制造费用 13 000 管理费用 52 800
贷：应付职工薪酬—工资 263 800 20.借：生产成本—M 12 040
—N 15 680
制造费用 1 820 管理费用 7 392
贷：应付职工薪酬—福利费 36 932 21.借：应付职工薪酬—福利费 3 200
贷：银行存款 3 200 22.借：制造费用 16 500
管理费用 13 500 贷：银行存款 30 000 23.借：银行存款 25 000
贷：其他业务收入—出租固定资产 25 000 24.借：银行存款 234 000
贷：其他业务收入—销售材料 200 000
应交税金—应交增值税（销） 34 000
借：其他业务支出—销售材料 216 000
贷：原材料—A材料 216 000 25.借：短期借款 150 000
贷：银行存款 150 000 26.借：银行存款 105 000
贷：短期投资 100 000
投资收益 5 000
27.借：财务费用 6 060
贷：银行存款 6 060 28.借：营业外支出 30 000
贷：银行存款 30 000
29.借：应付账款—庚单位 10 000
贷：银行存款 10 000 30.借：生产成本—M 982 000
—N 1 166 000
制造费用 174 000 销售费用 23 700 管理费用 22 300 贷：原材料 2 368 000 31.借：制造费用 130 000
管理费用 25 000 贷：累计折旧 155 000
32.本月共发生制造费用351320；分配率为351320/（86000+112000）=1.77； M：1.77*86000=152220；N：351320-152220=199100 借：生产成本—M 152 220
—N 199 100
贷：制造费用 351 320 33.借：产成品—M 1 206 330
—N 1 437 730 贷：生产成本—M 1 206 330
—N 1 437 730
34.借：主营业务成本 1 700 000
贷：产成品—M 1 130 000
—N 570 000
35.借：所得税费用 28 021
贷：应交税金—应交所得税 28 021
36.借：主营业务收入 2100 000 （净利润=2330000-2161573=168427）
其他业务收入 225 000 投资收益 5 000 贷：本年利润 2 330 000 借：本年利润 2 161 573
贷：销售费用 53 800
管理费用 127 692 财务费用 6 060 其他业务支出 216 000 营业外支出 30 000 主营业务成本 1700 000 所得税费用 28 021
净利润=2 330 000-2 161 573=16 8427 37.借：本年利润 168 427
贷：利润分配—未分配利润 168 427 38.借：利润分配—提取法定盈余公积 16 842.7
—提取法定公益积 8 421.85 —应付普通股利 114 529.96
贷：盈余公积—法定盈余公积 16 842.7
—法定公益积 8 421.85
应付股利 114 529.96
39.借：利润分配—未分配利润 139 794.51
贷：利润分配—提取法定盈余公积 16 842.7
—提取法定公益积 8 421.85 —应付普通股利 114 529.96
转入下年度未分配利润为168 427-139 794.51=28 632.49