第三章 内部环境 一、练习题
（一）单项选择题
1．下列内部环境因素中起保障性作用的是（ D ）。第二版中无此题
A．企业文化 B．内部审计 C．人力资源政策 D．公司治理结构 2．下列内部环境因素中起关键性作用的是（ A）。第二版中无此题
A．企业文化 B．内部审计 C．人力资源政策 D．公司治理结构
3．企业按产品、客户、地区等来设立事业部，每一个事业部都是一个有相当自主权的利润中心，独立地进行日常经营决策，各事业部都相当于一个U型企业的组织结构是（ B ）。P46
A．U型结构 B．M型结构 C．H型结构 D．矩阵型结构
4．分别设置不同层次的管理人员及由各专业人员组成的管理团队，针对各项业务功能行使决策、计划、执行、监督、评价的权利并承担相应的义务，是保证业务顺利开展的支撑平台，这指的是企业（ A ）。P45 A．内部机构 B．治理结构 C．管理机构 D．董事会
5．国有独资企业的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，有决定权的是（ D ）。 A．股东大会 B．董事会 C．总经理 D．国有资产监督管理机构
6．战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议，战略委员会的主席由（ A ）担任。A．董事长 B．总经理 C．独立董事 D．监事会主席
7．在内部资源的分析中，对企业现有资源的数量和利用效率，以及资源的应变能力等方面的分析是（ A ）。 A．企业资源分析 B．企业能力分析C．核心竞争力分析 D．企业资金结构分析
8．为了实现发展目标而制定的具体规划，表明企业在每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径，这指的是（ B ）。P55
A．发展目标 B．战略规划C．企业规划 D．企业战略 9．审议战略委员会的发展战略建议方案应提交给（ B ）。P55
A．股东大会 企业发展战略方案经董事会审议通过后，应当报经股东大会批准后付诸实施。 B．董事会C．监事会 D．总经理
10．企业组织生产经营活动而录（任）用的各种人员，包括董事、监事、高级管理人员和一般员工，其本质是企业组织中各种人员所具有的脑力和体力的总和，这指的是（ A ）。 A．人力资源 B．企业劳动力C．企业员工 D．人脉资源 11．企业核心技术的创造者和维护者是（ C ）。
A．股东 B．高管人员C．专业技术人员 D．一般员工 12．对企业社会责任管理体系构建起到关键作用的是（ A ）。
A．企业高管人员 B．企业的全体员工C．政府的强制要求 D．社会的呼吁
13．企业在经营过程中坚持不懈、努力使全体员工都必须信奉的信条，体现了企业核心团队的精神，往往也是企业家身体力行并坚守的理念，这说的是（ C ）。
A．企业的管理理念 B．总经理的信念C．企业的核心价值观 D．法律、法规
14．为企业提供精神支柱，提升企业的核心竞争力，还可以为内部控制有效性提供有力保证的是（ B ）。 A．企业的规章制度 B．企业文化C．管理层的管理理念 D．管理者与员工的关系 （二）多项选择题
1．内部控制与内部环境的关系是（ ABCD ）。
A．内部环境是内部控制的基础B．内部环境与内部控制相互联系又相互依存 C．内部环境与内部控制相互制衡D．内部控制与内部环境是互动关系 E．内部环境制约着内部控制
2．内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括（ ABCD ）。
A．企业文化 C．人力资源政策 B．内部审计D．公司治理结构E．机构设置及权责分配 3．组织架构的设计原则包括（ ABCDE ）。
A．符合法律法规要求 B．符合发展战略要求C．符合管理控制要求 D．符合内外环境要求E．符合公司章程要求 4．治理架构可以分为（ ABD ）。
A．决策机构 B．执行机构C．管理机构 D．监督机构E．生产机构ABCD 5．现代企业组织结构的基本形式包括（ ）。
A．U型结构 B．M型结构C．H型结构 D．矩阵型结构E．V型结构 6．具体而言，上市公司治理结构设计应重点关注的方面包括（ABC E ）。P48
A．独立董事制度的设立 B．董事会专业委员会的设置C．设立董事会秘书 D．国有资产监督管理机构 E．监事会的设置
7．国有独资企业治理结构设计应反映的特点包括（ ABCD ）。P49 A．国有资产监督管理机构代行股东（大）会职权
B．国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表，董事会成员由国有资产监督管理机构委派 C．国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生D．监事会主席由国有资产监督管理机构从监事会成员中指定产生E．国有独资企业董事应由企业职工选取 8．内部机构的设计是组织架构设计的关键环节；内部结构的设计应满足的要求包括（ ABC ）。
A．明确各机构的职责权限，避免职能交叉、缺失或权责过于集中，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作机制
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B．企业应当对各机构的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系
C．企业应当制定组织结构图、业务流程图、岗（职）位说明书和权限指引等内部管理制度或相关文件，使员工了解和掌握组织架构设计及权责分配情况，正确履行职责
D．企业对机构的职能无需进行科学合理的分解，而是要体现不相容岗位相分离原则，努力识别出不相容职务 E．对于不相容的职务企业可以不进行分解，派一个人兼任即可 9．影响企业发展战略的因素包括（ ABCDE ）P53。
A．企业经营环境变化的风险 B．科学技术发展的风险C．走向国际化的风险 D．企业内部发展的风险E．资本运营的风险
10．企业制定科学合理的发展战略的重要意义体现在（ ABC ）P51。
A．发展战略可以为企业找准市场定位B．发展战略是企业执行层的行动指南
C．发展战略也是内部控制的最高目标D．没有发展战略企业就不会成功E．发展战略是企业发展的基础 11．企业A要制定本企业的发展战略，它要做的工作有（ ABC ）。P53-55 A．建立和健全发展战略制定机构B．分析评价影响发展战略的因素
C．科学制定发展战略D．保证发展战略的实施E．将发展战略分解成各个部门的目标
12．企业发展目标是指导企业生产经营活动的准绳。在制定企业发展目标过程中，应当重点关注（ ABCD）P54-55 A．发展目标应当突出主业。在编制发展目标时应突出主业，只有集中精力做强主业，才能增强企业核心竞争力，才能在行业发展、产业发展中发挥引领和带头作用
B．发展目标不能过于激进，不能盲目追逐市场热点，不能脱离企业实际 C．发展目标不能过于保守，否则会丧失发展机遇和动力 D．发展目标应当组织多方面的专家和有关人员进行研究论证
E．发展目标应当兼顾企业的非主营业务，不能过分损害企业的非主营业务 13．企业人力资源的组成部分包括（ BCD） A．股东
B．高管人员 包括决策层和执行层
C．专业技术人员 是企业核心技术的创造者和维护者。 D．一般员工 是企业人力资源的主体 E．负责公司年审的外部会计师事务所人员
14．人力资源管理中的主要风险工作包括（ A BCDE）
A．人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实现 B．人力资源使用不恰当导致物不能尽其用，人不能尽其责 C．人力资源退出机制不当可能导致法律诉讼或企业声誉受损
D．人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率低下或关键技术、商业秘密和国家机密泄露
E．人力资源引进时，只注重企业短期利益，未考虑企业的实际需要
15．人力资源管理审计是预防和控制高管人员使用和退出风险的最有效机制之一，其具体内容包括（ ABCD）P58 A．检查和评价与人力资源管理有关的内部控制制度的适当性与有效性 B．利用会计指标和非会计指标判断人力资源管理信息的可靠性和有效性
C．对企业人力资源管理者的责任审计，包括企业负责人任期内的人力资源资产的增减变动情况，任期内人力资源资产有关增长指标的完成情况，人力资源资产的利用情况等 D．人力资源管理效益审计
E．企业高管人员（尤其是第一责任人）离职前，不需要根据有关法律法规的规定进行工作交接或离任审计 16．企业社会责任包括（ ABCDE）
A．安全生产、产品质量（含服务）B．环境保护 C．促进就业D．员工权益保护 E．资源节约
17．企业在发展过程中履行社会责任的意义是（ BCD）。P60 A．履行社会责任是政府的强制要求
B．企业是在价值创造过程中履行社会责任 C．履行社会责任可以提高企业经济效益 D．履行社会责任可以实现企业可持续发展
E．履行社会责任必然会导致企业的竞争力下降，但会提高企业的社会形象 18．企业履行社会责任应关注的主要风险包括（ ABCD ）。
A．安全生产措施不到位，责任不落实，可能导致企业发生安全事故
B．产品质量低劣，侵害消费者利益，可能导致企业巨额赔偿、形象受损，甚至破产
C．环境保护投人不足，资源耗费大，造成环境污染或资源枯竭，可能导致企业巨额赔偿，缺乏发展后劲，甚至停业 D．促进就业和员工权益保护不够，可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定 E．企业承担过多社会责任，影响企业的正常经营
19．企业在保护员工合法权益方面的风险主要包括（ABCD ）。P65 A．侵犯员工民主权利的风险 B．侵犯员工人身权益的风险 C．薪酬管理风险 D．员工发展风险等E．缺乏足够工作岗位
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20．企业文化建设应关注的主要风险包括（ ABCDE ）。P66
A．缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力 B．缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展 C．缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉 D．忽视企业间的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败 E．企业文化只存在于企业纸面上，没有落实到企业的日常工作中 21．企业文化建设过程中，应重点关注（ ABCDE ）。P67
A．塑造企业核心价值观B．充分体现以人为本的理念，强化企业文化建设中的领导责任 C．高度重视并购重组中的文化整合D．推进文化创新E．打造以主业为核心的品牌 22．关于企业人力资源管理内部控制，下列说法错误的有（ AB ）。
A．企业在选拔员工时，应当切实做到因人设岗、以人选岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求 B．企业对经考核确定不能胜任岗位要求的员工，应直接解除劳动合同
C．企业人力资源管理风险包括人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业应当定期对年度人力资源计划执行情况进行评估
23.下列各项中，表明内部控制环境存在缺陷的有（ AB D ）
A.甲企业为上市公司，其关键管理人员在母公司兼职，在该人员的指令下，上市公司承担了本应由母公司承担的捐款任务
B．乙企业为降低生产成本，减少环保投入，致使大量污水排入周边水域，造成环境污染 C. 丙企业设立审计委员会，负责监督公司内部控制的有效实施和内部控制自我评价情况 D丁企业的企业文化是“不惜一切代价做大市场” （三）判断题
1．公司治理结构是构成内部环境的因素之一，包括股东（大）会、董事会、监事会、经理层、审计委员会、内部机构及权责划分，发挥了基础性作用。（ 错 ）
2．完善的内部环境是企业内部控制有效性的保障，有效的内部控制又将推进内部环境的不断完善。（ 对 ）
3．不良的内部环境，必然导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制，但是即使内部环境不佳，也不会影响内部控制发挥其最大效用。（ 错 ）
4．完善的内部环境对内部控制运行至关重要，同时通过内部控制的深入和创新，可以改善和优化内部环境。（对 ）第二版中无此题
5．一个企业的组织架构存在缺失或缺陷，其他一切生产、经营、管理活动都会受到影响。（ 对 ）
6．狭义公司治理结构是用来协调公司所有权益主体之间的制衡关系的体系。因此，它包括内部治理结构与外部治理结构。外部治理结构是指公司与外部各权益主体之间权益制衡关系的体系。（ 错 ）
7．治理结构主要服务于促进企业实现发展战略、保证经营合法合规；而内部机构则主要服务于另外三类控制目标，即保证企业资产安全、保证财务报告及相关信息真实完整、提高经营效率和效果。因此二者是相互区别的，并没有联系。（ 错 ）
8．M型结构是一种在公司总部下设立若干个子公司，公司总部作为母公司对子公司进行控股，承担有限责任的组织结构。（ 错 ）H型结构才是控股公司制 9．发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。（对 ）
10．经营环境分析最常用的工具是五力分析模型，用以确定企业在行业中的竞争优势和行业可能达到的最终资本回报率。（ 错 ）p54 这是行业环境及竞争对手分析。
外部环境分析：1、宏观环境分析2、行业环境及竞争对手分析、3、经营环境分析：侧重于对市场及竞争地位、消费者消费状况、融资者、劳动力市场状况等因素的分析。
内部环境分析：1.企业资源分析 是对企业现有资源数量和利用效率以及资源的应变能力等方面的分析。2.企业能力分析 是企业有形资源、无形资源和组织资源等各种资源有机组合的结果，主要研发能力分析、生产能力分析、营销能力分析、财务能力分析、组织管理能力分析等。
3.核心竞争分析 是指能为企业带来相对与竞争对手存在的竞争优势的资源和能力。
11．宏观环境分析一般通过政治和法律环境、经济环境、社会和文化环境、技术环境等因素分析企业所面临的状况。（ 对 ）就是外部环境分析
12．要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。企业董事会作为发展战略制定的直接参与者，往往比一般员工掌握更多的战略信息，对企业发展目标、战略规划和战略实施路径的理解和体会也更加全面深刻，应当担当发展战略实施的领导者。（ 错 ）P56 是企业经理层
13．发展战略决定了人力资源政策；反过来，良好的人力资源政策对发展战略却不具有积极的促进作用。（ 错 ） 14．人力资源管理主要包括引进、开发、使用和退出四个方面。（ 对 ） 15．社会责任只会增加企业的负担不会给企业带来任何经济利益。（ 错 ） 16．2008年1月，国资委发布《关于中央企业履行社会责任的指导意见》，要求有条件的企业必须要定期发布社会责任报告。（ 错 ）是建议并要求有条件的企业要定期发布社会责任报告。
17．企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。（ 对 ）
18．可能导致并购重组失败的一个重要原因是忽视企业间的文化差异和理念冲突。（ 对 ） 19. 企业董事会及战略委员会可以聘请社会专业人士担任顾问，提供专业咨询意见。（ 对 ）第二版中无此题 20.员工终止雇佣关系后就不再和原受雇公司有任何关系，因此，也就没有义务再保护原受雇公司的机密信（ 错）
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21.当与业务相关时，偶尔赠送非政府雇员价值较低的商业礼物的做法是可以接受的，就算未得到道德委员会时限批准，也是可以的。（ 错 ）
第四章 风险评估
一、练习题
（一）单项选择题
1．下列各项中，企业的主体目标是（ B ）。
A．报告目标 B．战略目标 C．经营目标 D．合规目标 2．战略目标持续的时间一般为（ C ）。
A．一年以内 B．一年到三年 C．三年以上 D．无所谓 3．下列表述中，可以作为一个可行的战略目标的是（ C ）。
A．逐步扩大企业的市场占有率B．逐步将销售收入提高18％C．在三年内使企业的市场占有率达到24％ D．实现规模经济，降低单位产品成本
4．下列指标中，属于成长性业绩目标的是（ C ）。
A．资本利润率 B．销售利润率 C．利润增长率 D．成本降低率 5．下列各项中，属于资产保护目标的是（ A ）。 A．保护资产的完整性 B．实现利润的最大化 C．执行控制完成 D．执行授权批准制度
6．“企业在实现其目标的过程中愿意接受的风险的数量”被称为（ C ）。
A．风险承受能力 B．风险分担 C．风险偏好 D．风险数量 7．下列各项中，属于风险识别环节的是（ C ）。 A．感知风险和检测风险 B．计量风险和分析风险 C．感知风险和分析风险 D．计量风险和监控风险 8．下列活动中，不属于风险管理流程的是（ B ）。 A．风险识别 B．风险承担能力确定（风险承担） C．风险计量 D．风险控制
9．在各种风险发生前，对风险的类型及其产生的根源进行分析判断，以便对风险进行估算和控制，这是（ A ）。 A．风险识别 B．风险计量 C．风险监测 D．风险控制 10．下列选项中，风险识别的财务分析法不包括（ B ）。
A．比率分析法 B．故障树法 C．杜邦分析法 D．趋势分析法
P85财务报表分析法：1.趋势分析法、2.比率分析法 3.因素分析法（1.比率因素分解法2.差异因素分解法）4.杜邦分析法
11．风险分析的核心内容是（ D ）。 A．风险发生的可能性 B．风险影响程度 C．风险函数 D．A、B两者均是
12．下列各项中，属于定性风险分析方法的是（ B ）。
A．情景分析法 B．风险评估图法 C．压力测试 D．敏感性分析
P93-94定性分析方法：问卷调查法、集体讨论、专家资讯、人员专访，不过最常见风险评估图法。 定量分析方法：情景分析法、敏感性分析法、风险价值、压力测试法。.
13．进行风险分析时，适用于对可变因素较多的项目进行风险预测和识别的方法是（ A ）。 A．情景分析法 B．压力测试 C．敏感性分析 D．风险评估图法 14．并不消灭风险源，只是风险承担主体发生改变的风险应对策略是（ A ）。（第二版题：下列各项中适用于应对损失概率和损失程度相当的某种特定风险的策略是）
A．风险转移 B．风险规避 C．风险降低 D．风险承受
15．在风险发生之前，风险管理者因发现从事某种经营活动可能带来风险损失，因而有意识地采取规避措施，主动放弃或拒绝承担该风险。这种风险应对策略是（ D ）。
A．风险承受 B．风险转移 C．风险降低 D．风险规避 16．下列各项中，不属于风险分担方式的是（ B）。
A．财务型非保险转移 B．损失抑制 (属于风险降低方式) C．保险转移D．控制性非保险转移 17．下列风险中，可以分散的是（ B ）。
A．宏观经济形势变动 B．经营风险 C．税制改革 D．会计准则改革 第二版第1、2、4、5、7、10、11、13、14、15、16、18、19题目未见。 1．企业风险评估的起点是（ A ）。
A．目标设定 B．风险识别 C．风险分析 D．风险应对
风险评估的过程：目标设定—风险识别—风险分析—风险应对 2．下列各项中，企业最高层次的目标是（ C ）。
A．经营目标 B．资产目标 C．战略目标D．报告目标 4．下列各项中，不属于企业战略目标设定原则的是（ D ）。 A．及时性 B．可计量性 C．相关性D．可替代性 5．下列各项中，属于战略目标中能力目标的是（ C ）。P75 A．附加价值增长率 B．盈亏平衡点 C．新产品比率 D．市场占有率
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战略目标的3个目标 1.业绩目标：资本利润率、销售利润率、资本周转率、市场占有率、利润增长率、附加价值增长率、自有资本比率。
2.能力目标：新产品比率、企业文化、成本降低率等 3.社会贡献目标：提高产品质量、能力开发、企业形象等 7．下列各项中，属于企业内部风险的是（ B ）。
A．供应链风险 B．财务风险 C．社会政治风险D．技术革新风险 10．杜邦分析系统的核心和出发点是（ B ）。P86
A．销售净利率 B．净资产收益率 C．资产周转率D．权益乘数 11．下列风险因素中，企业为员工提供的工作环境属于（ A ）。
A．营运环境 B．神会经济因素 C．自然因素 D．政治及法律因素 13．按照表现形式划分，流程图分为（ C ）。
A．内部流程图和外部流程图 B．简单流程图和复杂流程图 C．实物形态流程图和价值形态流程图 D．一般流程图和特殊流程图 14．下列各项中，不属于定量分析方法的是（ D ）。
A．情景分析 B．压力测试 C．敏感性分析 D．问卷调查 15．下列各项中，适用于在极端影响时间的情景下，分析评估风险的是（B）。P97 A．情景分析 B．压力测试 C．敏感性分析 D．问卷调查 16．下列各项中，属于风险转移方法的是（ D ）。
A．改变条件 B．损失预防 C．风险承受D．保险 18．下列各项中，不属于控制性非保险转移的是（ B ）。P101 A．外包 B．保证 C．租赁 D．出售 E、回租
风险应对措施：1.风险规避（方式：完全放弃：拒绝承担某种风险。中途放弃：终止承担某种风险。改变条件：改变生产活动的性质、生产流程或工作方法。） 2.风险降低（方式：损失预防、损失抑制）3.风险分担：（方式：财务非险转移：保证—再保证—证券化—股份化 控制性非保险转移：外包—租赁—出售—回租 保险转移 ） 19．下列各项中，不属于风险承受方法优点的是（ B）P103 A．成本较低 :承担风险可以使企业直接避免许多费用支出。
B．操作手法灵活多样 C．控制理赔进程D．有利于货币的运作 E、提高警惕性
缺点：1.肯能巨额亏损 如天灾发生可能会使企业面临巨额损失。2、可能产生过高的成本 3.或的服务的种类和质量受限制 4.肯能造成员工关系紧张。 （二）多项选择题 1．《企业内部控制基本规范》规定，内部控制的目标包括（ ABCDE） A．合理保证企业经营管理合法合规 合规目标 B．合理保证资产安全 资产安全目标 C．提高经营效率和效果 经营目标
D．合理保证财务报告及相关信息的真实完整 报告目标 E．促进企业实现发展战略 战略目标
2．下列各项中，属于战略目标中业绩目标的有（ ACE）(第二版未见)P75 A．资本利润率
B．新产品比率 能力目标 C．利润增长率
D．市场开发能力 能力目标 E．盈亏平衡点
业绩目标有：资本利润率、销售利润率、资本周转率、市场占有率、利润增长率、盈亏平衡点、附加价值增长率等 3．下列各项中，属于平衡计分卡法测评的维度的有（ ABCE）P75 A．财务层面 B．客户层面C．内部运营层面 D．外部环境层面E．学习与成长层面
4．下列各项中；符合企业确定战略目标SMART原则的有（ ABCDEP76五个缺一不可 A．目标应当清晰明确 B．目标要可量化C．目标与使命必须是一致的 D．目标必须要有明确的截止期限 E．目标应当是企业可以实现的 5．企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体包括（ ACDE）P79
A．设定业务层面目标 B．制定实现目标的战略规划 C．适时更新业务活动的目标 D．配置资源以保证业务层面目标顺利实现 E．分解业务目标并下达 6．进行风险识别时，常用的方法有（ ABDE）第二版未见)p85 A．财务报表分析法 B．流程图分析法
C．情景分析法 是属于定量分析法中的一种。还有敏感性分析法、风险价值、压力测试等p94 D．事件树分析法 E．保单对照法
7．对于风险识别理解正确的有（ BCD。(第二版未见)
A．风险识别是一项静态的，依靠专一部门完成的工作 是动态 B．风险识别是连续不断的重复过程
C．风险识别是一项系统工程，内外部因素均需考虑 D．风险识别程度和准确性影响日后的风险分析和风险应对 E．风险识别只需要识别出风险的存在即可
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