内部控制制度设计 模拟考试
姓名 准考证号
一、 单选（20*1’=20’）
1、内部控制的实质是 ( )
A会计控制 B管理控制 C人力资源控制 D自我控制 2、内部控制的依据 （ ）
A会计法规 B内部控制组织 C 内部各项规章制度 D国家相关法规 3、把内部控制分为牵制论和组织方法论，是按（ ）划分的。
A内部控制的范围 B内部控制的目的 C内部控制的手段 D内部控制的程序 4、内部控制是为了保护单位的财产，保证会计记录的准确可靠和及时提供可靠的财务信息，这是（ ）的观点。
A部分控制论 B全部控制论 C三目的论 D四目的论 5、内部控制论的概念第一次提出是在何时？（ ） A 1947 B 1949 C 1950 D1963
6、1992年美国COSO报告认为：内部控制系为达成某些特定目标而设计的（ ） A 管理工具 B方法 C过程 D措施
7、最早建立记录官、出纳官和监督官三官牵制制度的是（ ）
A公元前3600年前的美索不达米亚文化时期 B公元600年左右的古埃及 C古代罗马帝国 D13世纪初地中海沿岸 8、调节方式分为（ ）、补偿干扰、排除干扰三种调节方式。 A闭环 B开环 C预防 D平衡偏差 9、企业对货币资金的控制采用（ ）控制。 A闭环 B开环 C预防 D补偿干扰
10、根据美国注册会计师协会发布的55号《审计标准文告》，从财务报表审计考虑，内部控制结构主要包括三方面要素：（ ）、会计系统、控制程序。
A风险评估 B控制活动 C咨询与沟通 D控制环境 11 .控制环境是内部控制的要素之一其内容不包括：（ ） A.管理当局的观念和经营风格 B.组织结构的设置 C.员工的素质 D. 审计风险的评估
12、批准付款前将发票与验收报告相核对，属于 （ ）控制。 A预防性 B检查性 C指导性 D补偿性 13、销售人员被授权要以按统一价格出售一般商品，属于（ ） A专门授权 B特定授权 C一般授权 D平行授权
14、一个单位内部的管理工作应遵循其创建目标，分期对生产、经营销售、财务、成本等方面制定切实可行的计划并对其执行情况进行控制的方法，称作（ ） A措施控制法 B目标控制法 C授权控制法 D程序控制法
15、把金库钥匙交由两个人保管，不同时使用这两把钥匙就打不开金库大门，属于（ ） A实物控制 B机械控制 C体制控制 D簿记控制 16、下列程序图符号，表示存储的是（ ）
A B C D 17、下面不属于文字说明法的特点的是：（ ）
A.单独使用时只限于内部控制系统比较简单且易于描述的小型企业
B.使用范围广泛
C.可以对调查对象做出比较深入和具体的描述 D.反映问题不全面，仅限于被调查事项的范围 E.难以用简明的语言描述内部控制系统的细节
18、制度调查技术主要包括审阅法、询问法、观察法和（ ）
A文字说明法 B制表法 C调查表法 D绘制流程图法 19 .下列不属于流程图法的特点的是：（ ）
A . 可以对调查对象做出比较深入和具体的描述 B. 由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解
C .能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整的显示出来 D .便于随时根据业务控制程序的变化做出修改
20、在凭证与记录的控制过程中，不属于建立严格的凭证制度要求：（ ） A.凭证种类要齐全 B.凭证内容要完整
C. 重要凭证要由专人负责保管
D.所有凭证都要由会计人员填制
二、 判断说明（5*2’=10’）
1、内部控制的客体是单位的会计活动。 （ ） 说明：
2、古希腊时期的庄园主，往往雇佣几个不同职能的工作人员来处理财务和业务事项。（ ） 说明：
3、被查单位若内部控制健全则可削弱外部审核的力度。（ ） 说明：
4、当员工发现内部控制缺失时，通常只要向其上级负责人报告即可。（ ） 说明：
5、内部控制制度的种类一般可分为两大类，一类是内部管理控制制度，另一类是内部会计控制制度，会计控制制度是建立管理控制制度的基础。 （ ） 说明：
三、 名词解释（5*3’=15’） 1、闭环控制
2、内部控制环境
3、会计控制
4、目标控制法
5、内部控制制度
四、 简答（5*5’=25’）
1、内部控制的目标是什么？有哪些基本要素？
2、内部控制环境的构成因素有哪些？
3、现代职务分管控制一般包括哪几方面内容？
4、保证会计记录的可靠性，必须采取哪些方面的措施
5、内部牵制的种类有哪些？
五、 论述（2*10’=20’）
1、内部控制的演进过程分哪几个阶段，每个阶段有哪些标志性事件及特征？
2、内部控制的策略有哪些？具体阐述
六、 案例分析（1*10’=10’） 1.某生物医药股份有限公司，2000年由国有有限责任公司改制为股份有限公司，股东大会是公司最高权利机构。设董事会、监事会，董事会下设审计委员会、薪酬委员会、提名委员会等。同时董事会负责聘请总经理，公司设生物医药研发部、生产部、财务部、证券投资部、销售部、人力资源部、信息技术部、内部审计部、行政管理部，并根据公司在全国各地设置的分厂和销售机构，设立了上海、深圳、南京、柳州、西安分公司。以下摘录自该公司制定的内部控制制度：
××生物医药股份有限公司 第一章 总则(略) ……
第二章 货币资金控制 ……
第十四条 出纳每季度从银行获取对账单，查实银行存款余额，编制银行存款余额调节表。并安排财务部副经理对出纳编制的银行存款余额调节表进行审核，确定银行存款账面余额与银行对账单余额是否调节相符，如调节不符，应当查明原因，及时处理。 ……
第三章 采购控制 ……
第二十一条 采购部内部设置岗位分工时，按照以下原则：
(一)不相容岗位相分离原则。请购与审批、询价与确定供应商、采购合同的订立与审核、采购、验收与相关会计记录、付款申请、审批与执行;
(二)业务交叉以我为主原则。在与其他部门发生业务交叉时，以本部门为主的原则，如果发生争议的情况下，发扬多干是好，吃苦我先的原则，由本部门争取过来尽量全部完成。 (三)核算统一原则。为了方便财务部门的会计核算，在本部门会计核算完毕后统一于每月的15日，将相关凭证、账簿、报表资料报送给财务部门，不得延迟。 ……
第四章 存货控制 …… ……
第五章 销售控制 ……
第二十八条 发生销售退回时，必须由财务部经理审批，退回的货物应当由仓储部门清点后入库。 ……
第五十九条 公司董事会负责审批企业年度预算方案，总经理负责制定企业年度预算制度。
第十二章 担保控制 ……
第六十二条 制定公司担保政策，明确担保的对象、范围、方式、条件、程序、担保限额和禁止担保的事项，公司各内设机构和分支机构在担保政策范围内对外提供担保。 ……
第十三章 内部控制评价报告 ……
第六十六条 内部控制评价报告中主要包括制度设计情况、执行情况、存在缺陷和改进意见等内容。 ……
第十四章 附则(略) ……
要求：从内部控制的角度，逐条分析判断该公司上述制度规定中的不当之处，并简要说明理由。