2015年江苏省税务师《税法二》：土地增值考试试题
一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列不征收营业税的是__。
A．经中国人民银行批准从事融资租赁业务的单位从事所有权转移的设备租赁业务
B．经对外贸易经济合作部批准从事融资租赁业务的单位从事的融资租赁业务 C．未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权未转移的融资租赁业务 D．未经批准从事融资租赁业务的单位从事的最终所有权转移的融资租赁业务 2、某化妆品公司为一般纳税人，长期委托某日用化工厂加工某种护发品，收回后以其为原材料继续生产护发品销售，一年来受托方一直按同类护发品每千克100元的销售价格代收代缴消费税。本月公司收回加工好的护发品5000千克，当月销售连续生产的护发品8000箱，每箱销售价格1000元。月底结算时，账面月初库存的委托加工护发品20000千克，价款2000000元；月底库存委托加工护发品1000千克，价款100000元(题中销售价格均为不含增值税价格)。当月该公司销售护发品应纳的消费税为__元。 A．640000 B．448000 C．192000 D．608000
3、不同所有人的财产合并在一起而形成不可分割的新财产的所有权取行方式是__。
A．继受取得 B．善意取得 C．孳息收取 D．添附取得
4、外国投资者从外商投资企业取得的利润__。 A．应征收预提所得税
B．按优惠税率10%征收所得税 C．免征所得税
D．征收所得税，并可获得抵扣
5、所谓税务代理是指注册税务师在国家法律规定的代理范围内，以__的名义，接受__的委托，代为办理税务事宜的各项行为的总称。 A．税务师事务所 纳税人
B．税务师事务所 纳税人和扣缴义务人 C．注册税务师 纳税人
D．注册税务师 纳税人和扣缴义务人 6、企业的期末资产总额为__。 A．480 B．500 C．540
D．520
7、销售不动产，纳税义务发生时间为__。 A．收到预收款当天 B．收到全部款项当天 C．签订销售合同当天
D．不动产所有权转移当天
8、根据增值税的现行规定，下列货物中适用13%税率的是__。 A．饲料添加剂
B．出版社出版的图书 C．农业灌溉用水 D．蚊香 9、美国一建筑企业于2008年3月1日与国内某上市公司签订建筑安装合同一份，美国公司最迟于__申请办理税务登记 A．3月15日 B．3月16日 C．3月30日 D．3月31日
10、该外国投资者2002年度再投资举办先进技术企业的应退税额为__万元。 A．516.8 B．216 C．101.3 D．540 11、甲公司于2005年初向银行存入10万元资金，年利率为2%，每年复利一次，则2009年末甲公司可得到的本利和为__万元。(FV2%，5=1.1041，PV2%，5=0.9057) A．11.041 B．8.96 C．9.0531 D．11.046
12、旧货经营单位销售旧货，应纳增值税按照__计算。 A．13%的税率
B．4%的征收率计算而且税额减半 C．6%的征收率计算而且税额减半 D．不征税 13、某酒厂2月份发生如下经济业务：(1)销售粮食白酒三笔，款项存入银行： 品种数量(吨)单价(含税)金额(元) 粮食白酒 (瓶装)1024570245700 粮食白酒 (瓶装)522230111150 粮食白酒 (瓶装)2021060421200(2)销售散装粮食白酒一批，数量3吨，含税单价每吨4680元，收取包装物押金2340元，全部款项存入银行。(3)用自产瓶装粮食白酒8吨，换取酿酒所用原材料。(4)该厂委托某酒厂为其加工酒精6吨，粮食由委托方提供，发出材料成本51000元，支付加工费6000元，增值税1020元，用银行存款支付。根据以上资料，回答下列问题： 受托方应代收代缴的消费税为（）元。 A．3000 B．3053.68
C．2850 D．2684.21
14、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是__。 A．拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值 B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值
C．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税
D．个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报
15、某公司采用销售百分比法对资金需求量进行预测。预计2004年的销售收入为5700万元，预计销售成本、销售费用、管理费用、财务费用占销售收入的百分比分别为 75%、0.5%、19.5%、1.2%。假定该公司适用的所得税率为30%，股利支付率为40%。则该公司2004年留存收益的增加额应为__万元。 A．90.972 B．38.988 C．129.96 D．60.648
16、在我国，批准逮捕由__负责。 A．公安机关 B．人民检察院 C．人民法院
D．国家安全机关
17、扣缴义务人未缴少缴税款的追征制度，下列说法正确的是__。
A．因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在2年内要求纳税人补缴税款和滞纳金
B．对骗税，税务机关可以在15年内追征纳税人所骗取的税款
C．因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为5年 D．纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为3年，还要追征滞纳金
18、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是__。 A．商业批发企业收回委托加工的卷烟直接销售 B．工业企业收回委托加工的汽车轮胎直接销售 C．某酒厂收回委托加工葡萄酒后贴上商标后出售
D．某酒厂收回委托某外商投资企业加工的已税白酒直接销售
19、某外国企业在某经济特区设立一分支机构，2006年取得下列所得：将本机构财产租赁给境内企业使用取得租金收入60万元，相关费用、税金5万元；本机构自有资金存款利息收入5万元；将自己拥有的专有技术提供给境外企业使用，取得使用费净收益 (税后)40万元(境外已纳所得税10万元)；代为收取境外总机构转让其所持有的境内外商投资企业股权收益200万元，并汇往境外。该机构2006年应纳和应扣缴所得税合计__。 A．35万元 B．26.5万元 C．45万元 D．29万元
20、消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式有__。 A．比例税率及单位税额 B．比例税率及标准税率 C．单位税额及标准税率 D．定额税率及单位税额 21、外商投资企业和外国企业通过指定机构用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出，其处理办法是__。
A．允许税前扣除应税所得额的5% B．允许税前扣除应税所得额的8% C．允许税前全额列支
D．允许税前扣除应税所得额的3%
22、车船税的纳税义务发生时间是车船管理部门核发__。 A．车船登记证书的次月 B．行驶证中记载日期的当月 C．行驶证中记载日期的次月 D．车船上路行驶的当月 23、赠与合同是__。
A．转移财产所有权的合同 B．只需要单方的意思表示 C．诺成合同
D．赠与人对赠与财产的瑕疵承担责任
24、若采用综合比较法确定期末存货的价值，“存货跌价准备”账户的期初贷方余额为1850元，则1999年末的存货跌价损失为__元。 A．1350 B．-1350 C．-500 D．3200
25、关于肾小管重吸收HCO3-的叙述，错误的是 A．主要在近端小管重吸收 B．与H+的分泌有关
C．HCO3-是以CO2扩散的形式重吸收 D．HCO3-重吸收需碳酸酐酶的帮助 E．Cl-的重吸收优先于HCO3-的重吸收
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、投资项目的内含报酬率是指__。 A．投资收益额与原始投资额的比率
B．内含报酬率是使投资方案未来现金流入量的现值等于现金流出现值的贴现率 C．能使投资方案现值指数为1的贴现率 D．能使投资方案的净现值等于0的贴现率 E．能使投资回收期等于1时的贴现率
2、下列项目中，不属于营业税免税项目的有__。 A．海滨工会疗养院提供非医疗服务取得的收入 B．个人转让非专利技术所有权取得的收入
C．某单位职工业余时间提供家庭清洁卫生服务取得的收入 D．非营利性医疗机构取得的非医疗服务取得的收入
3、下列费用未包括在进口货物的实付或者应付价格中，应当计入完税价格的有__。
A．由买方负担的除购货佣金以外的佣金和经纪费
B．由买方负担的在审查确定完税价格时与该货物视为一体的容器费用 C．由买方负担的包装材料和包装劳务费用
D．卖方直接或间接从买方对该货物进口后转售、处置或使用所得中获得的收益 4、下列各项情形中，__不是委托代理关系终止的法定原因。 A．代理人死亡 B．被代理人死亡
C．代理人丧失民事行为能力 D．被代理人取消委托
5、根据《企业效绩评价操作细则》的规定，下列说法正确的有__。 A．资本保值增值率是反映企业发展能力状况的指标
B．评价企业资产营运状况的基本指标应收账款周转率、存货周转率和不良资产比率
C．总资产报酬率是息税前利润与平均资产余额的比率
D．销售净利润率、净资产利润率和资产净利润率均是评价企业获利能力的指标 E．评价企业财务效益状况的基本指标有净资产收益率和总资产报酬率 6、下列项目中，应通过“以前年度损益调整”科目核算的有__。 A．发现与以前期间损益相关的重大会计差错 B．涉及损益的资产负债表日后调整事项 C．会计估计变更事项 D．会计政策变更事项
E．涉及利润分配的资产负债表日后调整事项
7、2005年末，新华公司对甲公司投资的累积投资收益为__。 A．40万元 B．-50万元 C．10万元 D．0
8、下列各项中，属于土地增值税征税范围的有__。 A．转让国有土地使用权 B．自行转让集体土地使用权 C．转让地上建筑物产权 D．转让地下建筑物产权
E．与其他单位交换国有土地使用权
9、下列行为中，属于税收执法监督中事后监督形式的有__ A．税收规范性文件的合法性审核 B．复议应诉
C．税收执法检查
D．重大税务案件审理 E．税务稽查
10、在刑事诉讼法庭审判过程中，遇有下列情形，影响审判进行的，可以延期审