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D． 利息
E． 特许权使用费
2．下列国家或地区中，单一行使收入来源地管辖权的有（ ）。 A． 文莱 B． 中国香港 C． 巴拿马 D． 巴西 E． 比利时
3．下列国家中，采用法律标准确定跨国自然人居民身份的有（ ）。 A． 中国 B． 美国 C． 英国 D． 荷兰 E． 法国 4．下列国家中，采用户籍标准确定跨国自然人居民身份时对居住期限规定为半年的有（ ）。 A． 英国 B． 美国 C． 日本 D． 法国 E． 德国
5．确定跨国法人居民身份的标准有（ ）。 A． 法律标准 B． 户籍标准 C． 时间标准 D． 实际管理机构标准 E． 注册登记标准
6．对于跨国自然人从事专业性劳务取得的报酬，税收协定所规定的所得来源地确定标准有（ ）。
A． 居住地标准 B． 固定基地标准 C． 国籍标准 D． 停留期间标准 E． 所得支付者标准
7．下列所得中，发展中国家强调为了减少外汇外流而主张由所得支付地国家优先征税的有（ ）。 A． 经营所得 B． 利息 C． 租金 D． 股息
E． 特许权使用费
8．下列税收管辖权中，属于基本的税收管辖权的有（ ）。 A． 地域管辖权
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B． 公民管辖权 C． 行政管辖权 D． 居住管辖权 E． 政治管辖权
三、名词解释题 1．税收管辖权 2．属地主义原则 3．属人主义原则 4．收入来源地管辖权 5．收入来源地 6．常设机构 7．居民管辖权 8．公民管辖权
四、简答题
1．简述常设机构的概念及其营业利润的确定原则。
2．如何正确理解税收管辖权是一个主权国家在征税方面所拥有的不受任何约束的权力？ 3．如何认识税收管辖权在国际税收研究中的重要性？ 4．简述税收管辖权及其确立原则。 5．简述税收管辖权的基本内容。
6．简述税收管辖权与不同类型国家的财权利益关系。
第四章 国际重复征税及其免除
一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）
1．国际双重征税产生的最主要原因是（ ）。 A． 各国所得税制的普遍化 B． 居民管辖权与收入来源地管辖权的交叉重叠 C． 居民管辖权与居民管辖权之间的交叉重叠 D． 收入来源地管辖权之间的交叉重叠 2．国际双重征税产生的原因是（ ）。 A． 各国税收管辖权的差异性 B． 各国财权利益矛盾的激化 C． 复合税制度的产生 D． 商品课税制度的复杂化
3．下列方法中，以承认收入来源地管辖权优先地位为前提避免国际双重征税的是（ ）。 A． 免税法 B． 抵免法 C． 扣除法
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D． 减免法
4．在扣除方法下，由于居住国政府给予免除的并不是纳税人已缴非居住国政府的税额，而是已缴税额与居住国税率的乘积，因此在已缴税额中仍有（1-居住国税率的部分未能予以免除，这种未予免除的税额往往与居住国税率（ ）。 A． 成正比 B． 成反比 C． 不成比例 D． 无关
5．在采用免税法的国家中，全额免税与累进免税相比（ ）。 A． 选择前者居多 B． 选择后者居多 C． 物前者与选择后者相当 D． 不确定
6．下列方法中，以承认收入来源地管辖权独占地位为前提避免国际双重征税的是（ ）。 A． 免税法 B． 抵免法 C． 扣除法 D． 减免法
二、多项选择题（在每小题列出的五个选项中有二至五个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）
1．下列选项中，属于不同性质的重复征税的有（ ）。 A． 税制性重复征税 B． 行政性重复征税 C． 地方性重复征税 D． 法律性重复征税 E． 经济性重复征税
2．从性质上讲，国际双重征税属于（ ）。 A．经济性重复征税 B．税制性重复征税 C．行政性重复征税 D．地方性重复征税 E．法律性重复征税
3．从特征上看，国际双重征税可分为（ ）。 A．行政性国际重复征税 B．税制性国际重复征税 C．狭义的国际重复征税 D．广义的国际重复征税 E．地区性国际重复征税
4．国际双重征税产生的主要原因是有关国家征税权的交叉与重叠，这种税收管辖权的重叠主要形式有（ ）。
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A． 收入来源地管辖权与居民管辖权的重叠 B． 收入来源地管辖权与公民管辖权的重叠 C． 居民管辖权与公民管辖权的重叠 D． 居民管辖权与居民管辖权的重叠 E． 收入来源地管辖权与收入来源地管辖权的重叠
5．下列项目中，属于国际双重征税的基本特征的有（ ）。 A． 征税权力的非同一性 B． 课税权主体的非同一性 C． 纳税主体的同一性 D． 纳税客体的同一性 E． 纳税主体的非同一性
三、名词解释题 1．国际双重征税
2．狭义的国际重复征税 3．广义的国际重复征税 4．免税法 5．全额免税 6．累进免税 7．税收抵免
四、简答题
1．简述国际双重征税的概念及特征。
2．简述国际双重征税及其产生的主要原因。 3．简述收入来源地管辖权优先的必然性。
4．简述收入来源地管辖权优先不等于独占的表现。
5．为什么说对商品流转额征税不会产生国际双重征税问题？ 6．为什么说对具体财产征税不会产生国际双重征税问题？
五、计算题
1．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行超额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。
要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。
2．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。乙国实行20%的比例税率。甲国实行五级超额累进税率，即： 级数 1 2 3 应纳税所得额级距 所得8000美元以下（含）的部分 所得8000—20000美元的部分 所得20000—50000美元的部分 税率 0 10% 20% 答案参见我的新浪博客：http://blog.sina.com.cn/s/blog_3fb788630100muda.html
第 10 页 共 22 页 4 5 所得50000—80000美元的部分 所得80000美元以上的部分 30% 40% 要求：用累进免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。
3．某一纳税年度，甲国居民来自甲国所得为80000美元，来自乙国的所得为20000美元。甲国实行五级全额累进税率，即所得8000美元以下（含）的税率为零；所得8000—20000美元的税率为10%；所得20000—50000美元的税率为20%；所得50000—80000美元的税率为30%；所得80000美元以上的税率为40%。乙国实行20%的比例税率。
要求：用全额免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。
4．某一纳税年度，某一居民在居住国取得所得为80000美元，在非居住国取得所得为20000美元。乙国实行20%的比例税率。居住国实行五级全额累进税率，即： 级数 1 2 3 4 5 应有纳税所得额级距 所得8000美元以下（含）的部分 所得8000—20000美元的部分 所得20000—50000美元的部分 所得50000—80000美元的部分 所得80000美元以上的部分 税率 0 10% 20% 30% 40% 要求：用累进免税法计算该居民在该纳税年度的纳税总额。
第五章 国际税收抵免
一、单项选择题（在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在题后的括号内）
1．下列公司中，属于同一经济实体的跨国纳税人的是（ ）。 A． 总公司和国外分公司 B． 母公司和国外子公司 C． 子公司和国外孙公司 D． 母公司和国外孙公司
2．在国外分支机构存在亏损的情况下，下列限额抵免方法中有利于跨国纳税人的是（ ）。 A． 综合限额抵免法 B． 分国限额抵免法 C． 单项限额抵免法 D．不分项限额抵免法
3．根据中日税收协定中允许间接抵免的标准，在日本方面是限于其居民公司拥有中国子公司有选举权的股份不少于（ ）。 A． 5% B． 10% C． 15% D． 25%
4．下列做法中，必须通过国家之间签订税收协定的方式加以规定的是（ ）。 A． 免税法 B． 税收抵免
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