40．《税收征管法》第七条规定，“税务机关应当广泛宣传税收法律、法规，普及纳税知识，无偿地为纳税人提供纳税咨询服务。”该规定属于（AC ）。 A．命令性规范 B．禁止性规范 C．强制性规范 D．任意性规范
41．国务院《全面推进依法行政实施纲要》提出了依法行政的基本要求，包括（ BCD ）
A．权利义务对等 B．诚实守信 C．合理行政 D．高效便民
42．税务机关在办案过程中，对于取得的证据材料应当予以审查，其中属于证据合法性审查的内容有（ABD ）。
A．取证的主体和权限是否合法 B．取证的程序和手段是否合法 C．是否是直接证据 D．证据的形式是否符合法定的要求 43．下列罪名属于危害税收征管罪的有（ ABC ）。 A．逃税罪 B．抗税罪
C．骗取出口退税罪 D．徇私舞弊不征、少征税款罪 44. 下列证据材料不得作为税收案件定案依据的有（ABD ）。 A．严重违反法定程序收集的证据 B．以暴力、胁迫等不正当手段获取的证据
C．复印的纳税人会计资料 D．不能正确表达意志的证人提供的证言
45．下列有关税务人员受贿罪成立的表述中，正确的有（ ABD ）。 A．没有收受财物的主观故意，并把行贿人送来的财物及时退回或上交单位处理的，不构成受贿罪
B．受贿人利用了职务便利是受贿罪成立的要件之一
C．受贿人为行贿人谋取了不正当利益是受贿罪成立的要件之一
D．受贿罪是一种故意犯罪
三、判断题（共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案填在括号内。
46．累进所得税是调整高收入者收入的有力工具，税式支出是增加低收入者收入的有力措施。（√ ）
47．土地使用税仅适用内资企业，对外商投资企业不征收土地使用税。（× ）
48．开采资源税应税产品销售的，应向销售行为所在地的主管税务机关缴纳资源税。（× ）
49．根据企业所得税的有关规定，非居民企业仅就来源于我国境内的所得缴纳企业所得税。（× ）
50．企业以经营租赁方式租出的机器设备可以计提折旧，在计算应纳税所得额时扣除。（√ ）
51．我国居民企业以企业登记注册地为纳税地点；但登记注册地在境外的，以其总机构所在地为纳税地点。（× ）
52．国际反避税就是国际组织在世界范围内查处跨国纳税人的税务违法行为。（ × ）
53．城市维护建设税主要是为各级政府筹集城市建设资金而专门设立的，是一种特定目的税。（√ ）
54．行政许可一经授予，就不得撤回。（× ）
55．税务机关按简易程序实施行政处罚时，可以不作出书面的处罚决定。 （× ）
56．税务机关是指各级税务局、税务分局、税务所和按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构。（√ ）
57．纳税人向税务机关申请行政复议，复议机关已经受理的，在法定行政
复议期限内申请人不得再向人民法院提起行政诉讼。（√ ） 58．纳税人认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益，都可以申请行政复议。（√ ）
59．玩忽职守罪的主观方面以过失为要件。 （√ ）
60．除抗税外，其他危害税收征管罪都可以构成单位犯罪。（√ ） 四、综合题（共3题，10问，每一问2分，共20分，请将正确选项的标号填在括号内。）
（一）中国公民赵某，2009年度有如下所得：
每月工资3000元，其中含符合政策标准的住房公积金和各项社会保险费720元，12月份取得除当月工资外的年度绩效工资30000元。
出版小说取得稿酬20000元，当年此小说获文化部优秀文学作品奖金3000元。
利用业余时间兼职，1～12月份每月从兼职单位取得报酬3000元，并每月从中拿出500元捐给希望工程。 根据上述资料，回答下列问题：
61．2009年12月份赵某的工资、薪金所得应缴纳个人所得税是（ B ）元。
A．4490 B．4389 C．4250 D．3115
62．赵某稿酬及奖金所得应缴纳个人所得税是（ B ）元。 A．3200 B．2240 C．2576 D．3680
63．2009年赵某兼职所得应缴纳个人所得税是（ C ）元。 A．5100 B．4840 C．4080 D．2160
附税率表：
工资、薪金所得适用税率表（部分）
级数 全月应纳税所得额 税率（％） 速算扣除数 1 不超过500元的 5 0
2 超过500元至2000元的部分 10 25 3 超过2000元至5000元的部分 15 125 4 超过5000元至20 000元的部分 20 375 5 超过20 000元至40 000元的部分 25 1375 （二）
东方贸易有限公司是我国的居民企业，该公司2009年度有关财务资料如下： （1）取得货物销售收入3800万元，货物销售成本2400万元，缴纳增值税114万元，主营业务税金及附加12万元；
（2）支付职工工资总额160万元，并支付职工工会经费3万元（取得工会经费拨款收据）、职工教育经费4万元和职工福利费26万元；
（3）2008年向丰源商贸有限公司（非关联企业）拆借资金200万元（期限两年），2009年度支付借款利息16万元(同期银行贷款年利率为4％)； （4）支付业务招待费20万元；
（5）因交通事故造成车辆损失5万元，保险公司同意赔付2万元，但2009年赔付款尚未收到；
（6）发生所得税前允许列支的其他合理费用600万元。 根据上述资料，回答下列问题：
64．东方贸易有限公司2009年度可以在所得税前列支的职工工会经费、职工教育经费和职工福利费合计为（ A ）万元。 A．29.4 B．29.6 C．33 D．33.2
65．东方贸易有限公司2009年度应纳税所得额为（ D ）万元。 A．461.6 B．554 C．568.4 D．575.6
66．东方贸易有限公司2009年度应纳所得税额为（D ）万元。 A．115.4 B．138.5 C．142.1 D．143.9 （三）
2009年9月，某市税务机关举报中心接到本市举报人举报，称：2006年3月本市B公司在与本市A公司的正常业务往来中， A公司销售货物不愿开发票，在B企业的强烈要求下，A公司提出如开发票需要增加相当于总价款5%“开票费”，B公司无奈只得接受A公司的要求，但A公司给B公司开具的3张发票是假发票。
2009年6月，市税务局稽查局对B公司实施税务检查，经检查证实，B公司在2006年3月接受的A公司开具的3张普通发票是假发票。该3张发票涉及到B企业未按规定列支支出，调整后应当补缴企业所得税95700元，并按规定加收滞纳金。稽查局于2009年9月21日（星期一）向B企业送达了行政处罚事项告知书，拟对B企业未按规定取得发票行为罚款10000元。B企业收到告知书后，于2009年9月24日向税务机关提出听证申请书。次日，税务机关作出了不予受理决定，并送达了B公司。同时，稽查局向B公司送达了税务处理决定书和处罚决定书。B企业不服，拒绝缴纳税款、滞纳金和罚款，也不向税务机关提供相应的担保，并于9月28日向市税务局提出行政复议申请。同时，B公司法定代表人向税务机关做了上述的举报。 根据上述资料，回答下列问题：
67．税务机关不予受理B公司的听证申请，其做法及其理由是否正确？（ C ）（单项选择题）