白支票申请单联次是否齐全，填写是否完整。有无涂改。 2.有关人员是否已经签字。 二、填写支票
1． 出票日期(大写)：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
(1)壹月贰月前零字必写，叁月至玖月前零字可写可不写。拾月至拾贰月必须写成壹拾月、壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月)。
(2)壹日至玖日前零字必写，拾日至拾玖日必须写成壹拾日及壹拾X日(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾伍日，下同)，贰拾日至贰拾玖日必须写成贰拾日及贰拾X日，叁拾日至叁拾壹日必须写成叁拾日及叁拾壹日。 2． 收款人：
转帐支票收款人应填写为对方单位名称。转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章和法人章，填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位的开户银行委托银行收款。
3． 付款行名称、出票人帐号： 由银行已经打印或盖章。
4． 人民币(大写)：数字大写写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。自左向右顶格填写。
注意：“万”字不带单人旁。角字后面可加“正“字，但不能写“零分”，比较特殊。 5． 人民币小写：最高金额的前一位空白格用“￥”字头打掉，数字填写要求完整清楚。
6． 用途：
转帐支票没有具体规定，可填写如“货款”、“代理费”等等。
7．填写密码：将账号、业务种类、签发日期、金额等票面信息输入支付密码器中，由支付密码器自动计算出的16位支付密码。将支付密码器生成的支付密码自左向右顶格填写在支票的支付密码栏中。
8.根据支票正联填写支票存根联。出票日期小写。
9． 盖章：
支票正面盖财务专用章和法人章，缺一不可，印泥为红色，放在印章垫上盖章，印章要清晰，若模糊重新盖章。最好盖上骑缝章。盖完章后晾干。
10．支票正面不能有涂改痕迹，否则本支票作废。
1.支票的购买
2.支票正面内容的填写
（1）出票日期：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。
（2）收款人：应填写单位全称。转帐支票收款人应填写为对方单位名称。
（3）付款行名称、出票人帐号：为本单位开户银行名称及银行帐号，银行帐号须小写。一般在购买支票时已加盖戳记。
（4）金额：
①人民币（大写）： ②人民币（小写）：数字之前加人民币符号“￥”。
（5）支付密码：在支票正面小写金额栏下方预留空格栏，对约定使用支付密码作为支付票据金额的，出票人可在此记载支付密码。
（6）用途： （7）盖章：
3.支票背面内容的填写
（1）现金支票：收款人为单位的，需加盖预留银行印鉴章；收款人为个人的，需提交个人身份证并填写身份证号码、签字。
（2）转账支票：收款单位按银行要求填写背书字样，并加盖预留银行印鉴章。 4.现金支票的结算流程及账务处理。 【任务实施】（时间25分钟） 1.签发现金支票提取现金 2.签发转账支票
（三）归纳总结（时间7分钟）
1.引导学生总结（学生思考、分组讨论） 2.教师点评
（四）布置作业（时间3分钟）
单项技能训练：课后习题。
情境一 支票结算方式（三）
一、教案头
本次课标题：支票结算方式—支票结算基本流程
授课班级 能力目标 ①能够运用转账支票办理款项结算； ②能够办理支票收款手续； ③能够办理支票的背书转让。 上课时间 2课时 上课地点 知识目标 ①熟悉借记转账支票的结算流程； ②熟悉贷记转账支票的结算流程； ③掌握支票业务的账务处理。 多媒体教室 教学目标参考《新出纳实务入门》立信出版社，苏伟伦 资料 《初级会计实务》北京大学出版社，财政部会计资格评价中心 2010年 二、教学设计
（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）
考勤 复习提问：如何签发支票？如何使用现金支票取现？ （二）学习新知识
【告知】（时间5分钟）
本次课的主要内容：支票结算方式——支票结算基本流程及账务处理。 教学方法：主要采用角色扮演法，结合任务驱动等教学方法。 能力目标：
①能够使用转账支票办理款项结算； ②收到支票能够办理收款手续； ③能够办理支票的背书转让。
能力训练任务及案例能力训练任务 ①作为出票方，办理支票付款手续； ②作为收款方，办理支票收款手续； ③转账支票的背书转让。 案例： ①2010年9月，北明电子有限公司发生的经济业务。 ②单项技能训练。课后习题 知识目标：
①熟悉借记转账支票的结算流程； ②熟悉贷记转账支票的结算流程； ③掌握支票业务的账务处理。
【布置任务】（时间5分钟）
（2）10日，从宏昌实业有限公司购买材料8213元，进项税额1396.21元，价税合计9609.21元，材料验收入库，经批准开出转账支票交业务员李铭。
（3）13日，经批准签发转账支票51680.50元，委托开户银行将款项划给在工商银行白石路分理处开户的东方明珠有限公司，归还前欠货款。（东方明珠账号：2831 1027 5668）
（4）25日，销售给九州商厦有限公司产品32000元，开出增值税专用发票，增值税5440元，价税合计37440元，产品已经发出，收到一张转账支票。（九州商厦有限公司开户银行：建设银行莱山支行，账号110273886676）
请问：如果你是该公司的出纳，应如何进行处理？ 【相关知识】（时间25分钟） 1.借记支票结算程序及账务处理
付款人出纳 收款人出纳
1.根据“付款通知”开出支票； 1.收到支票时，审核票据； 2.申请人在支票“存根联”签名，2.误会后开出“收款收据”； 同时在“支票登记簿”中记录； 3.在支票背面背书，填制“进账 3.据支票存根及原始单据编制付单”连同支票一起送开户行； 款凭证； 4.据“进账单”的收账通知联编 4.持“收款收据”注销支票记录； 制收款凭证。 。 “进账单”一式三联，第一联为回单联；第二联为贷方凭证联，收款人开户行作收入凭证；第三联为收账通知联，收款人开户行收款后交收款人。
2．贷记支票结算程序及账务处理
付款人出纳 收款人出纳
1.根据“付款通知”开出支票； 1.收到银行收账通知，打印相关 2.出纳填制“进账单”连同支票送凭证； 开户行，办理款项的支付； 2.据收账通知联编制收款凭证。 3.据支票存根、原始单及“进账单” 的回单联编制付款凭证。 【任务实施】（时间30分钟） 1.签发转账现金支票，办理款项支付；
2.收到转账支票，填制“进账单”办理收款； 3.签发转账现金支票付款。 （三）归纳总结（时间7分钟）
1.引导学生总结（学生思考、分组讨论） 2.教师点评
（四）布置作业（时间3分钟）
单项技能训练：课后习题。
情境二 本票结算方式
一、教案头
本次课标题：本票结算方式
授课班级 能力目标 上课时间 2课时 上课地点 知识目标 ①了解本票的使用范围和有关规定； ②熟悉本票的结算流程； ③掌握本票业务的账务处理； ④其他货币资金的内容及账务处理。 多媒体教室 教学目标①能够办理开出银行本票手续； ②收到本票能够办理收款手续； ③能够正确运用本票进行款项结算。 参考《新出纳实务入门》立信出版社，苏伟伦 资料 《初级会计实务》北京大学出版社，财政部会计资格评价中心 2010年 二、教学设计
（一）组织教学，复习上次课主要内容（时间5分钟）
考勤、复习提问：如何使用支票结算货款？ （二）学习新知识
【告知】（时间5分钟）
本次课的主要内容：本票结算方式。
教学方法：主要采用角色扮演法，结合任务驱动等教学方法。 能力目标：
①能够办理开出银行本票手续； ②收到本票能够办理收款手续； ③能够正确运用本票进行款项结算。 知识目标：
①了解本票的使用范围和有关规定； ②熟悉本票的结算流程； ③掌握本票业务的账务处理； ④其他货币资金的内容及账务处理
【布置任务】（时间5分钟）
（1）9日，业务员魏平根据采购计划，从宏达有限公司购买材料20000元，进项税额3400元，价税合计23400元，经批准使用银行本票。
（2）20日，收到东方商厦交来银行本票一张，金额50310元，用于偿还前欠货款，出纳向开户银行办理收款手续。
（3）21日，向天航公司销售产品50000元，增值税专用发票中注明税款8500元，价税合计58500元，产品已经发出，收到一张银行本票。由于丽景制衣有限公司货款到期，经批
能力训练任务及案例能力训练任务 ①作为付款方，办理本票取得付款手续； ②作为收款方，办理本票收款手续； ③其他货币资金的内容及账务处理。 案例： ①2010年9月，北明电子有限公司发生的经济业务。 ②单项技能训练。课后习题 准将该本票背书给丽景制衣有限公司。
请问：作为公司的出纳王倩应如何进行处理？ 【相关知识】（时间25分钟） 1. 银行本票及其使用范围 银行本票是银行签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金。
银行本票适用于单位、个体经济户和个人在同一票据交换区域内的商品交易、劳务供应及其他款项的结算。
2.银行本票结算的基本规定
（1）银行本票一律记名。银行本票在票据交换区域内允许背书转让。
（2）银行本票的提示付款期限为自出票日起，最长不超过2个月，在付款期内银行见票即付。持票人超过付款期限提示付款的，银行不予受理。
（3）注明“现金”的银行本票遗失，可以挂失止付。 3.银行本票结算程序及账务处理
付款人出纳 收款人出纳
1.收到本票时，审核票据； 1.根据“付款通知”到银行办理本 2.误会后开出“收款收据”； 票； 3.在本票背面背书，填制“进账单”2.据本票复印件及原始单据编制付 连同本票一起送开户行； 款凭证。 4.据“进账单”的收账通知联编制 收款凭证。 4. 其他货币资金 其他货币资金时指除现金和银行存款以外的货币资金，包括银行本票存款、银行汇票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。
为了反映这部分资金的增减变动情况，应设置“其他货币资金”账户，该账户属于资产类账户，借方登记其他货币资金的增加数，贷方登记其他货币资金的减少数，期末余额在借方，表示其他货币资金的实有数。该账户按其他货币资金的种类设置明细账户。
【任务实施】（时间30分钟） 1.填制“银行本票申请书”，办理相关手续； 2.收到本票，填制“进账单”办理收款； 3.银行本票背书转让。
（三）归纳总结（时间7分钟）
1.引导学生总结（学生思考、分组讨论） 2.教师点评
（四）布置作业（时间3分钟）
单项技能训练：课后习题。