费等所发生的直接费用等
C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值
26．在企业中，需要分离的不相容岗位一般有（ ）。
A 授权批准职务与执行业务职务B 执行业务职务与监督审核职务 27．组织架构设计的原则有（ ）。
A 适用性原则B 有效性原则C 动态性原则D 灵活性原则
28．分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（ ）原则。
A 上下结合B 分级编制D 逐级汇总
29．要确保发展战略的有效实施，应采取（ ）措施。 A 培育与发展战略相匹配的企业文化 B 优化调整企业内部组织结构
C 整合有效利用的企业内外部资源 D 做好发展战略宣传培训工作
30．采购与付款业务的主要环节有（ ）。 A 请购B 订购C 验收D 记账
31．以下（ ） 情形下，对固定资产进行减值测试。
A 资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌
B 市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低
C 有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏 D 资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置 正确答案是：ABCD
32．企业的销售目标主要包括（ ）。
A 销售额目标B 销售费用目标C 利润目标D 销售活动目标 33．客户信用分析的主要内容包括（ ）。
A 基础资料B 客户特征C 业务状况D 交易状况 34．采购方式可分为（ ）。
A 直接采购B 订单或合同采购C 比质比价采购D 紧急采购 35．内部控制是由（ ）共同参与实施的。 B 企业董事会C 管理层D 全体员工
36．投资管理内部控制的关键控制点有( )。 A 投资审核批准控制 B 保障投资权益的控制 C 投资保管制度控制 D 投资处置的控制
37．人员培训的原则有（ ）。
A 理论联系实际，学用一致的原则。
B 知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则 C 全员培训和重点提高相结合的原则 D 严格考核和择优奖励原则
38．下列销售的岗位设置正确的是（ ）。
A 销售业务的经办、审核和销售通知单相互分离 B 财会部门内的开票、出纳和记账相互分离
C 收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离 39．企业建立和实施内部控制，应当遵循以下基本原则（ ）。 A 全面性原则B 重要性原则C 制横性原则D 适应性原则 40．货币资金收付的授权批准主要有哪些模式( )。 A “一支笔”审批模式B 分级审批模式 C 多重审批模式 D 混合审批模式
41．关于收款控制，下列说法不正确的是（ ）。
A 在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存人银行 B 应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持一致性
42．COSO认定的内部控制系统的要素有（ ）。
A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息与沟通及监察 43．内部机构组织架构的运行应着力关注内部机构设置的合理性和运行的高效性。从合理性角度梳理，应重点关注（ ）。 A 内部机构设置是否适应内外部环境的变化 B 是否以发展目标为导向
C 是否满足专业化的分工和协作，有助于企业提高劳动生产率 D 是否明确界定各机构和岗位的权利和责任 44．影响发展战略的外部因素有（ ）。 B 宏观环境C 行业及竞争环境D 经营环境 45．下列职务设置不合理的是（ ）。 A 填写销货发票的人员兼任审核人员 B 审批材料采购的人员兼任采购员职务 C 会计部门的出纳员兼任记账员 D 销货人员兼任会计记账工作
46．下列哪项属于控制手段类指引（ ）。 A 全面预算C 合同管理D 内部信息传递 47．下列哪项属于企业的内部资源（ ）。
A 企业资源B 研发能力C 企业拥有的稀缺资源D 核心竞争力 三 判断题
1．逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。
正确答案是：是
2．内部控制是由企业董事会、管理层和全体员工共同实施的。 正确答案是：是
3．上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 正确答案是：是
4．适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。 正确答案是：否
5．董事会审议通过的发展战略调整方案直接下发各战略执行单位遵照执行。 正确答案是：否
6．从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。
正确答案是：否
7．人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。 正确答案是：是 答案分析：
8．企业针对异地子公司的投资，应该完全授权给予子公司投资决策的充分自由，使其因地制宜，按照自己制定的战略快速发展。 正确答案是：否
9．建立严格的质量控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。
正确答案是：是
10．绩效反馈的主要方式是绩效面谈。 正确答案是：是
11．要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。 正确答案是：是
12．企业长久发展的生命线是资源节约。 正确答案是：否
13．企业文化可以产生直接的经济效益。 正确答案是：否
14．筹资方案编制后由董事长审批合格后通过。 正确答案是：否 15．职业操守与员工的行为守则属于内部环境要素中的人力资源政策。
正确答案是：否
16．审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。 正确答案是：否
17．售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。 正确答案是：否
18．发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。
正确答案是：否
19．资本支出和租赁合同只允许指定人员提出请购。 正确答案是：是
20．组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 正确答案是：否
21．购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。 正确答案是：否
22．土地使用权业务由行政部门负责经办。 正确答案是：是
23．无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。 正确答案是：否
24．开票员根据收到的盖有“货款收讫章”的第三联销货单，开出一式三联的销售发票(以增值税销售发票为例)。 正确答案是：否 25．一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键 正确答案是：否
26．无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。 正确答案是：否
27．负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。
正确答案是：否 28．上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。 正确答案是：是
29．组织架构、人力资源、研究与开发、社会责任都属于内控中的内部环境类指引。 正确答案是：否
30．无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。 正确答案是：否
一、判断题（每小题
4分，10小题，共40分）
1. 为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，由于比较熟悉企业流程，因此可以同时为同一企业提供内部控制评价服务。（错 ） 我的答案：B 解析
【答案】错误【解析】为企业提供内部控制审计服务的会计师事务所，不得同时为同一企业 提供内部控制评价服务。
2. 一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键。（ ）
【答案】正确
3.根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围仅限于财务报告内部控制。（ ）
【答案】错误【解析】根据审计范围的规定，注册会计师审计的范围应当覆盖企业内部控制整体而不限于财务报告内部控制。 4. 鉴于内控评价机构设置的独立性原则，评价工作组成员不可以吸收企业员工来参加。（ ）
【答案】错误【解析】评价工作组成员应当吸收企业内部相关机构熟悉情况的业务骨干参加。 5.从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。（ ）
【答案】错误【解析】企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来
远利益。为实现企业效益 保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。 6. 为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。（ ）
【答案】错误【解析】在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。然而，在特定条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。
7. 业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据【答案】正确 8. 企业长久发展的生命线是资源节约。（ ）
【答案】错误【解析】产品质量是企业长久发展的生命线。 9. 预算调整的审批权限应该高度集中。（） 【答案】正确 10. 计算机信息系统操作人员可以根据实际需要随时进行系统软件的删除、拷贝、修改等操作。
【答案】错误【解析】计算机信息系统操作人员不得擅自进行系统软件的删除、拷贝、修改
等操作，不得擅自升级、改变系统软件版本或更换系统软件，不得擅自改变软件系统环境配 置。
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1. 大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采用的采购方式是（ ）。 A ．直接采购 B ．订单或合同采购 C ．比质比价采购 D ．紧急采购
【答案】C 【解析】大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。
2. 企业的重大研究项目应当由（ ）决策。
A ．董事长 B ．研发总监 C ．总经理 D ．集体审议 【答案】D 【解析】重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
3. 下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（ ）。 A ．拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行
B ．组织和指导各级预算单位开展预算编制工作 C ．跟踪、监控企业预算执行情况
D ．对企业全面预算总的执行情况进行考核
【答案】D 【解析】D项是预算管理委员会的职责。 4. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（ ）。 A ．发包方可以选择多家企业作为业务承包方
B ．企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判 C ．企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业
D ．企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书
【答案】B 【解析】企业在挑选承包方时，不要以选购商品的姿态进行谈判，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业。B项不正确。
5. 企业自行开发的信息系统，要做的第一步工作是 ( )。
A ．归口管理部门审核 B ．用户部门提出需求 C ．企业负责人授权批准 D ．系统分析人员设计方案
【答案】B 【解析】自行开发的具体程序包括:用户部门提出需求；归口管理部门审核；企
业负责人授权批准；系统分析人员设计方案；程序员编写代码等。用户部门提出需求是第 步。
6. 关于内部控制评价报告的披露或报送，下列说法不正确的是（ ）。
A ．内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门 B ．企业内部控制评价部门应当关注自内部控制评价报告基准日至内部控制评价报告发出日之间是否发生影响内部控制有效性因素
C ．内部控制评价报告应于基准日后6个月内报出 D ．内部控制评价的有关文件资料、工作底稿和证明材料等应当妥善保管 【答案】C 【解析】内部控制评价报告应于基准日后4个月内报出。 7.岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。
A ．学历 B ．家庭成员情况 C ．职位的权责关系 D ．工作经验
【答案】B 【解析】A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家
庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。
8. 注册会计师应当按照( )方法实施审计工作。
A ．自下而上 B ．平行推进 C ．自上而下 D ．逐级深入
【答案】C 【解析】注册会计师应当按照自上而下的方法实施审计
工作。
9. 企业重大利益的事项应由（ ）决策。
A ．董事会集体 B ．全体员工 C ．监事长 D ．经理层
【答案】A 【解析】董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。企业重大
利益的事项应由董事会集体决策。
10. 影响单位工程概算额的因素中，不包括（ ）。
A ．单位工程直接费 B ．单位工程直接费率 C ．间接费费率 D ．计划利润率
【答案】B 【解析】由公式可知：单位工程概算造价＝单位工程直接费×(1+间接费费率)×(1+计划利润率)×(1+税率)，影响单位工程概算额的因素中不包括B项。
三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1. 战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（ ）。 A 长期发展规划 B ．经营目标 C ．发展方针 D ．年度预算
【答案】ABC 【解析】战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建
议，具体包括：对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预
算属于短期财务计划，不属于长期发展战略。 2. 采购方式可分为（ ）。
A ．直接采购 B ．订单或合同采购 C ．比质比价采购 D ．紧急采购
【答案】ABCD 【解析】采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。
3. 企业员工的薪酬一般由（）组成。
A ．基本工资 B ．绩效工资 C ．年终奖励 D ．其他薪酬
【答案】ABCD
4. 以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率( )。 A .．主要战略及管理层的变更 B ．重大并购或处置 C ．经营活动处理方法的变更 D ．财务处理方法的变更 【答案】ABCD 【解析】对整个内部控制系统进行评价并不像对个别控制进行评价那样频繁，它主要取决于以下几个因素：主要战略及管理层的变更，重大并购或处置，经营活动或财务处理方法的重大变更。
5. 组织架构设计和运行面临的主要风险有（ ）。
A ．治理结构 B ．宏观经济 C ．内部结构 D ．外部制度
【答案】AC 【解析】组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。
6. 下列关于硬件管理，说法正确的是（ ）。 A ．企业应当将计算机硬件设备放置在合适的物理环境中，由专人负责管理和检查其他任何人未经授权不得接触计算机信息系统硬件设备
B ．机房内应当配备必要的环境设施,对于主要系统服务器应当配备不中断电源供给设 备
C ．企业操作人员应当严格遵守用电安全，不得在计算机专用线路上使用其他用电设 备 D ．使用单位一般可不配备专职的硬件维护员，硬件维护员可由软件维护员担任，即通常所说的系统维护员
【答案】ABCD 【解析】A、B、C、D全部符合硬件管理制度的要求。
7. 下列哪些做法属于企业履行促进就业的社会责任（ ）。 A ．积极接纳社会劳动力 B ．建立公平的薪酬机制 C ．积极培养员工 D ．足额缴纳社会保险费
【答案】AC 【解析】B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。
8. 企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（ ）。 A ．研究项目促进企业发展的必要性 B ．技术的先进性 C ．资源利用的可持续性 D ．成果转化的可行性
【答案】ABD 【解析】审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。 9. 下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（ ）。 A ．当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷 B ．对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事会和经理层沟通 C ．如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注
册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通
D ．书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行 【答案】BC 【解析】当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的所有控
制缺陷。A项错误；书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。D项错误 B、C说法正确。
10. 编制合并财务报告的主要风险（）
A ．报表种类不完整 B ．合并范围不完整 C ．合并抵消分录不准确 D ．合并内部交易和事项不完整 【答案】BCD
1、适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。（ ）
【答案】错误【解析】订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择 可靠供应商的商品或劳务。
2. 企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。（ ） 【答案】正确
3. 在企业内部，企业的内部信息是完全透明和公开的。（ ） 【答案】错误【解析】企业内部信息传递时，有保密要求、传递方式以及各管理层级的职责
权限等方面的规范要求。不是完全公开透明的。
4. 工程项目的流程一般包括工程立项、设计、建设和竣工验收等四个阶段。
【答案】错误【解析】工程项目的流程一般包括工程立项、设计、招标、建设和竣工验收等 五个阶段。
5. 业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。（ ）
【答案】错误【解析】企业应当设置承包方使用本企业数据的访问权限。
6. 为了防止小道消息的传播，企业禁止使用非正常或常规的沟通渠道。（ ）
【答案】错误【解析】在多数情况下，正常的报告渠道就是适当的沟通渠道。然而，在特定
条件下，需要独立的沟通途径作为一个预防失败的机制，在正常渠道不起作用时加以运用。
7. 一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。（ ） 【答案】错误【解析】项目后评价是工程项目投资与固定资产管理、控制工作的一个重要内
容，通过对项目从立项到建成、投产各阶段的全面分析，可以认真总结经验，吸取教训，提
高投资效益，并作为以后同类型项目立项决策和建设的参考依据。 8. 为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。（ ）
【答案】正确
9. 代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。（ ） 【答案】错误【解析】无代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将
抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。
10. 经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，由双方总经理签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。（ ）
【答案】错误【解析】经双方协商达成一致意见的合同纠纷解决方法，应当签订书面协议，
由双方董事长签字并加盖单位印章或合同专用章后生效。 二、单选题（每小题3分，10小题，共30分）
1. 存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（ ）。
A ．接受投资者投入存货 B ．自制存货 C ．委托加工存货 D ．接受捐赠存货
【答案】A 【解析】企业接受投资取得的存货，应关注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。
2. 企业的重大研究项目应当由（ ）决策。
A ．董事长 B ．研发总监 C ．总经理 D ．集体审议 【答案】D 【解析】重大研究项目应当报经董事会或类似权力机构集体审议决策。
3. 下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（ ）。 A ．拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算管理制度的执行
B ．组织和指导各级预算单位开展预算编制工作 C ．跟踪、监控企业预算执行情况
D ．对企业全面预算总的执行情况进行考核
【答案】D 【解析】D项是预算管理委员会的职责。 4. 企业的重要管理人员必须要接受到的一条信息是（ ）。
A ．爱岗敬业 B ．高效率完成工作 C ．必须严肃地履行内部控制 D ．保证企业盈利
【答案】C 【解析】所有的人员，特别是那些有着重要的经营和财务管理职责的人员，除了接受相关的信息来管理他们的活动外，还需要从高层管理那里层清楚地知道一条信息，那就是必须严肃地履行内部控制的责任。
5. 下列说法不正确的有（ ）。
A ．情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同
B ．正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式 C ．任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密
D ．下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上
级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查 【答案】A 【解析】因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。
6. 下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（ ）。 A ．发包方可以选择多家企业作为业务承包方
B ．企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判 C ．企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业
D ．企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书
【答案】B 【解析】企业在挑选承包方时，不要以选购商品的姿态进行谈判，重要的是向
潜在承包方推销你自己和你的企业。B项不正确。
7. 注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应该出具（ ）。
A .标准内部控制审计报告 B .带强调意见段的无保留意见内部控制审计报告
C .否定意见内部控制审计报告 D .无法表示意见审计报告 【答案】D 【解析】注册会计师不能确定期后事项对内部控制有效性的影响程度的，应当出具无法表示意见的内部控制审计报告。 8. 下列关于企业信息传递，说法不正确的是（ ）。
A ．信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息 传递效率越低
B ．不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率
C ．企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系
D ．外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整 【答案】A 【解析】信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越高。
9. 突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（ ）。
A ．全面评估与重点评估相结合 B ．定性与定量相结合 C ．内部评价与外部评价相结合 D ．成本效益原则 【答案】A 【解析】企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。
10. （ ）应对企业承担社会责任负主要责任。
A ．董事会 B ．监事会 C ．管理层 D ．全体员工 【答案】A 【解析】董事会应对企业承担的社会责任负主要责任。 三、多选题（每小题3分，10小题，共30分）
1.下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（ ）。 A ．对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批
B ．对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批 C ．销售合同的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批 D ．对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产
【答案】AD 【解析】对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，
应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见，报企业分管领导审核批准。D项错误。
2. 编写财务分析报告的主要管控措施（） A ．企业财务分析会议应吸收有关部门负责人参加，对各部门提出的意见，财会部门应充分沟通、分析，进而修改完善财务分析报告 B ．修订后的分析报告应及时报送企业负责人，企业负责人负责审批分析报告，并据此进行决策，对于存在的问题及时采取措施 C ．总会计师或分管会计工作的负责人应当在财务分析和利用工作中发挥主导作用，负责组织领导 D ．编写时要明确分析的目的
【答案】ABCD
3. 担保企业与有关方面应订立的担保合同有（ ）。
A ．委托担保合同 B ．保证合同 C ．抵押合同或质押合同 D ．反担保合同
【答案】ABCD 【解析】担保企业与有关方面应订立的担保合同:（1）与担保申请人签订 委托担保合同；（
2）根据委托担保合同中对担保方式的规定而与担保申请人和贷款人签订保证合同、抵押合同或质押合同；（3）与担保申请人和反担保人签订反担保合同。
4. 下列关于存货ABC管理法不正确的是（ ）。
A ．ABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比 B ．存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办
C．对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理
D ．ABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类；介于两者之间的存货划为B类
【答案】AC 【解析】ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资金的百分比。A项错误；应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理。C项错误。
5. 下列关于审计完成后的沟通，说法正确的有（ ）。
A ．当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的重大控制缺陷 B ．对于审计中的重大缺陷和重要缺陷，应当以书面形式与董事
会和经理层沟通 C ．如果注册会计师认为审计委员会和内部审计机构对内部控制的监督是无效的，注册会计师应当以书面形式直接与董事会和经理层沟通
D ．书面沟通在注册会计师出具内部控制审计报告之后进行 【答案】BC 【解析】当注册会计师完成审计后，应当与企业沟通审计过程中识别的所有控
制缺陷。A项错误；书面沟通应当在注册会计师出具内部控制审计报告之前进行。D项错误B、C说法正确。
6. 以下哪些因素决定了对整个内部控制系统进行评价的频率( )。 A .．主要战略及管理层的变更 B ．重大并购或处置 C ．经营活动处理方法的变更 D ．财务处理方法的变更 【答案】ABCD 【解析】对整个内部控制系统进行评价并不像对个别控制进行评价那样频
繁，它主要取决于以下几个因素：主要战略及管理层的变更，重大并购或处置，经营活动或 财务处理方法的重大变更。
7. 下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（ ）。 A ．固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定
B ．处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等 C ．固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值
D ．固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整
【答案】BC 【解析】固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当
根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者
之间较高者确定。A项错误；固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间不得转回。D项 错误。
8. 企业财务报告编制与披露过程中存在的财务风险主要包括： A ．合并报表编制不及时 B 提供虚假财务报告，误导财务报告使用者 C ．未编制完整准确的抵消分录及合并报表工作底稿 D ．纳入合并范围的单位和报表内容不完整 【答案】ACD
9. 担保企业通过对申请担保企业的( )进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。 A ．经营素质 B ．财务状况 C ．行业地位 D ．市场前景
【答案】ABCD 【解析】担保企业通过对申请担保企业的经营素质、财务状况、行业地位、市场前景和反担保的措施等的综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。
10. 采购方式可分为（ ）。
A ．直接采购 B ．订单或合同采购 C ．比质比价采购 D ．紧急采购 正确答案：ABCD
1. 上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。（ ）
【答案】正确【解析】根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。
2. 为避免企业操纵内部控制评价报告，非财务报告内部控制缺陷认定标准一经确定，必须在不同评价期间保持一致，不得随意变更。（ ）
【答案】正确
3. 上市公司的对外担保还需要监事会审核并发表独立意见。（） 【答案】错误【解析】上市公司的对外担保还需要独立董事审核并发表独立意见。
4. 负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。（ ）
【答案】错误【解析】信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。D项属于信用管理部门的职责。
5. 预算审批人员不能同时担任预算执行。（ ）
【答案】正确【解析】预算审批与预算执行属于不相容岗位，不能由同一人兼任。
6. 依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月。（ ）
【答案】正确【解析】依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定是以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月的。
7. 设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。（ ） 【答案】正确
8. 坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。( ) 【答案】正确
9. 业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。（ ） 【答案】错误【解析】表面看来业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。实质上
业务外包可以理解为一种经营管理的策略，简化了企业的管理环节。
10. 在项目决策时，重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。（ ）
【答案】错误【解析】重大的工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准。
二、单选题（每小题3分，10小题，共30分） 1. 人力资源招聘工作的第一步是（ ）。
A ．人员筛选和评价 B ．制定招聘策略 C ．招聘评估 D ．识别职位空缺
【答案】D 【解析】招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。
2. 下列关于企业信息传递，说法不正确的是（ ）。 A ．信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越低
B ．不同主体获取、加工和解读信息的能力不同，影响信息传递的效率
C ．企业建立内部信息传递体系，既适用于内部沟通，又适用于外部联系
D ．外部信息披露时，应确保信息披露真实、准确、完整 【答案】A 【解析】信息传递渠道的数量与信息传递的效率直接相关，高效率的传递渠道越多，信息传递效率越高。
3. 相关合同审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对合同整体审核（ ）的重点关注。
A ．合法性 B ．可行性 C ．严密性 D ．程序性 【答案】D 【解析】程序性要求合同订立时要符合订立的一般程序；相关合同审核部门审核意见齐全。
4. 申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营（ ）以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。 A ．一年 B ．两年 C ．三年 D ．四年
【答案】B 【解析】企业连续经营两年以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。
5. （ ）应对企业承担社会责任负主要责任。
A ．董事会 B ．监事会 C ．管理层 D ．全体员工 【答案】A 【解析】董事会应对企业承担的社会责任负主要责任。 6. 当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。 A ．招标采购 B ．询价现购 C 议价采购 D ．订价收购
【答案】D 【解析】购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供