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中文摘要........................................................................................................................1 关键词............................................................................................................................1 Abstract........................................................................................................................1 Keywords........................................................................................................................1 一、重庆劲合机械有限公司简介................................................................................2 二、重庆劲合机械有限公司货币资金管理现状........................................................2 1、现金管理制度..........................................................................................................2 2、银行存款管理制度..................................................................................................2 3、货币资金筹集管理制度..........................................................................................2 4、货币资金支付管理制度..........................................................................................2 5、货币资金预算管理制度..........................................................................................3 三、重庆劲合机械有限公司货币资金管理中存在的问题........................................3 1、货币资金职务分工控制存在的问题......................................................................3 (1)出纳与会计分工不明确...........................................................................................3 (2)董事长“侵占”财务自主权 .................................................................................3 2、货币资金授权批准控制缺乏有效制衡..................................................................4 3、货币资金预算控制存在的问题..............................................................................4 (1)资金预算的科学性和合理性不足...........................................................................4 (2)资金预算管理组织结构体系不建全.......................................................................4 四、重庆劲合机械有限公司货币资金管理缺陷的原因分析....................................4 1、财务人员没有严格执行货币资金管理制度..........................................................5 2、企业货币资金内部控制不健全..............................................................................5 3、企业发展过快货币资金预算管理思路老旧..........................................................5 五、完善重庆劲合机械有限公司货币资金管理的对策建议.....................................6 1、增强企业管理者及企业员工内部控制意识，改善企业内部环境......................6
2、增强风险评估能力及提升风险防范意识..............................................................6 3、强化货币资金控制活动..........................................................................................6 4、利用现代化技术实现货币资金的及时报送..........................................................7 5、完善内部监督机制..................................................................................................7 六、结论........................................................................................................................7 参考文献........................................................................................................................7
浅析重庆劲合机械有限公司货币资金管理问题及对策
重庆工商大学派斯学院 会计学 2012级会计13班 罗丹
指导老师 吕单单
摘要：由于大多数企业之间没有完善的管理体系，所以就有可能出现管理问题以及财产方面的损失，降低企业的整体效益，很容易造成企业的腐败情况。货币现金因为具有独特的特点，比如可流通性强、安全不足、监控难于把控，同时能够直接的使用，导致它屡屡成为有心人贪污、随意挪用、偷盗的首选，使得它经常流失，进而致使公司的运营出现困难。资金是企业经营的重中之重，它贯穿所有活动始末，要想对经营的公司有一个良好掌控，首先必须对资金进行良好控制与规划。所以，如何完善货币资金内部控制系统显得十分的迫切。此篇以重庆劲合为例，对其货币资金管理工作方面的现状和情况进行剖析，并从中找出不足之处和相应的合理化建议。
关键词：劲合机械公司 内部控制 货币资金
Abstract: Many enterprises because of the lack of internal control system and sound systems, which may cause the loss of property management confusion, waste reduction, work efficiency and economic benefit, is likely to cause corruption. The monetary fund because of its high liquidity, low security, easy management monitoring, especially can also direct for the payment of the property, so money become criminals of corruption, intentional theft, misappropriation of funds, currency is easily lost, causing difficulties to the production and management of enterprises. The whole process of Monetary Fund has always been in the economic activities of enterprises, is the business activities of the \so the currency funds control must always be the focus of enterprise internal control. Therefore, it is particularly important to establish and perfect the monetary fund internal control system.This paper attempts to from the Chongqing Jin synthetic currency fund management Machinery Co., Ltd. to begin, illustrates the content of currency fund management companies, analysis of Chongqing Jin Machinery Co., Ltd. in money management, existing problems, and puts forward some countermeasures.
Key words: Jin Machinery Company ； internal controls； cash
一、重庆劲合机械有限公司简介
重庆劲合机械有限公司（简称劲合公司）成立于2011年11月，坐落于重
庆市永川区凤凰湖工业园区，公司的注册资本为壹仟万元整。劲合公司的主营业务和经营范围包括：节能环保设施研发、生产、销售；生产、销售矿用机械及配件、管材、电源开关，销售计算机、劳保用品、玻璃制品、电力设施、钢材、仪表仪器、润滑油、煤炭。公司自成立至今，规模不断扩大，产品的种类不断增加，经销的范围不断延伸，保持着强劲发展的良好势头。劲合公司是集矿山设施设计、制作、销售、装置和售后服务为一体的现代化企业。劲合公司现有员工150余人，其中，高级工程师6人，管理人员20人，销售人员20人。企业总部及总仓库位
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于重庆市陈家坪长途汽车站附近，运输发达，可以按时的保证每一个部分的顺利进行，提供优质的服务。劲合公司已通过IS90001质量认证体系，严格的按照体系流程要求生产。 公司秉承：品质第一，用户满意为核心。公司秉承以科技创新为旗帜，客户至上原则。始终以“科技兴厂，管理出效益”为方针。 拥有强大的研发生产队伍，各类生产设备处于领先地位，检测设施完善，拥有各类机械加工及检测设施100余台（套），工厂通过了ISO9001-2000质量管理体系认证，能与年产量1000万吨矿井所需机械设施配套，年产值近亿元。
二、重庆劲合机械有限公司货币资金管理现状
1、现金的管理制度
财务部门加强库存现金的管理，库存现金要日清月结，确保现金账实相符，取得的货币资金收入必须及时入账，不得私设“小金库”，不得账外设账，严禁收款不入账。公司库存现金最高额为5000元，超过该现金则一定于当天存到银行，不可以坐支。如果费用的报销和借款需要支取现金时，单笔金额低于1000元（含1000元）以现金支付，单笔报销金额超过1000元以上现金支票方式支付。
2、银行存款的管理制度
企业在银行进行开户或是销户，一定要经过董事在一起开会来决定，由财务部门进行通过。且企业所开的账户一定要用于企业自己的业务，不能借于其他企业或个人。财务部门必须定期核检、管制银行账户的创设与使用状态，以便发觉问题，并迅速处理。每个月都应该编制一个银行余额实际调整表，确保银行账面所剩金额与银行具体对账单调整相符合，且银行对账任务不能够由出纳者与印鉴看管者承担，银行未到账项目必须由财务部相关经理进行复查，其入账处理具体时限从未到账初步形成那天起不得超出十天。财务部应每月与各银行核对各相关账户的收支情况和账户余额，并将核对结果向相关领导汇报。
3、货币资金筹集管理制度
公司资金来源主要有：应收债权、代收代付项等。资金单笔支付金额1万元以内（1万元），现金单笔支付金额3000.00元以内，由财务部经理根据资金状况直接审批。如果一笔金额款项在5-20万元（含20万元），现金一笔的支付在1-5万元（含5万元）之间，必须有财务负责人审批之后由单位领导签字。通过董事长审批的、经财务部门经理审核后的要求是：超过30万的单笔资金支付，超过6万的单笔现金支付。审批人应当根据货币资金授权批准制度的规定，在授权范围内进行审批，不得超越审批权限。经办人应当在职责范围内，按照审批批准意见办理货币资金业务。
4、货币资金支付管理制度
需要运用资金的各部门应该依照具体的计划和运营情况上交申请给财务部。经过各层级的管理人依照自己的责任、拥有的能力范围以及必要的步骤对它审批。财务部需要将审批通过的申请展开重新核查，主要有他具体包含的范围、权力以及步骤是不是准确的；对资金进行运用的部门上交相应单据的情况有没有齐全，实际资金数目是不是切实的，最后它的方式和单位是否可靠诸如此类。付款
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人员根据审批同意后的支付凭据按照相关制度及规定办理支付业务。
5、货币资金预算管理制度
每月月末最后一天，由财务部门负责统一、平衡编制下一月度资金收支计划，上报公司总经理签批后实施。每一月份都需要我们对资金的花费状况进行审查与重新规划，对未来资金的运转进行一个实时的跟踪，确保按照规划的路径来进行实施，以月份为单位实施最短时间的监管与控制。各资金使用部门在月度资金计划内大额支付资金时必须采取提前通知的办法。单笔金额在万元-10万元（含10万元），必须提前5天通知财务部门。单笔金额在20万元以上，必须提前10天通知财务部门。资金使用部门须在提前15日报告财务部门，由财务部按照资金状况部署、统筹的事项是：10万以上的单笔金额，其用在月度资金计划外的临时支取大额款项。
三、重庆劲合机械有限公司货币资金管理中存在的问题
1、货币资金职务分工控制存在的问题
（1）出纳与会计分工不明确
出纳与会计之间的分工与制衡是一种最原始的内控措施。然而在劲合公司，这两者的分工依然存在一些问题：
第一，出纳人员没有完成相关手续就办理支付。在某种情况下，负责的会计不在，当出现这种情况的时候出纳就越过此步骤而进行了支付行为。实际上，依据一些规章制度，必须要会计审核之后，出纳人员才可以付钱。如果不让会计在出纳付款前对付款最初的证据的准确性和审批过程进行再次的审核，这样会让会计没有监督的职能，从而会计没有什么约束和控制出纳的权利，容易让货币资金流失。其次，劲合公司存在印章由一人保管现象。根据规定，严禁一人保管支付款项所需的所有印章。而在劲合公司中，会计人员为了省掉出纳人员四处找人盖章的麻烦，索性将签章交由一人保管。这种方式确实保证了工作效率，如果需要对有关文件进行盖章，只需要通过电话预约或者网上预约的方式征求管理者的意见，就可以得到答复，从而在相关文件上得到章印。这种行为虽然为出纳人员带来了方便，但是同时也隐含着巨大的资金安全隐患，出纳员可以任意办理款项支付，影响企业资金的安全。对企业内部的资金必须严格的管理，杜绝一切安全隐患，其中最为重要的是不能使所有的证件及财务以及公章都集中在一人手中。 （2）董事长“侵占”财务自主权
对董事实时监督、分化权力、设定议会、并进行科学管理等被人验证过的要求,企业应由股东大会选举产生的董事会及其董事长,行使日常的所有权控制,代表股东进行日常决策。董事长是企业的法人代表,是企业的负责人,要对企业货币资金的安全管理和制定完善的内控制度担负主要职责。然而，这也不是代表董事长需要亲自管理企业中资金的筹集、调配、使用以及管理工作。
现如今公司中最大的问题在于董事长认为自己是企业的唯一法人，所以就应该管理企业中最重要的部门。该项措施有效解除了公司财务领导者对财务的专制权，一方面不利于公司实现其管理目标，不能清晰的划分其责任范围，另一方面使公司主要权利行使人同时监管预算及其执行，不能保证对公司日常收支进行及时有效监控所要求的独立性。比如，劲合公司就由董事长决定自己收藏收支企业
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