流动负债习题二—应交税费
1、企业生产车间委托外单位修理机器设备，对方开来的专用发票注明修理费用10 000元，增值税额1 700元以银行存款支付。
2、企业购入材料价款10 000元，税率17%，支付运输费1 000元，按运费单据的7%抵扣， 全部款项以银行存款支付。
3、某企业收购免税农业产品作为原材料，实际支付款项1 500 000元，产品已验收入库，款用现金支付，实际成本核算，按买价的13%抵扣进项税额。
4、2011年8月25日，甲公司工程部门领用自产的产品一批，该产品成本500 000元，售价（计税价格）600 000元，增值税率为17%，编制会计分录。
5、甲公司本月购进的一批原料因台风损失了30 000元，其进项税额是5 100元，经查应由保险公司赔偿20 000元，其余部分为净损失。
6、2010年8月20日，甲公司自建一座仓库，领用生产用的材料一批，实际成本20 000元，增值税进项税额为3 400元，编制会计分录。
7、乙企业为增值税一般纳税企业，材料按实际成本核算，适用的增值税率为17%，2012年 3月发生如下经济业务： （1）购入原材料，价款为200万元，增值税34万元，用银行存款支付货款，材料验收入库。 （2）建造仓库领用生产用的材料8万元，该批材料的计税价格为10万元。
（3）出售商标权，收到款项5万元存入银行。该商标权的账面余额为6万元，已累计摊销 4万元，营业税率为5%。
（4）购入办公楼，价款2 340万元，款项由银行存款支付 （5）销售产品一批，售价300万元（不含税），货款尚未收到。
（6）销售应交增值税产品给小规模纳税企业，应收取款项（价税合计）58.5万元，已由银 行收妥。
（7）从小规模纳税企业购入材料，发票上记载货款175.5万元，材料已验收入库，款项尚 未支付。
（8）出售厂房一栋，原价1 000万元，已提折旧700万元，出售所得收入650万元，清理 费用支付3万元，厂房清理完毕，款项均由银行存款收付，营业税率5%。
要求：根据以上业务编分录。注：金额用万元，不考虑城建税和教育费附加。 8、（注册教材）：某工业企业核定为小规模纳税人，本期购入原材料，增值税专用发票价款为100万元，增值税17万元，企业开出承兑的商业汇票，材料验收入库。本企业本期销售产品，售价90万元（含税）货款尚未收到。
9、某公司应交税费-未交增值税的借方余额为20万元，本月发生下列业务：
(1) 购进原材料取得专用发票，买价500 000元，税额85 000元，另以现金支付入库前挑选整理费500元，材料验收入库，款项已付。
(2) 工程领用原材料，成本20 000元，税率17%。
(3) 企业销售一批应税消费品，该批产品成本100万元，售价150万元，消费税率10%，增 值税率17%
⑷购入工程物资买价400 000元，专用发票税额68 000元，款项已付。
⑸工程领用本企业生产的应税消费品，产品成本150 000元，计税价格200 000元。 ⑹以银行存款缴纳本月增值税50 000元。 ⑺月末计算本月增值税并结转。
流动负债习题二——应交税费 参考答案
1、借：制造费用 10 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 1 700 贷：银行存款 117 000 2、借：原材料 10 930
应交税费-应交增值税（进项税额） 1 770 贷：银行存款 12 700 3、借：原材料 1 305 000
应交税费-应交增值税（进项税额） 195 000 贷：库存现金 1 500 000 4、借：在建工程 602 000 贷：库存商品 500 000
应交税费-应交增值税（销项税额） 102 000 5、发生
借：待处理财产损益 35 100 贷：原材料 30 000
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 5 100 借：其他应收款 20 000 营业外支出 15 100
贷：待处理财产损益 35 100 6、借：在建工程 23 400 贷：原材料 20 000
应交税费-应交增值税（进项税额转出） 3 400