2、审计目标：指人们在特定的社会历史环境中，期望通过审计实践活动达到的最终结果，
或者说是指审计活动的目的与要求。
3、内部审计：是建立于组织内部、服务于管理部门的一种独立的检查、监督和评价活动，它既可用于对内部牵制制度的充分性和有效性进行检查、监督和评价，又可用于对会计及相关信息的真实、合法、完整，对资产的安全、完整，对企业自身经营业绩、经营合规性进行检查、监督和评价。
4、审计抽样：是指注册会计师在实施审计程序时，从审计对象总体中选取一定数量的样本进行测试，并根据测试结果，推断审计对象总体特征的一种方法。 5、审计证据：指审计机关和审计人员获取的，用以证明审计事实真相，形成审计
结论的证明材料。
6、政府审计：也称国家审计。政府审计机关依法进行的。包括国务院设置的审计署以及其派出机构和地方各级人民政府设置的审计厅（局）两个层次。主要特点是法定性和强制性。
7、审计原则：是指审计人员对财务收支和其他经济活动进行审计时应遵循的法规和标准。
8、总体审计计划：是注册会计师从接受审计委托到出具审计整个过程基本工作内容的综合计划。
9、审计工作底稿：是指注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据，以及得出的审计结论作出的记录。审计工作底稿是审计证据的载体，是注册会计师在审计过程中形成的审计工作记录和获取的资料。它形成于审
计过程，也反映整个审计过程。
四、论述题
1、简述内部控制与审计之间的关系？
内部控制的范围更大，审计是其中的组成部分。
内部控制是现代审计的评审对象，内部控制评审则是现代审计方法的基础，而实行内部控制又是现代审计的重要发展。
1、内部控制作为现代管理制度的重要组成部分，是现代企业管理的重要手段，是衡量现代企业管理的重要标志。同时，内部控制也是注册会计师用以确认审计程序的重要依据，对内部控制的重视与信赖，加速了现代审计方法的变革，缩小了审计范围，节约了审计时间
和审计费用，完善了审计的职能。因此，内部控制的健全与否，决定着企业的经营目标是否实现，决定着经营风险的大小。与此同时，强化企业的内部控制的制度和程序，可以保证企业资产的安全与完整，防止错误与舞弊的发生，减少财务报表层次以及各交易、账户余额和列报认定层次的重大错报风险，提高审计的重要性水平。
2、内部控制既是被审计单位对其经济活动进行组织、制约、考核和调节的重要工具，也是注册会计师用以确认审计程序的重要依据。现代审计和内部控制之间存在着一种相互依赖、相互促进的内在联系。在注册会计师审计发展的过程中，对内部控制的重视与信赖，加速了现代审计方法的变革，缩小了审计范围，节约了审计时间和审计费用，完善了审计的职能。在确定内部控制与审计的关系时，我们应当明确：注册会计师在执行会计报表审计业务时，不论被审计单位规模的大小，都应当对相关的内部控制进行充分的了解。注册会计师应根据其对被审计单位内部控制的了解，确定是否进行符合性测试以及将要执行的符合性测试的性质、时间和范围。对被审计单位内部控制的了解和符合性测试，并非会计报表审计工作的全部内容。内部控制良好的单位，注册会计师可能评估其控制风险较低，从而减少实质性测试程序，但绝不能完全取消实质性测试程序。
3、注册会计是必须了解企业的内部控制，减少财务报表层次以及各类交易、账户余额和列报认定层次的重大的错报风险。了解企业内部控制，为注册会计师在各关键环节作出职业判断提供重要基础，如确定重要性水平，考虑会计政策的选择运用是否恰当，确定实施分析程序时所使用的预期值等。在审计过程中，如果健全性评价认为被审计单位的内部控制系统是完善的，就可以对其进行符合性测试和评价；否则即执行全面的实质性测试。如果符合性评价认为该单位的内部控制系统的执行是有效的，就可汇总以上评价的结果，据以确定实 质性测试的范围、重点和方法，然后进行有限的实质性测试；否知即执行全面的实质性测试。
2、简述注册会计师专业胜任能力的要求有哪些？
专业胜任能力主要是指审计人员如果同意提供服务，就意味着他有从事职业服务所需的能力，包括以下的五个方面：
1.专业胜任能力即审计人员只能承接他本人或其事务所专业能力所能预期完成的任务，那种见业务就接的态度是极不正确的。
2.应有的职业谨侠即审计人员不论承接或实施何种业务，都应保持职业上应有的谨慎。 3.计划和指导即审计人员应对自己的业务进行适当的计划和对其助理人员的工作实施监督，并对其助理人员的工作结果负责。
4.相关的证据即审计人员在执行审计业务时，应当收集充分、适当的证据，作为对有关
业务提出结论和建议的依据。
5.不做预侧审计人员不得允许他的姓名和有关未来交易的任何预测数据发生联系，以免使人误解这些预测数据已经过审计人员的审核。
3、注册会计师避免法律诉讼的具体措施有哪些？
一、注册会计师减少过失和防止欺诈的措施
注册会计师要避免法律诉讼，就必须在执行审计业务时尽量减少过失行为，防止欺诈行为。而要尽可能不发生过失或防止欺诈，注册会计师就应当达到以下基本要求： (一)增强执业独立性 (二)保持执业谨慎 (三)强化执业监督
二、注册会计师如何避免法律诉讼的具体措施 (一)严格遵循职业道德和专业标准的要求 (二)建立、健全会计师事务所质量控制制度 (三)与委托人签订业务约定书
会计师事务所无论承办何种业务，都要按照业务约定书准则的要求与委托人签定约定书。
(四)审慎选择被审计单位
一是要选择正直的被审计单位。二是对陷入财务和法律困境的被审计单位要尤为注意。 (五)深入了解被审计单位的业务 (六)提取风险基金或购买责任保险 (七)聘请熟悉注册会计师法律责任的律师
五、实务题
1、资料：某公司年末应收帐款总账余额为500万元，其所属明细账借方余额的合计数为600万元，贷方余额的合计数为100万元。其他应收款总账余额为20万元。该公司按应收帐款总账余额26（＝520＊5％）万元计提坏账准备。 要求：审查该公司的坏账准备计提的正确性，并提出调整意见。
答：（1）该公司坏账准备计提错误。因为，对于应收账款明细账中有贷方余额不应计提坏账准备，究其实质是预收账款，应归入资产负债表的负债方；而其他应收款的借方余额也应计提坏账准备。所以，年末应计提的坏账准备
=620*5%=31万元。
（2）该公司少提5万元的坏账准备，建议作出调整，调整分录为： 借：资产减值损失（或以前年度损益调整） 50000 贷：坏账准备 50000
2、资料：2013年某审计局对某钢厂劳动服务公司进行财务审计，在检查现金管理时，发现该单位现金日记账余额2676元，实存现金只有2019元。另外，有王某某借1000元，还有1000元是为其他单位垫付的，经手人写一借条。 要求：指出该单位在库存现金管理上存在什么问题，并提出审计意见。 答：（1）根据库存现金的清查结果，审计人员编制该单位库存现金情况如下： 某审计局
2013年某月某日 单位：元
项 目 金 额 备 注 库存现金实点金额 19 加：已付讫未入账的支出凭证 1000 加：白条抵库数 1000 库存现金实际占用额 2019
库存现金账面结存额 2676 缺：657 企业会计： 出纳员： 被审计单位公章 编制： 复核 （2）该单位在库存现金管理上存在下列问题：
现金账实不符，审计日账面结存额2676元，而实际库存现金2019元，短缺现金657元；白条抵库，出纳员以白条借给王某，并为其他单位垫付现金；审批手续不健全，出纳员未经领导批准，擅自出借现金严重违反了货币资金管理的条例。
审计意见：应查明现金短缺的原因，并追究出纳员的责任；立即催收出借垫付的现金，及时收回缴库；应严格履行和复核手续，强化财务人员的法制观念，增强财务人员自觉遵守财经法纪意识。