B．生产企业，是指独立核算，经主管国税机关认定为增值税一般纳税人，并且具有实际生产能力的企业和企业集团
C．实行免、抵、退税办法的“免”税，是指对生产企业出口的自产货物，免征本企业生产销售环节增值税：“抵”税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵项内销货物的应纳税额；“退”税，是指生产企业出口的自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时，对未抵顶完的部分予以退税
D．增值税小规模纳税人出口自产货物也实行免、抵、退税政策办法 E．生产企业承接国外修理修配业务以及利用国际金融组织或外国政府贷款采用国际招标方式国内企业中标或外国企业中标后分包给国内企业的机电产品，实行
免、抵、退管理办法 (国税适用)
国内某建筑公司在国外承包了一项建筑工程，取得工程价款50万元；在境内承包了一项建筑工程，取得工程价款100万元；建设两幢楼房，成本为1000万元，其中一幢自用，另外一幢出售，售价600万元。成本利润率为10％，该建筑公司应纳营业税为( )万元。 A．47．01 B．50．01 C．33 D．42 (地税适用)
大连市某从事装备制造业的企业为一般纳税人，发生的下列项目中进项税额准予抵扣的有( )。 A．购进通信设备
B．用于扩建生产线而购进的材料 C．为管理部门购进小汽车 D．购进低值易耗品 E．购进生产用的材料物资 (国税适用)
国内某海运公司2009年10月在境内取得货运收入800万元，另外，销售货物并负责运输取得收入100万元；由境内某港口向境外某港口运输货物共取得营业收入1200万元，其中转付给境外承运企业600万元。该海运公司应纳营业税为( )万元。 A．45 B．42
C．72 D．60 (地税适用)
下列各项中，按增值税有关规定不得抵扣进项税额的有( )。 A．支付的国际货物运输代理费用 B．外购货物用于分配给股东
C．外购原材料用于在建工程(土建工程) D．发生非正常损失的产品中所耗用的外购材料 (国税适用)
某广告代理公司，专门从事广告代理业务，2009年10月份取得全部收入为500万元，其中支付给其他公司进行广告设计和制作费用100万元，支付给当地电视台发布广告费150万元，则该广告代理公司应纳营业税为( )万元。 A．25 B．17．5 C．11．5 D．10．5 (地税适用)
某生产企业将本厂生产的化妆品，作为福利发给本厂职工。同类消费品销售价格为20000元，其生产成本为10000元，成本利润率为10％，化妆品适用的税率为30％，则该企业应缴纳的消费税额为( )元。 A．4714．29 B．6000 C．5238．32 D．4576．12 (国税适用)
某单位2006年6月取得下列收入：招待所住宿收入50000元，餐饮收入62000元；单独核算的外卖点销售自制食品取得收入51000元；打字服务取得收入10000元，其中包括纸张销售收入6000元：组织省内旅游取得收入45000元，其中包括代旅客支付的交通费、住宿费、门票合计15000元。该单位本月应纳营业税( )元。
A．7600 B．10150 C．5800 D．7300 (地税适用)
某酒厂2010年2月销售自产粮食白酒1000斤，防伪税控系统开具增值税专用发票注明每斤销售价50元，连同价值11700元的包装物一起销售，并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4680元：以外购散装白酒装瓶销售，共计40000斤，价税合计234000元，本月应纳消费税为( )元。 A．73300 B．84750
C．85500 D．83256 (国税适用)
某银行2010年第一季度发生如下经济业务：取得人民币贷款利息收入500000元，其中罚息20000元，另外受托发放贷款取得利息收入150000元人民币；开办融资租赁业务(经中国人民银行批准)取得租赁费收入500000元，购买租赁资产价款300000元，支付增值税51000元，支付运输及保险费1000元；销售黄金收入100000元，其购入价格为80000元；出纳长款10000元。该银行第一季度应纳营业税额为( )元。 A．50000 B．33400 C．32400 D．32900 (地税适用)
某烟厂为一般纳税人，2009年将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工细烟丝，收购凭证上列示购进价款为96800元，烟叶税21296元，支付运费1500元(取得符合抵扣规定的运费发票)，支付不合税加工费14500元，并取得增值税专用发票，本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不合税销售收入170200元。本月取得相关凭证已通过认证，上述业务该烟厂应纳增值税和受托方代收代缴消费税合计( )元。 A．56684．71 B．64207．46 C．107744．71 D．59401．85 (国税适用)
纳税人发生的下列经营行为，需要缴纳营业税的有( )。 A．随汽车销售提供的汽车按揭和代办保险业务 B．为汽车销售单独提供的汽车按揭和代办保险业务 C．单位和个人将自建建筑物无偿赠与他人 D．以无形资产投资入股后。将股权转让的业务 (地税适用)
某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格，该厂应代收代缴消费税( )元。(以上款项均不含增值税) A．17142．86 B．19285．71 C．20142．86 D．20250．00 (国税适用)
某银行2009年第二季度买卖企业债券出现负差55万元：第三季度购买企业债券共支付564万元，其中包括各种税费0．7万元；第三季度转让企业债券取得收入690万元，在转让企业债券过程中，支付各种税费1．1万元。该银行第三季度上述业务应纳营业税税额( )万元。 A．3．55 B．3．53 C．3．59 D．6．3 (地税适用)
关于金银首饰消费税政策，下列陈述正确的是( )。 A．金银首饰出口不退、进口不征消费税 B．镀金首饰和钻石属于生产环节征收消费税 C．包金首饰仍属于零售环节征收消费税
D．纳税人以“以旧换新”的销售方式销售金银首饰，应按实际收取的不含税价款计算消费税
E．用已税的珠宝玉石生产的金银镶嵌首饰，在计税时一律不得扣除已纳消费税
(国税适用)
下列金融业务不征收营业税的是( )。 A．非金融机构和个人的金融商品转让 B．金银买卖业务
C．金融机构之间相互占用资金取得的利息收入 D．人民银行对企业贷款的业务
E．山西某农村信用社取得金融保险业应税收入 (地税适用)
某商业企业2008年5月从国外进口一批化妆品，海关核定的关税完税价格为82000元(关税税率为40％，消费税税率为30％)，已取得海关开具的完税凭证，5月份该企业把其中的一部分化妆品在国内市场销售，取得不合税销售收入212000元。假定该企业未发生其他增值税业务，下述陈述正确的说法是( )。 A．进口环节缴纳的增值税为27880元 B．进口环节缴纳的消费税为49200元 C．国内销售环节应纳消费税为25850元 D．本期的进项税为27880元
E．本期应向税务机关缴纳的增值税为8160元 (国税适用)
营业税纳税人未申报或申报不实常见问题有( )。 A．单位将不动产无偿赠与他人，未按规定申报纳税 B．价外费用未合并纳税
C．应税收入长期挂往来账，隐匿或分解当期计税收入
D．邮政部门发行报刊、销售邮政物品和电信物品未申报缴纳增值税 (地税适用)
某烟厂主要生产卷烟，5月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为17万元，本月生产领用80％，期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该企业本月应纳消费税中可扣除的消费税是( )万元。 A．26．8 B．29．6 C．27 D．40 (国税适用)
对下列行为，不征收营业税的有( )。
A．以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为
B．转让企业产权的行为
C．单位销售或转让抵债所得的不动产 D．销售附着于土地上的树木、庄稼
E．个人将购买超过5年的非普通住房对外销售 (地税适用)
我国现行增值税属于消费型增值税，其基本特点主要是( )。 A．计算增值税时允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B．计税基数为当期全部销售额扣除外购的消费资料和生产资料价款后的余额
C．会减少财政收入
D．最易规范发票扣税的计算办法 E．最能体现增值税优越性的一种类型 (国税适用)
根据营业税制度规定，下列关于营业税税目的说法正确的有( )。 A．航空公司从事湿租业务取得收入，按“交通运输业”征税
B．远洋运输企业从事光租业务取得的收入，按照“交通运输业”征税 C．广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业——播映”征税 D．广告的播映属于“服务业——广告业”征税范围