名 姓 线 号订证 考 准 装 位 单 企业所得税业务竞赛考试题(B)
3．关于国债投资业务的企业所得税处理，下列表述正确的是（ ）。
A．企业到期前转让国债，应在国债转让收入确认时确认利息收入的实现 。
B．计算国债利息收入的“国债金额”，也就是国债面值
C．企业投资购买国债到期兑付的，只确认国债利息收入，不确认国债转让收入 总分 统计人 复核人 D．取得国债的成本不包括取得国债时支付的相关税费
4．关于公益性捐赠税前扣除政策，下列表述正确的是（ ）。
A．群众团体不得申请公益性捐赠税前扣除资格 一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一B．国家机关也应申请公益性捐赠税前扣除资格 个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中得分 C．县级以上人民政府及其部门包括乡镇人民政府
选一个]填入下表中。本题共40小题，每小题0.5分，共D．救济贫困社会群体和个人的支出属于公益事业的捐赠支出
20分。) 5．“同期同类贷款利率”是指在条件基本相同下，金融企业提供贷款的利率。这些条件不包题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 括（ ）。
A．金融机构相同 B．贷款期限相同 答案 C．贷款金额相同 D．贷款担保相同
题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 6．下列关于房地产开发企业的利息支出税前扣除的陈述，正确的是（ ）。 答案 A．企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，直接在税前扣除 题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 B．企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入答案 方凡能出具从金融机构取得借款的证明文件，一律由集团企业或借款企业在税前扣除 题号 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 C．企业为建造开发产品借入资金而发生的符合税收规定的借款费用，可按企业会计准则的规定进行归集和分配，其中属于财务费用性质的借款费用，可直接在税前扣除 答案
D．企业集团或其成员企业统一向金融机构借款分摊集团内部其他成员企业使用的，借入1．关于实际管理机构和非境内注册居民企业，下列表述正确的是（ ）。
方不能出具从金融机构取得借款的证明文件，可以由使 用借款的企业间合理的分摊利息A．企业负责实施日常生产经营管理运作的管理人员及其管理部门履行职责的场所位于中费用，使用借款的企业分摊的合理利息准予在税前扣除
国境内，是判断实际管理机构的条件之一
7．以下关于企业政策性搬迁的有关企业所得税的说法错误的是（ ）。
B．非境内注册居民企业从中国境内其他居民企业（非上市公司）取得的股息、红利等权A．企业从规划搬迁当年起的6年内，其取得的搬迁收入或处置收入暂不计入企业所得税益性投资收益，按照税法及其实施条例的规定，作为其免税收入
当年应纳税所得额
C．非境内注册居民企业在中国境内投资设立的企业，不属于外商投资企业 B．企业利用政策性搬迁或处置收入购置或改良固定资产，可以在按照现行税收规定计算D．境外中资企业由主管税务机关对其居民企业身份进行确认
折旧或摊销，并在企业所得税税前扣除
2．某企业2010年12月有一项融资性售后回租业务，出售资产的计税基础为800万元，C．企业没有重置或改良固定资产、技术改造或购置其他固定资产的计划或立项报告，应出售价格为1200万元，合同约定租赁期10年、租赁开始日为2011年1月1日、每年支付将搬迁收入加上各类拆迁固定资产的变卖收入、减除各类拆迁固定资产的折余价值和处置租金150万元。关于上述业务，下列表述正确的是（ ）。 费用后的余额计入企业当年应纳税所得额，计算缴纳企业所得税
A．出售资产应确认资产转让所得400万元 D．主管税务机关应对企业取得的政策性搬迁收入和原厂土地转让收入加强管理 B．租赁期间每年允许扣除支付的租金150万元 8．以下关于非居民企业所得税核定征收办法表述错误的是（ ）。
C．回租资产的计税基础应重新确定为1200万元 A.非居民企业为中国境内客户提供劳务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在中国境内D．租赁期间每年允许扣除融资利息为30万元
的，应全额在中国境内申报缴纳企业所得税
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B.采取核定征收方式征收企业所得税的非居民企业，在中国境内从事适用不同核定利润率的经营活动，其取得应税所得，应合并从高适用利润率，计算缴纳企业所得税
C.对经审核不符合核定征收条件的非居民企业，主管税务机关应自收到企业提交的鉴定表后15个工作日内向其下达《税务事项通知书》，将鉴定结果告知企业
D.税务机关发现非居民企业采用核定征收方式计算申报的应纳税所得额不真实，有权予以调整
9．2009年初A居民企业以实物资产600万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2010年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入800万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（ ）。
A.A企业取得投资转让所得200万元 B.A企业应确认投资的股息所得400万元 C.A企业应确认的应纳税所得额为-20万元 D.A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元 10．下列允许税前扣除的债权损失是（ ）。
A.债务人逾期2年未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的 B. 企业未向债务人和担保人追偿的债权
C.与债务人达成债务重组协议或法院批准破产重整计划后，无法追偿的 D.企业发生非经营活动的债权
11．下列房地产开发企业的成本费用不得在税前扣除的是（ ）。 A.未售出产品的维修费用
B.企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用（含佣金或手续费）不超过委托销售收入10%的部分，准予据实扣除。 C.发生的土地增值税 D.为按揭提供的保证金
12．根据企业所得税法优惠政策的规定，企业购置用于（ ）等专用设备的投资额，可以按一定比例实行税额抵免。
A. 矿山开采 B.综合利用资源 C.安全生产 D.特种工艺
13．某企业2010年“营业外支出――罚款”发生额50万元，分别为：税务机关税款滞纳金5万元，工商局不正当竞争罚款10万元，环保局环境污染罚款10万元，供电局迟交电费罚款5万元，银行罚息10万元，延期支付货款的罚息5万元，汽车闯红灯等交通罚款0.2万元，经济业务保证金罚款4.8万元，则该企业税前可以扣除的罚款支出是（ ）万元。 A.50 B.35 C.24.80 D.19.80
14．企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（ ）内提出相应调整
的申请。
A.1年 B.2年 C.3年 D.5年
15． 某美国企业未在中国设立机构场所，2009年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年并分两年支付。境内企业需要支付费用200万元，美国企业发生管理费10万元，则境内企业2009年应扣缴的所得税为（ ）万元。 A.10 B.20 C.9.5 D.19
16．某外商投资企业自行申报以55万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以50万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（ ）元。
A.0 B.12500 C.15000 D.25000 17．下列说法中，符合跨地区经营汇总纳税征收管理方法的是（ ）。
A.总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，75%在各分支机构间分摊预缴，25%由总机构预缴
B.总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴
C.各分支机构要进行企业所得税汇算清缴 D.职工工资所占权重是0.3
18．下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，不正确的是（ ）。
A.税法上企业重组，是指企业在日常经营活动以外发生的法律结构或经济结构重大改变的交易，包括企业法律形式改变、债务重组、股权收购 、资产收购、合并、分立等 B.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，被合并企业合并前的相关所得税事项不应当由合并企业承继
C.企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失
D.股权收购，收购企业购买的股权不低于被收购企业全部股权的75%，且收购企业在该股权收购发生时的股权支付金额不低于其交易支付总额的85%，被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定 19．根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（ ）。
A.对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税，由纳税人自行申报缴纳 B.对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C.扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库
D.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发
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生地缴纳
20．根据企业所得税法的规定，下列有关表述错误的是（ ）。
A.某企业2004年亏损80万，假定以后每年均有应纳税所得额10万，至2010年，不弥补该亏损
B.某企业在美国设有分支机构，2010年该分支机构亏损40万，境内有盈利100万，可以弥补境外亏损后纳税
C.应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
D.税务机关对企业以前年度纳税情况进行检查时调增的应纳税所得额，凡企业以前年度发生亏损、且该亏损属于企业所得税法规定允许弥补的，应允许调增的应纳税所得额弥补该亏损
21．某外国企业常驻机构2010年度的经费支出额为350万元，核定利润率为15%，营业税税率5%，则该机构2010年度应纳所得税税额为（ ）。
A.14.06 B.14.34 C.15.44 D.16.41 22．某纳税人2010年2月18日开业，2010年9月16日停业，企业申报缴纳企业所得税时，报送给主管税务机关的《企业所得税年度纳税申报表（A类）》上的“税款所属期间”应为（ ）。
A.2010年2月18日～2010年9月16日 B.2010年1月1日～2010年12月31日 C.2010年2月1日～2010年12月31日 D.2010年2月1日～2010年9月30日
23．某商业企业（增值税一般纳税人）2010年度批发货物取得不含税收入7 900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2 340万元；汽车对外出租取得收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资，与投资方共担风险；将外购价值100万元的商品用于交际应酬，同类售价为140万元，则企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》的第一行“营业收入”为（ ）万元。（企业经营货物适用的增值税税率为17%）
A.8 690 B.8 954 C.10 700 D.10 720
24．某企业2010年发生如下事项：计提坏账准备100万元，当期实际发生坏账损失50万元；计提存货跌价准备120万元，实际发生损失80万元；计提在建工程减值准备60万元，工程实际发生损失30万元；计提持有至到期投资减值准备200万元，实际收回投资时没有损失。企业填列《企业所得税年度纳税申报表（A类）》时，第7行“资产减值损失”的金额应为（ ）。
A.120万元 B.160万元 C.360万元 D.480万元 25．下列关于关联关系的判断，错误的是（ ）。
A.A公司直接持有B公司30%的股份，A公司和B公司属于关联企业
B.A公司持有B公司50%的股份，B公司持有C公司40%的股份，则A公司和C公司不具有关联关系
C.A公司实收资本为300万元，A公司从B公司（非金融机构）借入200万元款项从事生产经营，A公司和B公司属于关联企业
D.A公司对B公司的生产经营、交易具有实质控制，A公司和B公司属于关联企业 26．根据企业所得税法的规定，下列关于资产计税基础的说法中不正确的有（ ）。 A.外购的生产性生物资产，以购买价款和支付的相关税费为计税基础 B.通过债务重组方式取得的固定资产，以该资产的公允价值为计税基础
C.融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
D.自行开发的无形资产，以开发过程中该资产符合资本化条件后至达到预定用途前发生的支出为计税基础
27．下列关于资产的摊销处理中，不正确的做法是（ ）。 A.生产性生物资产的支出，准予按成本扣除 B.无形资产的摊销年限不得低于10年
C.自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用 D.在企业整体转让或清算时，外购商誉的支出，准予扣除
28．以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（ ） A 生产设备 B 家具 C 电子设备 D 建筑物
29．某企业销售产品收入2000万元（不含视同销售），销售成本1000万元（不含视同销售），销售税金、管理费用、销售费用300万元，将自产货物一批通过政府部门捐赠给贫困地区，该批货物账面成本80万元，同类市场价格100万元（不含税）。则该企业应纳税所得额为（ ）。
A 647.64万元 B 600.43万元 C 725.6万元 D 697.76万元
30．采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现，其收入额按照产品的（ A）确定。
A 公允价值 B 成本价 C 历史成本 D全部支出 31．下列税金中，可以于发生当期在企业所得税税前扣除的有( )。 A．消费税、营业税、城建税和教育费附加、契税、资源税、印花税 B．增值税、营业税、城建税和教育费附加、关税、土地增值税、房产税 C．消费税、营业税、城建税和教育费附加、土地使用税、土地增值税、印花税 D．消费税、营业税、城建税和教育费附加、车辆购置税、土地增值税、车船税
32．某日本企业（实际管理机构不在中国境内）在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入
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200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为（ ）万元。 A.500 B.580 C.700 D.780
33．某生产企业，2010年全年销售额1600万元，成本600万元，营业税金及附加290万元，按规定列支各种费用400万元。已知上述成本费用中包括新产品开发费80万元、广告费支出250万元。该企业当年应纳企业所得税为（ ）。 A.70万元 B.52万元 C.67.5万元 D.80万元
34．依据企业所得税法的相关规定，在计算应纳税所得额时准予扣除的有( )。 A．向投资者支付的股息 B．企业支付的财产保险费 C．子公司支付给母公司的管理费 D．对外投资期间的投资成本
35．某纳税人向非金融机构借款1 000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、
同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出( )万元。 A．180 B．90 C. 130 D．65
36．股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照
( )确认收入的实现。 A．投资方实际收到投资收益的日期 B．被投资方作出利润分配决定的日期 C．投资方预计收到投资收益的日期 D．被投资方预计作出利润分配决定的日期
37．企业股权收购不符合特殊性税务处理的条件，可以选择的税务处理规定，包括( B )。 A．被收购企业的股东取得收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定 B．收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为基础确定
C．收购企业取得被收购企业股权的计税基础，以被收购股权的原有计税基础确定 D．收购企业、被收购企业的原有各项资产和负债的计税基础和其他相关所得税事项保持不变
38．采用年数总和法计算折旧时的年折旧率是( )。 A．2÷预计使用寿命（年）×100% B．2÷实际使用寿命（年）×1oo%
C．尚可使用年限÷预计使用寿命的年数总和×100% D．尚可使用年限÷实际使用寿命的年数总和×100% 39．作为计提业务招待费扣除限额基数的是( )。 A．所得税申报表主表第1行“营业收入” B．所得税申报表主表第23行“纳税调整后所得”
C．所得税申报表附表- (l)第1行“销售（营业）收入合计” D．所得税申报表附表- (1)第2行“营业收入合计”
40．预约定价安排管理是指税务机关依据税法规定，对企业提出的( )关联交易的定价原则和计算方法进行审核评估，并与企业协商达成预约定价安排等工作的总称。 A．未来年度 B．纳税年度 C．税款所属年度 D．以前年度
二、多项选择题(下列各题给出的备选答案中有两个或两个以上是正确的，请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D、E中选两个或两个以上]填入下表中。本题共20小题，每小题1.5分，多选、错选均不得分，少选但所选答案正确的，每个得0.3分，共30分。) 题号 答案 题号 答案 1．对来源于中国境内、境外的所得，下列判断原则正确的有（ ）。 A．销售货物所得属于动产转让所得，按照销售货物的企业所在地确定 B．提供劳务所得，按照劳务发生地确定 C．不动产转让所得按照不动产所在地确定
D．权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定 E．不动产租金所得，按照不动产所在地确定
2．下列情形中可能产生股东或投资方股息性所得的有（ ）。 A．被投资企业股东会或股东大会作出利润分配的决定
B．被投资企业股东会或股东大会作出用盈余公积转增股本或注册资本的决定 C．被投资企业股东会或股东大会作出用股权溢价转增股本或注册资本的决定 D．被投资企业清算，且有剩余资产和累计未分配利润的
E．与房地产开发企业合作或合资开发房地产项目，该项目未成立独立法人公司，开发合同或协议中约定分配项目利润的，投资方取得该项目的营业利润 3．下列各项业务，按税法规定应视同销售的有（ ）。 A．有公允价值的非货币资产交换 B．用固定资产抵偿债务 C．将自产的产品转为固定资产 D．将自产的产品用于分配股利 E．用自产的产品用于橱窗陈列
4．关于资产和资产的计税基础，下列表述正确的有（ ）。 A．资产包括长期待摊费用
B．企业的各项资产应以历史成本为计税基础
得分 1 11 2 12 3 13 4 14 5 15 6 16 7 17 8 18 9 19 10 20 第 4 页（A） 共 9 页
C．企业持有各项资产发生资产增值或者减值，一律不得调整其计税基础 D．盘盈的固定资产，以同类固定资产的公允价值为计税基础 E．自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
5．下列税收优惠属于企业所得税纳税申报表附表五税收优惠明细表中“减免所得额”优惠类别的有（ ）。
A．符合条件的小型微利企业 B．林木的培育和种植 C．过渡期税收优惠 D．海水养殖、内陆养殖 E．符合条件的技术转让所得
6．下列关于利息税前扣除的说法不正确的有（ ）。 A. 金融企业同业拆借利息支出可据实扣除
B.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不得税前扣除。
C.（企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例未超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除 D.企业向自然人借款的利息支出不得税前扣除
E企业为建造固定资产而发生的资本化借款利息，可全额直接在税前扣除 7．下列关于企业所得税优惠政策的说法符合规定的有（ ）。 A.原享受三免三减半优惠但因未获利而尚未享受优惠的，优惠期从2008年算起 B.投资者从证券投资基金分配中取得的收入，征收企业所得税。
C.软件生产企业即征即退的增值税，由企业用于研发软件产品的，不征企业所得税 D.我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，企业所得税两免三减半。 E.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入收入总额
8．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的有（ ）。 A.商业折扣一律按折扣前的金额确定商品销售收入 B.现金折扣应当按折扣后的金额确定商品销售收入
C.属于提供初始及后续服务的特许权费，在提供服务时确认收入
D.属于提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认 E.申请入会或加入会员，只允许取得会籍，所有其他服务或商品都要另行收费的，在取得该会员费时确认收入
9．享受高新技术企业优惠政策的企业应同时满足以下条件 ( )
A.近3年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，或通过5年以上的独占许可方式，对其主要产品（服务）的核心技术拥有自主知识产权
B.产品（服务）属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围 C.高新技术产品（服务）收入占企业当年总收入的50%以上
D.具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上，其中研发人员占企
业当年职工总数的10%以上
E.最近一年销售收入小于5000万元的企业，研发费用占10%以上 10．以下关于股权转让所得的管理表述正确的有（ ）。
A.同一非居民企业存在多次投资，多次投资币种不一致的，则应按照每次投入资本的当月1日的汇率换算成首次投资时的币种
B.扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，非居民企业应自合同、协议约定的股权转让之日起7日内到被转让股权的中国居民企业所在地主管税务机关申报缴纳企业所得税
C.非居民企业向其关联方转让中国居民企业股权，其转让价格不符合独立交易原则而减少应纳税所得额的，税务机关有权按照合理的方法进行调整
D.境外投资方（实际控制方）同时转让境内或者境外多个控股公司股权的，被转让股权的中国居民企业应将整体转让合同和涉及本企业的分部合同提供给主管税务机关
E.在计算股权转让所得时，以非居民企业向被转让股权的中国居民企业投资时或向原投资方购买该股权时的币种计算股权转让价和股权成本价
11．根据企业所得税法的规定，企业所得税税前扣除项目一般应遵循以下原则（ ）。 A.有效性原则 B.相关性原则 C.合理性原则 D.配比性原则 E.收付实现制原则
12．关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的优惠政策陈述，下列正确的有（ ）。 A.软件生产企业实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业用于研究开发软件产品和扩大再生产，不予征收企业所得税
B.境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年减半征收企业所得税
C.软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除 D.企事业单位购进软件，凡符合固定资产或无形资产确认条件的，经主管税务机关核准，其折旧或摊销年限可以适当缩短，最短可为2年
E.集成电路生产企业的生产性设备，经主管税务机关核准，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年
13．计算企业所得税应纳税所得额时允许据实扣除的项目有（ ）。 A.企业转让各类固定资产发生的费用，允许扣除 B.按照工资薪金总额的15％列支的职工福利费 C.企业投资者投资未到位发生的利息支出 D.按照有关规定提取的环境保护专项基金
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