未分配利润——年初 3600 贷：提取盈余公积 500 对所有者(或股东)的分配 2000 未分配利润——年末 5500 ③应收股利与应付股利的抵销
借：应付股利 贷：应收股利 ④内部投资性房地产业务的抵销 借：固定资产 其他综合收益 贷：投资性房地产 借：公允价值变动收益 贷：投资性房地产 借：营业收入 贷：管理费用 借：管理费用
1400 1400(2000×70%) 2925(3000-3000÷20×6/12) 575 3500 200 200(3700-3500) 100 100 150(3000÷20)
贷：固定资产 150 借：递延所得税负债 231.25 贷：其他综合收益 143.75(575×25%) 所得税费用 87.5[(200+150)×25%] ⑤内部无形资产以及债务重组等业务的抵销
借：营业外收入 40[(424-24)-360] 贷：无形资产 40 借：无形资产 4(40÷5×6/12) 贷：管理费用 4 借：递延所得税资产 9[(40-4)×25%] 贷：所得税费用 9 借：资本公积 73 贷：营业外支出 73 借：营业收入 300 贷：营业成本 300 借：营业成本 12[(300-280)×60%]
贷：存货 12 借：递延所得税资产 3(12×25%) 贷：所得税费用 3 借：少数股东权益 2.7[(12-3)×30%]
贷：少数股东损益
2.7
（本文来自东奥会计在线）