贷： 贷款—逾期 100000 借： 利息收入 5040 贷：应收利息 5040 09.12.20 借：吸收存款 113260 贷：利息收入 13260
贷款—非应计贷款 100000
楚润版本：
2008年8月1日发放贷款：
借：贷款-本金-C厂户 100000
贷：吸收存款-活期存款-C厂户 100000
2009年2月1日贷款不能正常归还：
借：贷款-逾期贷款-C厂户 100000
贷：贷款-本金-C厂户 100000 借：应收利息-C厂户 3600
贷：利息收入-C厂户 3600
2009年5月1日贷款逾期超过90天：
借；贷款-非应计贷款-C厂户 100000
贷：贷款-逾期贷款-C厂户 100000 冲销原已挂账的利息收入：
借；利息收入-C厂户 3600
贷：应收利息-C厂户 3600
2009年12月20日归还贷款及利息：
借：吸收存款-活期存款-C厂户 113260
贷：贷款-非应计贷款-C厂户 100000 利息收入-C厂户 13260
6、2009年9月12日工行福州台江支行开户单位福州开关厂申请将未到期的银行承兑汇票一张办理贴现，金额2000000元，该汇票出票日为 2009年7月12日，到期日为2009年10月12日， 审核无误，予以办理，贴现率为 3.54‰ 。做相关会计处理。
借：贴现资产——面值 2 000 000 贴现利息：（贴现息一个月）7080 贷：吸收存款——福建开关厂 1 992 920 贴现资产——利息调整 7080
7、×银行2008年8月1日发放一笔贷款给A厂，金额为100 000元，期限为半年，利率为5 ‰，计息日分次偿还利息。到期日，该企业活期户头有足额资金。作相应的会计分录。 08.8.1 借：贷款 100000 贷：吸收存款 100000
08.9.21 借：吸收存款—活期存款—A厂 850 （51天×10万× 5 ‰/30） 贷：利息收入 850
08.12.21借：吸收存款—活期存款1516.67（91天） 贷：利息收入 1516.67
09.2.1吸收存款—活期存款—A厂 100 700 贷：贷款—本金—A厂 100 000 利息收入 700
8、某银行2007年末贷款余额为100 万 元，经测试贷款减值20万元， 2008年5月1日经批准从贷款损失准备中冲销呆帐10万元， 2008年末贷款余额为500万元，经测试贷款减值50万元，2009年1月5日，已核销的贷款收回10万元， 2009年末贷款余额为800万元，经测试贷款减值60万元,试计算2007年末、2008年末、 2009年末关于贷款损失准备的会计分录。
07年末 借：资产减值损失 200000 贷：贷款损失准备 200000 08年末 借：资产减值损失400000 贷：贷款损失准备400000 09年末 借：资产减值损失100000 贷：贷款损失准备100000
9、5月8日，南昌仪表厂向开户行提交银行汇票委托书，金额10万元，收款人为上海仪表配件厂，银行审查后同意签发银行汇票。5月15日，南昌仪表厂将汇票支付给上海联行开户的仪表配件厂，实际支付金额9万元。3日后，南昌仪表厂开户行收到上海兑付行解讫通知，并办理了清算。做签发行、兑付行的会计分录。 一、签发行出票：借：吸收存款——南昌仪表厂 100 000 贷：存入保证金——南昌仪表厂 100 000 二、兑付行支付：借：清算资金往来 90 000
贷：吸收存款——仪表配件厂 90 000 三、签发行结算： 借：存入保证金——南昌仪表厂 100 000 贷：清算资金往来 90 000
吸收存款——南昌仪表厂 10 000
实务题
1、广州市久永建筑公司为支票户，向本行活期存款户存入现金780000元。 借：库存现金 780000 贷： 吸收存款—活期存款 780000
2、某公司上年4月3日申请并存入的定期存款80000元，存期为1年，利率3%。现一年期满，该公司将定期存款取出，本息一并转入活期存款户。 借：吸收存款——定期存款——本金 80000 利息支出 2400 贷：吸收存款——活期存款 82400
3、接受居民李某某开户申请，并存入活期储蓄存款8500元。 借：库存现金 8500 贷： 吸收存款—活期存款 8500
4、甲地农业银行需向同城工行拆借资金10万元，经人民银行批准，同意办理拆借手续，利率为3%，期限为15天。作市农行、市工商行的会计分录。 农行：借：存放中央银行款项 100 000 贷：拆入资金 100 000 工行：借：拆出资金 100 000 贷：存放中央银行款项 100 000 5、接到本行开户单位变压厂交来的银行本票申请书一份，要求签发不定额银行本票50000元，转账交付票款。手续齐全，予以办理。（通过存入保证金） 借：吸收存款——变压厂 50 000 贷：存入保证金——变压厂 50 000
6、开户单位A公司申请承兑商业汇票，认真审查汇票和交易合同，确认符合条件后，与开户单位A公司签订“银行承兑协议”，为A公司承兑汇票，金额1000000元，出票日期4月18日，期限2个月，承兑手续费率为5‰。（做扣收手续费会计分录、全额票款作为保证金的会计分录，并在表外科目记录） 借：吸收存款——A公司 1 005 000 贷：存入保证金——A公司 1 000 000 手续费及佣金收入 5 000 收入：银行承兑汇票 1 000 000
7、联行电子汇划系统中，收到工行广州分行（收报清算行）的划款数据，收款单位为上海工行淮海路支行开户单位霞光翌丽公司，付款单位为本行开户单位B公司，金额1000000元，理由为购货款，借方报单经审核无误后，办理转帐。（通过“存放同业——辖内上存款”） 对于收到借方报单：
借：吸收存款——B公司 1 000 000
贷：存放同业——辖内上存款 1 000 000 8、受理开户单位华兴公司一式五联委托收款凭证，进行审核，委托收款金额为20000元，付款单位为本市乡村信用社开户单位吉兆公司，票据未退回并如数全额结清，为收款人进账。（通过“存放中央银行款项”科目） 借：存放中央银行款项 20 000 贷：吸收存款——华兴公司 20 000
9、北京农行收到某商场开户行邮划贷方报单8000元。 对于收到贷方报单：
借：清算资金往来 8 000
贷：吸收存款——北京农行某开户人 8 000
10、江苏泰兴市横港建筑公司为支票户，向开户行泰兴工行存入现金780000元。 与第一题貌似一样D 11、通过信汇代开户单位某商场支付货款8000元，收款单位开户行为工行天津解放分行，审核无误并编制贷方报单，编制会计分录。（通过“清算资金往来”） 对于发出贷方报单：
借：吸收存款——XX商场 8 000 贷：清算资金往来 8 000 12、2009年4月30日发放给C厂10万元贷款，期限为1年，利率为6%。本月贷款到期，C厂存款账户有足够资金归还本息，从其活期存款户扣除贷款本息（2009年末已经计提利息4800元，本年利息收入1200元）。
借：吸收存款——活期存款——C厂 106 000 贷：贷款——本金——C厂 100 000 应收利息——应收C厂利息 4800 利息收入 1200
13、本行收到上级行分配的任务，代理发行国债200000元，收到债券时在表外记账。收到客户王购买国债现金款项5000元，同时在表外科目记账。发行完毕扣除手续费后上交款项。
一、收到债券：
收入：代理发行库存债券——国债 200 000 二、收到款项：
借：库存现金 5000
贷：代理发行债券——国债 5000
付出：代理发行库存债券——国债 5000 三：上交款项和归还剩余债券： 借：代理发行债券——国债 5000 贷：存放中央银行款项 4900 手续费及佣金收入 100
付出：代理发行库存债券——国债 195 000
14、与S行签订协议，协议注明我行买入金融资产，购买价价13万元，并于90天后返售给销售方，售价15万元，当日移交金融资产并支付款项。 借：买入返售金融资产 130 000 贷：存放中央银行款项 130 000 90天后返售：
借：存放中央银行款项 150 000 贷：买入返售金融资产 130 000 利息收入 20 000
15、贷款逾期的会计分录、逾期超过90天的分录。 借：贷款——非应计贷款——XX 贷：贷款——逾期贷款——XX 借：利息收入——XX 贷：应收利息——XX
16、拆入资金、拆出资金的会计分录。
17、结转损益账户的分录。
18、年末计提一般风险准备的分录。 借：利润分配——提取一般风险准备金 贷：一般风险准备金
19、2006年3月5日，某行向中央银行申请100万元再贷款，期限3个月，于2006年6月5日到期，利率为6.6‰,试做出该行获得贷款时、归还时的会计分录。 贷款时：
借：存放中央银行款项 1 000 000
贷：向中央银行借款——借款户 1 000 000 归还时：
借：向中央银行借款——借款户 1 000 000
利息支出——中央银行往来支出户 19 800 贷：存放中央银行款项 1 019 800
20、某银行受财政部门委托，代其兑付两年前发行的已到期国债1000份，每份面值及利息为1250元，该客户预付待兑付资金1250 000元（ ）。 一、收到兑付资金：
借：存放中央银行款项 1 250 000 贷：代理兑付债券款 1 250 000 二、全额兑付：
借：代理兑付债券 1 250 000
贷：库存现金 1 250 000 收入：已兑付债券 1 250 000 三：上缴兑付债券：
借：代理兑付债券款 1 250 000 贷：代理兑付债券 1 250 000 付出：已兑付债券 1 250 000
简答：本人比较懒，下面全部是二班学委找的，老师说可以当是选择题复习。 1. 简述整存整取定期储蓄存款计息的基本原理。 书本47页 2. 基本凭证与特定凭证主要区别有那些？书本25、26页
3. 开立存款帐户有哪些规定？帐户管理的内容有哪些？PPT存款业务的核算 4. 简述联行往来的基本做法。书本151页
5. 会计凭证传递的基本要求有哪些？书本28页 6. 结算原则的内容有哪些？书本76页 7. 金融机构往来的主要内容有哪些？
商业银行同业往来：异地结算转汇、同业拆借、同城票据交换 商业银行与中央银行往来：向中央银行存取现金、向中央银行缴存存款、向中央银行借款、向中央银行再贴现
选择题
1、金融企业的会计核算以人民币为记账本位币。在境外设立的中国金融企业向国内报送的财务会计报告，应当折算为（ D ）。 PPT第一章第35页PPT
A.分币制 B.统账制 C. 外币 D.人民币 2、一般风险准备金属于（ A ）项目。 书本19页
A.所有者权益 B.资产 C.或有负债 D.损益类 3、吸收存款会计科目属于（ C ）类。 书本19页
A.所有者权益 B.资产 C.负债 D.共同 4、银行会计核算过程中，对于现金收入业务应（ A ）。 书本28页
A. 先收款后记账 B. 先记账后收款 C. 先付款后记账 D.先记账后付款
5、贷款利息核算方式有（AB ）
A.利随本清 B.定期结息 C.账页计息法 D.余额表计息法
6、银行在业务经营及管理工作中发生的各种费用如业务招待费、业务宣传费、业务管理费等，通过（ B ）科目核算，并于期末结转至本年利润账户 PPT收入费用利润的核算
A.管理费用 B. 业务及管理费 C.财务费用 D营业费用
7、金融企业的会计核算应当遵循谨慎性原则，不得（ AD ）。PPT第一章第43页PPT
A. 多计资产或收益 B. 少计资产或收益
C. 多计负债或费用 D. 少计负债或费用 E.少计所有者权益 8、以下属于金融企业资产业务的有：（ AC ）PPT第一章第46—49页PPT
A. 债券投资类业务 B. 储蓄存款 C. 贷款类业务 D. 信托业务 E. 租赁业务 9、以下属于金融企业流动负债的是（ ABCD ）。PPT第一章第54页PPT
A.拆入资金 B.交易性金融负债 C.向中央银行借款 D.应付职工薪酬 E. 应付债券
10、银行账务组织包括明细核算系统和综合核算系统。以下属于明细核算系统的有（ ABCE）。 书本31页
A. 登记簿 B. 余额表 C. 现金收付日记簿 D. 科目日结单 E.分户账
11、对企业签发的签章与预留银行不符的支票，银行按规定应（ ABC ）。PPT支付结算业务
A.退票；
B.按票面金额处以5％但不低于1000元的罚款； C.对屡次签发空头支票的，停止其签发支票； D.要求收款人直接向付款人提示付款； E.要求持票人委托开户银行收款。
12、商业银行在人民银行开立存款账户，该存款账户可用于资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金、按规定缴存的法定准备金和超额准备金存款等，是（ ABC ）的合一账户。 PPT金融机构往来核算 二班力申答案是ABC
A. 法定存款准备金 B. 备付金 C. 超额准备金金 D.向国外银行借款 E.与国外银行结算
13、新企业会计准则规定：银行应当在资产负债表日继续按（ A ）计算确定应收利息，
但利息收入则根据贷款的摊余成本和（ ）计算确定。A.合同利率、实际利率B.实际利率、合同利率C. 合同利率、合同利率D. 实际利率、实际利率
14、对于抵押贷款，借款人到期不能还款，银行有权处理抵押品以收回贷款。按拍卖抵押品的处置方式处置时，应首先将抵押贷款的本金及应收未收的利息转入（ D ）科目。PPT贷款业务核算
A.贷款——逾期贷款 B. 固定资产C.利息收入D.其他资产——待处理抵（质）押物 15、2008年7月15日，借款人服装厂抵押借款98万元，期限2年。逾期，未收利息45 000元，今银行处理抵押的设备一套，得款1 000 000元。正确会计分录为： A PPT贷款业务核算
A.借：库存现金 1 000 000 贷款损失准备 25 000
贷：其他资产——待处理抵押物 1 025 000 B. 借：库存现金 1 000 000 贷款损失准备 25 000
贷：固定资产 1 025 000 C. 借：库存现金 1 000 000 贷款损失准备 25 000 贷：贷款 1 025 000
D. 借：库存现金 1 000 000 营业外支出 25 000
贷：其他资产——待处理抵押物 1 025 000
16、2002年4月中国人民银行颁布《银行贷款损失准备计提指引》要求总行统一计提的贷款损失准备分为：（ ABC ）PT贷款业务核算
A.一般准备 B.专项准备 C.特种准备 D.坏账准备
17、2002年4月中国人民银行颁布《银行贷款损失准备计提指引》要求银行可按照五级分类法按季计提专项准备，五级包括（ ABCD ）PPT贷款业务核算
? 关注类贷款， ? 次级类贷款， ? 可疑类贷款， ? 损失类贷款
18、以下表述中，与新企业会计准则对于银行计提贷款损失准备的有关规定一致的是（ ABCDE ）。PPT贷款业务核算
A.期末，银行应根据借款人的还款能力、还款意愿、贷款本息的偿还情况、抵押品的市价、担保人的支持力度和银行内部信贷管理等因素，分析其风险程度和回收的可能性，以判断其是否发生减值。如有客观证据表明其发生了减值，应对其计提贷款损失准备。
B.银行计算的当期应计提的贷款损失准备，为：期末该贷款的账面价值与其预计未来可收回金额的现值之间的差额。
C.对于存在大量性质类似且以摊余成本后续计量金融资产的企业，在考虑金融资产减值测试时，应当先将单项金额重大的金融资产区分开来，单独进行减值测试。 如有客观证据表明其已发生减值，应当确认减值损失，计入当期损益。
D.对单项金额不重大的金融资产，可以单独进行减值测试，或包括在具有类似信用
风险特征的金融资产组合中进行减值测试。
E.对贷款确认减值损失后，如有客观证据表明该金融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关（如债务人的信用评级已提高等），原确认的减值损失应当予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不应当超过假定不计提减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。
19、异地结算常用的结算方式有 汇兑、托收承付、银行汇票（二班的学委答案是通过央行转汇和跨系统转汇）
20支票支付方式的出票人一般是（付款人 ）。支票是出票人签发的，委托办理支票存款业务的银行或其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。
21、出票人和收款人不在同行开户，出票人开户行与收款人开户行跨系统，出票人开户行受理出票人提交的支票，出票人开户行会计分录为。 借：吸收存款——出票人 贷：存放中央银行款项 22、银行本票分为不定额银行本票和定额银行本票。 定额银行本票面额分别为一千元、五千元、一万元和五万元。 23、托收承付是根据购销合同由收款人发货后委托银行向异地 付款人收取款项，由付款人向银行承认付款的结算方式。
适用范围
（1）债权人发货后主动收款，只适用交易结算 （2）异地 （3）开户客户
（4）结算每笔金额起点为 l万元。新华书店系统每笔的金额起点为1000元。
24、银行卡包括信用卡和借记卡
25、代理行收到持卡人交来的异地卡，要求取现时，支付现金。会计分录如下：
借：清算资金往来
或：存放中央银行款项 贷：库存现金
手续费及佣金收入
26、异地结算转汇的核算中汇出行、汇入行所在地为双设机构地区是指（ 汇出地区和汇入地区都既设有商业银行的分支机构，又设有中国人民银行的分支机构 ） 27、工商银行北京西城支行开户的A企业开来电汇凭证，委托银行将款项汇给在农业银行上海黄浦支行开户的B企业。支付购货款600 OO0元。两行通过“先横后直”方式转划，具体程序是（ PPT金融机构往来的核算 ）
28、同业拆借主要用于同业之间由于汇划款项或票据交换而产生中央银行存款账户余额不足所引起的额外融通，同业拆借只能是一种短期资金融通行为，不得将拆借资金用于弥补“信贷”收支缺口，扩大贷款规模和直接投资。
29、同业拆借，拆出行、拆入行分别设置会计科目（ 拆出资金和拆入资金 ） 30、同城票据交换是指同一城市（或区域）范围内，各商业银行之间将相互代收、
?
? ? ?
代付的票据，定时、定点集中相互交换并清算资金的方法。同城票据交换由人民银行集中监督并清算资金。
31、票据交换分为提出行和提入行两个系统。 凡是提出票据给他行的行叫提出行，
凡是通过票据交换从他行提入票据的行叫提入行，参加交换的每个行处，即是提出行又是提入行。
32、所谓应收款金额是指收款人在本行开户，付款人在他行开户的票据金额，包括提出的借方票据和提入的贷方票据；
应付款金额是指付款人在本行开户，收款人在他行开户的票据金额，包括提出的贷方票据和提入的借方票据。
33、提出的贷方票据（向他行付款） 借：吸收存款-各付款人户
贷：清算资金往来-同城票据清算
34、应收金额=提出借方票据金额与提入贷方票据金额之和 应付金额=提出贷方票据金额与提入借方票据金额之和
35、再贴现是指商业银行以未到期的已贴现票据，向中央银行办理的贴现，是商业银行对票据债权的再转让，是中央银行对商业银行贷款的形式之一，商业银行因办理票据贴现而引起资金不足，可以向中央银行申请再贴现，贴现期一般不超过6个月。
36\\熟悉货币兑换、清算自己往来、代理业务负债、代理对付债券款、代理对付债券、卖出返购金融资产、代理业务资产、买入返售金融资产科目
计算题
1、某公司的基本存款户账号221002，月利率2‰，近期发生以下业务：
（1）1月1日开户存入现金10000元
（2）1月4日收到同城他行开户单位B公司支付的货款10000元 （3）1月7日转帐支付C厂（他行开户）材料款10000元 （4）2月1日收到异地D厂支付的货款20000元 （5）2月27日收到同城E厂支付的货款30000元
（6）3月5日支付同城F厂（他行开户）货款20000元 （7）3月18日付款给异地某公司款项30000元
要求：采用账页计息法计算该公司第一季度的利息并编制会计分录。
PPT存款业务核算（PPT答案有点错误3月18日得余额只有10000，积数由90000改为30000）
日期 1.1 1.4 1.7 2.1 2.27 3.5 3.18
余额 10000 20000 10000 30000 60000 40000 10000 天数 3 3 25 26 6 13 积数 30000 60000 250000 780000 360000 520000
3.21 10000 3 30000 积数和=2030000 利息=2030000*0.002/30=135.3 分录： 借： 利息支出 135.3 贷： 应付利息 135.3
2、如果在2008年2月1日存入15000元定期一年，约定自动转存（利率为2.52%），如果在2010年8月1日提取，可以提取本息共多少? （活期存款年利率0.72%）
PPT存款业务核算有例题，但该例题答案加算了利息税，但利息税已取消，不作要求。 2009年2月1日,一年到期：
本息和=15000*（1+2.52%）=15378 2010年2月1日,两年到期：
本息和=15378*（1+2.52%）=15765.53 2010年8月1日提取：
利息=15765.53*0.72%/12*6=56.76 本息和=15822.29
直接一条算式：15000*（1+2.52%）^2*(1+0.72%/12*6)= 15822.29 3、计算贴现利息并做出银行贴现的会计分录。 PPT支付结算业务核算 借：贴现资产——面值 贷：吸收存款——XX企业 贴现资产——利息调整 4、2008年1月1日，商业银行向A企业发放一笔8000万元，A企业实际收到款项7514万元，贷款合同年利率为10%，期限4年，利息按年收取，A企业到期一次偿还本金。该商业银行将其划分为贷款和应收款项，假定初始确认该贷款时确定的实际利率为12%。
2008年12月31日收取第一年利息无误。2009年12月31日，有客观证据表明A企业发生严重财务困难，商业银行据此认定对A企业的贷款发生了减值，预期2010年12月31日将收到利息300万元，2011年12月31日将收到本金5000万元。
要求： 2009年12月31日估计该贷款的减值损失。
资产减值损失=8529.56-4253.83万=4275.73万（比原来多了八百是因为当年年末没有收到利息）
8529.56是09年末的摊余成本，4253.83是未来两年的现金现值
5、某行分理处于2008年8月1日发放给C厂贷款一笔。金额10万元，期限为6个月，利率为6‰，C厂到期不能够归还本息，于2009年12月20日活期存款户有13万元资金，合同规定采取利随本清方法计息，逾期利息在6‰利率基础上加收50%，做相应的会计分录。 （由于本人比较懒，9.21、12.21、12.31的分录就直接忽略了，如果算上这题答案长得很） 0 8.8.1 借：贷款 100000
贷：吸收存款 100000
09.02.01
借：贷款—逾期 100000 贷： 贷款—本金 100000
09.03.21 借：应收利息：5040（3600+48天的逾期利息） 贷：利息收入 5040 90天后逾期：09.5.2
借： 贷款—非应计贷款 100000