《税法》（专）作业题（二）参考答案
一、选择题
1.C 2.B 3.B 4.C 5CDEGH 6.ACDEFGH
7.ABDE 8.BDEF 9.ADEFGHI 10.BCDEF 11.BD 12.BCD 13.ABCDE 14.AB
二、判断题
1．×。金银首饰消费税已改在零售环节征收。 2．×。征收消费税的产品仍需再缴纳增值税。 3．√。
4．×。不能扣除。 5．×。不含增值税。 6．√。
7．×。应视同销售，计入销售额并计算缴纳税额。 8．√。
9．×。应并入酒类产品销售额计征消费税。 10．√。
三、计算题
1．销售瓶装黄酒应纳消费税额=100×240=24 000（元） 销售散装黄酒应纳消费税额=（38480/962）×240=9600（元） 福利、赞助支出黄酒的应纳消费税额=14×240=3360（元） 销售退回应冲减消费税=5×240=1200（元）
该厂本月应纳消费税=24 000+9 600+3 360-1 200=35 760（元）
2．用复合计税办法计税。 应纳消费税额
=（200×2000×0。5+20×4000×20%）+（56×2000×0。5+56×7000×20%）
=170 400（元）
3．该批委托加工珠宝应纳消费税
=（200+15）/（1-5%）×5%=11。32（万元）
4．略 5．
（1）进口环节
进口散装化妆品应缴纳的关税=（120+10+2+18）×40%=150×40%=60（万元）
进口散装化妆品消费税的组成计税价格=（120+10+2+18+60）÷（1-30%）=300（万元） 进口散装化妆品应缴纳的消费税=300×30%=90（万元）
进口散装化妆品应缴纳的增值税=（150+60+90）×17%=51（万元）
进口机器设备应纳关税=（35+5）×20%=8（万元）
进口机器设备应纳增值税=（35+5+8）×17%=8.16（万元） （2）国内生产销售环节
应纳增值税=[290+51.48÷（1+17%）] ×17%-51=5.78（万元）
应纳消费税=[290+51.48÷（1+17%）] ×30%-300×80%×30%=28.2（万元）
6．答案
（1）销售成套礼盒应缴纳的消费税＝29.25÷（1＋17%）×5%＝1.25（万元） （2）“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税
应缴纳的消费税＝2000×（0.25－0.22）÷（1＋17%）×5%＝2.56（万元）
（3）定制加工金银首饰应缴纳的消费税＝（30.42＋4.68）÷（1＋17%）÷（1－5%）×5%＝31.58×5%＝1.58（万元）
（4）用银基项链抵偿债务应缴纳的消费税＝70.2÷（1＋17%）×5%＝3（万元）
（5）商城5月份应缴纳的增值税＝[29.25÷（1＋17%）＋2000×0.03÷（1＋17%）＋31.58＋70.2÷（1＋17%）]×17%－8.5＝20.04（万元）