『正确答案』d
a.不正确。统计报告是事后控制的手段，不能指导日常经营活动。
b.不正确。战略计划仅说明整体任务与目标，分解为日常计划与目标后也不能代替对行为规范的要求。 c.不正确。业绩评价也是事后控制的手段，不能指导日常经营活动。
d.正确。政策与程序是事前控制手段，用以指导日常经营活动和个人行为。
6.一个内部审计部门的质量保证项目在合理的程度上保证审计工作符合各项应用标准。以下哪项是为了反馈审计部门工作效果而设的？ I适当监督。 II适当培训。 III.内部检查。 IV.外部检査。 a.I、II和III。 b.II、III和IV。 c.I、III和IV。 d.I、II、III和IV。 『正确答案』c
a.正确。根据《实务公告》“质量保证与改进程序”的内容，质量保证项目包括以下因素：适当监督、内部检查和外部检查。它们都可以从不同的角度来反映内部审计部门的工作质量和效果。
b.不正确。培训是提高效率、增强效果的前提，但不能反馈审计部门的工作效果。因此，培训与工作效率的反馈无关。 c.正确。见题解I。 d.正确。见题解I。
7.以下哪项控制措施能防止订购数量超出组织的需求？
a.在向采购部门提交采购申请书之前，由使用部门的一位主管审査所有采购申请书。 b.当系统显示库存水平较低时由采购部门自动重新订货。
c.要求在接收一批新的货物之前复核采购订单的政策。
d.要求在储存新收到的货物之前确认收货报告和装货单保持一致的政策。 『正确答案』a
a.正确。在提交订单的部门进行监督检查是对所订货物数量进行控制的一种方法。 b.不正确。由于没有考虑以后的计划，这一做法将会导致购买过多的材料。
c.不正确。该项控制能防止接收未订购的货物，而不能防止订购数量超出公司需要。 d.不正确。该项控制能防止收货数量风险，而不能防止订购数量风险。
8.某公司近来不断发生将错误产品运送给客户的事件。大多数的客户订货都通过电话进行，由接线员将数据立即输入订货系统。如果执行得当，以下哪项控制程序能发现问题所在？
I.由计算机自动给每个客户订单进行连续编号。
II.对每个产品的编号进行数字自査，并要求按产品编号输入数据。
III.要求按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，要求接线员向客户口头确认产品种类。 a.只有II。 b.I、II和III。 c.II和III。 d.I和II。 『正确答案』c
a.不正确。给订单连续编号不能防止接线员的输入错误。
b.正确。这项控制可以利用计算机的自查功能发现接线员向电脑输入的错误信息，而按产品编号输入数据有利于接线员快捷而准确地输入，及
时发现错误。
c.正确。按产品编号输入数据，使用计算机程序确认产品和价格，再要求接线员
d.与客户口头确认产品种类也可以通过多方核对相关数据，及时发现输入错误的产品信息。