山西国泰环能科技有限公司预算管理制度（试行）
资本预算是公司针对预算期内进行的资本性投资计划而编制的预算，包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算。
4.5.1固定资产投资预算是公司对预算期内购建、改建、扩建、更新固定资产进行资本投资的预算，根据公司投资决策项目计划和年度固定资产投资计划编制。各部门处置固定资产所引起的现金流入，也应列入资本预算。
4.5.2权益性资本投资预算是公司对预算期内为取得其他单位的股权及收益分配权而进行资本投资的预算，包括：根据公司投资项目计划编制的权益性资本投资预算；对公司转让权益性资本投资或收取被投资单位分配的利润所引起的现金流入的预算。
4.6 筹资预算是公司根据预算期内需要新借入的长短期借款以及对原有借款、债券还本付息的情况而编制的预算。
4.7财务预算
财务预算以预计现金预算、预计资产负债表和预计损益表形式反映。
4.7.1现金预算 按照现金流量表主要项目内容编制反映公司预算期内一切现金收支及其结果的预算。财务预算以业务预算、 资本预算和筹资预算为基础，作为其他预算有关现金收支的汇总，公司将主要其作为资金调控管理的依据。
4.7.2预算资产负债表是按照资产负债表的内容和格式编制，综合反映预算执行单位期末财务状况的预算报表。根据预算期初实际的资产负债表和销售或营业预算、维修生产预算、商品采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。
4.7.3预算损益表是按照损益表的内容和格式编制，公司及各
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部门在预算期内利润目标的预算报表。根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。
4.8公司财务部将结合公司业务实际情况制定统一的预算编制基础表格，公司各部门按照统一的格式上报公司预算委员会。
5.预算的执行与控制
5.1公司预算一经批复下达，各预算执行部门必须认真组织实施，将预算指标层层分解，落实到各部门各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
5.2公司以批复的预算作为预算期内组织、协调公司各部门经营活动的基本依据，公司应将年度预算细分为月份计划，分期控制，细化管理，以确保年度财务预算目标的实现。
5.3公司将强化现金流量的预算管理，严格控制预算资金的支付，对于预算内的资金拨付，按照授权审批程序执行。预算外资金拨付，须经预算委员会审批同意后，再按照授权审批程序执行。
5.4预算下发执行后，由财务部监督执行，各部门预算内资金的支出，经财务部审核，经理审批后执行。
具体控制办法：
5.4.1各预算执行部门应按照预算批复，严格执行销售（或营业）、成本费用预算，努力完成经营目标，所有支出必须有批准预算的支持；
5.4.2各预算执行部门应认真执行各项预算，实际支出应与预算内的各项支出内容相符；未纳入预算的支出，财务不予付款；
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5.4.3为了保证预算所定的各项目标任务的完成，各预算单位应对预算发生的实际数进行严格的监督控制，保证预算的执行；
5.4.4严格执行生产经营月度计划和成本费用的定额、定率标准，进行实时的监控；
5.4.5预算内重大项目资金支出需报公司财务部及总经理审核后方可执行。重大项目包括对外投资（长、短期投资）、大宗固定资产采购、大宗的采购合同、归还长、短期借款。
5.5公司建立预算报告制度，各预算单位定期报告预算的执行情况。对于预算执行中出现的异常情况及出现偏差较大的重大项目，公司财务部负责责成有关预算执行部门查找原因，提出改进经营管理的措施和建议。
5.6公司财务部利用财务报表监控公司预算的执行情况；各部门负责监控本部门的预算执行情况，财务部负责及时向预算委员会总经理提供预算的执行进度、执行差异及其对公司财务预算目标的影响等财务信息，以便保证公司按计划完成预算目标。
6.预算的调整
6.1公司正式下达执行的预算，一般不予调整。各部门批复的预算范围内，可根据实际情况自行调整计划。预算执行部门在执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使财务预算的编制基础不成立，或者将导致财务预算执行结果产生重大偏差的，可以调整财务预算。预算调整幅度小于总预算的5％以内的（含5％），可由预算执行部门主要负责人编制预算外申请报告，并报公司财务部备案，总经理审批，各预算执行部门方可具体执行。
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6.2预算执行单位调整预算幅度大于5％时，应当由预算执行部门编制书面预算外报告，详细阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，以此作为提出调整预算的依据，经总经理审批方可执行。
6.3公司审议调整预算申请时，遵循以下原则： 预算调整事项不能偏离公司发展战略和年度财务预算目标；预算调整重点应当放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
7.预算的分析与考核
7.1 公司应建立财务预算分析制度，由总经理组织定期召开预算执行分析会议，财务部与各部门对公司预算执行情况进行分析，以便全面掌握预算的执行情况，研究、落实解决预算执行中存在问题的政策措施，纠正预算的执行偏差。
7.2公司财务部及各部门负责组织进行预算执行分析工作，负责收集有关财务、业务、市场、技术、政策、 法律等方面的有关信息资料，根据不同情况采用比率分析、比较分析、因素分析、平衡分析等方法，从定量与定性两个层面充分反映预算执行单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。
7.3公司财务部定期组织预算审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。
7.4月末，公司依据预算完成情况和预算审计情况对预算执行部门经理进行考核。各预算执行部门在预算月末结束后对本部门预算情况进行总结，形成预算执行报告，于下月5日前交公司财务部。
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7.5公司财务将每月预算经营目标完成情况进行考核，将其作为对各部门经理进行效绩评价的主要内容，其中财务考核指标在每月确定预算方案后确定。考核结果将与预算执行部门经理的奖惩直接挂钩，占部门经理当月绩效考核20%。
8.附则
8.1本制度总公司财务部负责解释。
8.2本制度试行草案自批准之日起试行，试行期间第二十三条不作为试行条款。
附：预算编制表格
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