11、业务费用的使用和支配，按利润的适当比例提取，由总经理掌握使用，提取的比例由总经理确定。
12、严禁公司为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
13、严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
14、有关资金使用的审批，当审批人员出差时，由其指定代理人代为审批。批件必须附入有关发票、单据后面入帐备查。
六、 内部稽核制度
1、 本制度所涉及的范围包括：会计凭证、会计帐簿、会计报表和其它会计资料的审核，以及对收入记帐、支出报销、费用收支、成本核算、资金划拨及各项利润税金的解缴等会计事项是否符合财务会计制度。
2、 公司的会计在从事报销业务时，要严格按有关《财务报销制度》对原始凭证进行审核，对于违法的收支，应当制止和纠正；制止纠正无效的应向单位领导提出书面意见要求处理。对其它会计业务的处理也要认真依照企业会计制度的有关规定执行办理。 3、 出纳在复核需要经办的凭证时，对不真实、不合法、不规范、不正确的凭证有权拒绝办理，并同会计人员提出拒办理由。必要时要向财务负责人反映。
4、 会计电算化人员，负有全面稽核的责任，对于不真实、不合法的会计凭证、帐簿记录和会计报表，有权要求更正补充，对严重违反财会制度的经济事项，应向会计机构负责人提交书面报告。
5、 会计人员、复核人员、稽核人员，对于违法的收支，不予制止，不予纠正，又不向有关领导提出书面意见的应承担相应责任。
6、 财务部门负责人对企业的稽核工作负有全面责任。
a) 负责组织制定和完善单位的稽核制度，促使稽核工作的有效全面的展开。
b) 确定定期稽核、日常稽核的时间、内容、方法，并负责对稽核中出现问题进行处理，
对各项责任的鉴定。
c) 组织并参与不定期的抽查审核工作。
d) 对于所接到的书面意见，必须要在10日内作出书面决定，并对其决定承担责任。 e) 签署各项稽查报告，并对报告承担责任。
七、 企业财产清查制度
1. 建立健全企业财产清查制度，是确保帐簿记录与实物、款项相符的需要，同时强化
了会计工作的反映控制能力。
2. 通过财产清查可以及时发现财产管理方面的存在的问题，健全财产的保管和核算制
度，以及保护财产的完整与安全。
3. 财产清查便于核实各项应收应付款项的结算情况，避免损失，有利于维护财经纪律。 4. 财产清查的范围包括：
a) 所有的固定资产、材料，在产品、产成品，未完工程及其它物资。 b) 库存现金、银行存款、银行贷款和各种有价证券等。 c) 各种结算款项等。
d) 在途材料、发出商品、委托其它单位加工或保管的材料物资。 e) 受托加工或保管的财产物资。
5. 财产清查可分为全面清查和专项清查、日常清查。财产全面清查一般在年终决算时
进行。专项清查主要是各种贵重物资或流动性较大的物资进行的清查，以及有针对性的清查。日常清查重要指现金出纳人员每日清核，银行存款每月一次的核对。 6. 全面清查与日常清查可定期开展，而专项清查既可定期开展，也可根据需要不定期
开展。
7. 我单位的财产物资实行“实地盘存制”。 8. 财产清查的组织
a) 建立由单位负责人、技术人员、财务人员、保管人员组成的清查小组，实施财
产清查工作。
b) 制定有关的财产清查计划，确定财产清查的对象、时间范围，配备必要的工作
人员，并明确各个职责。
c) 财会部门应于财产清查前，对财产物资帐目作一次全面清理，保证帐帐相符、
帐证相符、帐表相符。
d) 准备好各种必要的检测工具和检测标准，同时准备好有清查表册。 9. 财产清查的方法
a) 对于库存现金的清查可采用实地盘点法。在出纳人员在场的情况下核实库存金
额，再与现金日记帐，以及会计帐进行核对查明帐实是否相符。
b) 对于银行存款清查，采取与开户银行帐目应付核对的方法，主要用银行日记帐
与银行签发的对帐单，余额表相核对。同时编制银行存款余额调节表。
c) 对存货的清查，采用实地盘点，技术鉴别的方法清查，要做数量和质量方面的
清查，并编制存货清单报告表。
d) 固定资产的清查要在保管人员在场的情况下，对其进行数量的清查和质量的评
估，同时编制固定资产盘存表。
10. 对财产管理人员的奖罚办法。
八、会计档案管理制度
1. 对委托单位提供的原始凭证等会计资料负有保管的责任。处理完毕后，应按规定及
时返还委托单位，对代理业务形成的会计凭证、会计帐册、财务会计报告等会计资料应整理归档，以备需查时用。
2. 对每一客户建立档案，并由专人保管，内容包括：用户概况、代理记帐协议、原始
凭证、会计凭证、会计帐册、会计财务报表等交接验收记录。
3. 对不真实、不合法的原始凭证，不得归档。对弄虚作假、严重违法的原始凭证，在
不归档的同时，应当予以扣留，并及时向单位领导人报告，请求查明原因，追究当事人的责任。对记载不明确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。
4. 归档过程中如果发现对外送报的财务报告有错误，应当及时办理更正手续。除更正
本单位留存的财务报告外，并应同时通知接受财务报告的单位更正。错误较多的，应当重新编报。
5. 每季度由监督部检查档案管理工作并汇总至经理办公室。
6. 公司必须加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作。
严禁为外单位或个人代开发票，违者处发票额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。
7. 会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，
也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
8. 会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
9. 采用电子计算机记帐的，机器储存和输出的会计记录视同会计帐簿，应专人负责妥
善保管，至少15年。
10. 会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报总经理、主管部门和税务机关同意后，
才能销毁。
九、 会计电算化管理
1. 负责公司会计凭证的数据录入工作； 2. 各种电算化的操作，以及软件的维护； 3. 负责会计帐表的生成以及存档编号； 4. 负责会计档案的保管查询工作； 5. 负责会计稽核与事后监督工作。
东莞市楚才会计代理有限公司 2014年11月3日