第九章销售与收款循环审计练习题(6)

权相关的主要风险和报酬转移时点的改变，由发货转移推迟到运至客户指定的交货地点后交客户签收才转移。因此2016年（11月起）可能存在甲公司在发货时即提前确认相关营业收入的风险 （5） 是 该非专利技术并无市场需求，因而不具备资产确认条件。无形资产可能存在重大错报风险 认定层次 （存货／完整性） 无形资产/存在管理费用/完整性 针对要求（2）： 事项序号 （1） （2） （3） （4） 针对要求（3）： 事项序号 （1） （2） （3） 实质性程序是否恰当（是/否） 否 否 否 理由 选取特定项目的测试不能为剩余总体提供审计证据 超出正常经营过程的重大关联方交易应确定为特别风险，应了解相关的内部控制 没有测试账龄分析表信息的准确性和完整性 控制测试是否恰当（是/否） 否 是 否 否 改进建议 还应当对记账凭证及后附的销售单、发运凭证和销售发票进行检查 — 还需检查信息系统中与定价主文档相关的应用控制 询问相关财务人员是否寄发对账单后，还应对客户提出的意见实施检查