对康辉旅行社财务管理问题的探讨
【摘要】随着国内旅游业的中国的经济实力和提高国际影响力一直是财务管理
发展较快的是旅行社经营管理的重要组成部分，提高企业的综合经济效益，因为中国的旅行社业尚处于探索发展阶段的早期阶段，缺乏经营经验，在日常经营管理中的财务管理混乱，分不清楚一些目标，技术手段落后，管理机制不完善，因此，建立科学的财务管理制度和财务信息系统已成为当前先进的面前的一个重要课题通过对我国旅行社的现状进行具体分析，并针对目前我国旅行社财务管理中存在的问题，并有助于建立自己的旅行社，根据物业的实际情况，完善财务管理制度。
【关键词】旅行社；财务管理；内部；机制
旅行社财务管理，通过预测、计划、核算、分析、监控和控制，采用综合管理的资金流和业务收支的形式，包括会计、资产管理、成本管理、收入和盈余管理和财务分析。财务管理是企业管理的重要组成部分，有利于提高企业的综合经济效益。。财务管理在旅行社的正常运行和管理中发挥着重要的地位，对资金管理、会计、金融、财务收支、财务平衡等方面的综合管理，对提高企业效率和优化资本经营管理是非常重要的，我国目前的财务管理混乱相关管理体制还不完善，传统落后的管理观念落后了财务管理系统中发挥着重要的作用，金融资源在当前中国旅行社改革旅行社的管理是至关重要的，因此，迫在眉睫，建立科学的财务管理制度和财务信息系统在首次成为我国旅行社面临的重要任务。
一、财务管理在旅行社管理中的重要意义
（一）旅行社财务管理的概念和特点
旅行社财务管理是指利用货币形式对旅行社资金运用和业务收支活动进行的全过程综合管理。具体来说，就是指旅行社按照国家方针、政策和企业决策要求，根据资金运动的客观规律，通过对资金筹集、资金运用、资产管理和资金分配等管理，实现旅行社利润最大化和所有者权益最大化的目标，使旅行社财务状况处于最优状态，并利用货币形式对旅行社经营活动进行的全过程综合性管理。财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理。
（二）财务管理在旅行社管理中的重要地位
随着我国经济社会的不断进步，旅游市场的不断进步，竞争更加激烈，特别是我国旅行社还没有完成专业分工体系，大大深化了我国旅行社的经营风险。因此，在低利润时代背景下，旅行社应加强财务管理。变更会计职能，会计核算纳入管理会计，原来只有留在后面的会计职能的反应，以预测在新的会计制度，会计人员主动积极参与旅行社管理，在同一时间内和外部的各种经济关系的旅行社，以提高经营活动的改善和管理水平，在一个新的会计制度和控制。
二、康辉旅行社的财务管理现状及存在的问题
（一）财务管理工作不到位
康辉旅行社基本上只是资金循环系统中的一部分，只赚取毛利的资金循环的一部分，该基金主要代理垫或资金支付，所以不管所有权，责任不明确的“混沌”现象的产生，这
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往往发生在缺乏资金阻碍了旅行社发展。
指标（万元） 经营现金流入小计 经营现金流出小计 经营现金流量净额 投资现金流入小计 投资现金流出小计 投资现金流量净额 筹资现金流入小计 筹资现金流出小计 筹资现金流量净额 汇率变动对现金影响 现金及现金等价物净增加额
旅行社是资本流动的中间环节，行业的特点经常决定资金的流动，而大部分是资金和资金的代表。在我国旅行社在资金使用上不明确、责任不清的责任，利用资金使用“乱现象”和资金短缺等问题，这是不利于我国目前缺乏一个旅行社管理规则和规章在资本运作的旅行社健康和可持续发展，很多旅行社的管理实施不到位，权利和责任分配不明确的资金，由于资金和资金的支付，以实现在同一时间的资金流通速度，许多旅行社由于不科学管理旅行社导致资金短缺，资金使用管理混乱
康辉旅行社由于旅行社的信用管理和资金的时间价值相对较弱，导致一些外部销售人员只专注于使用信用销售增加市场份额，实现个人业绩指标。而忽视信用销售会增加企业应收账款和坏账，并增加了应收账款的风险，甚至一些销售人员只注意他们的灰色收入，
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2014-3.31 20749.27 34798.67 -14049.39 0.06 7078.36 -7078.3 44236 134.53 44101.47 22973.78 2015-9-30 78753.69 97358.02 -18604.33 0.07 26585.38 -26585.31 -- 6720 -6720 -51909.65 增减额 -58004.42 -62559.35 4554.94 -0.01 -19507.02 19507.01 -6585.47 50821.47 74883.43 增减度 -0.73653 -0.64257 -0.24483 -0.14286 -0.73375 -0.73375 -0.97998 -7.56272 -1.44257
而忽视了团队的利润和应收账款可以收回，导致旅游资金进入“黑洞”。在旅行社由于薄弱的信用管理理念和资金的时间旅行社管理理念的价值导致旅行社应收账款出现不明确的日常管理，很多书下落不明在很多外部销售人员的销售管理只使用商业信用在个人销售工作计划资金，企业的信用风险将提高到一个很高的水平，这将增加企业的风险，不利于企业的市场竞争。
还根据未知的权力和责任的使用资金，许多旅行社的信用管理意识和货币价值和时间的概念是非常薄弱和促销人员只注重信用销售市场的客户份额和占有量，忽视了应收账款的风险，尤其是缺乏完善旅行社的协调机制，信用销售增长将不可避免地导致应收账款和责任，并恢复相应数额的责任之间的相互推卸的情况，进一步导致严重的财务风险。
（二）康辉旅行社的内部激励和约束机制还不够完善
内部激励约束机制是企业财务管理的关键环节。我国许多旅行社都没有科学的内部竞争机制，激励约束制度不够完善，缺乏明确的目标，加上对自身弱点的控制和财务管理机制的不完善，造成了在奖励制度上的不同贡献，没有实质性的差异，严重打击了业务员或突出部门的积极性。在康辉旅行社的内部管理中由于存在自身就有的激励机制与约束机制不健全的问题，旅行社内部的管理环节连接的不够顺畅，相应的配套机制不完善严重影响了旅行社内部核心力量的形成工作的布置执仔仍然采用传统的方式，在上级部门的指导安排下进行相应的任务工作，没有企业自身发展的目标和导向以完成上级交办的任务为实现企业利益的主要方法渠道，缺乏独立发展的规划能力，许多国内旅行社和内部激励约束机制的结合，缺乏一个明确的目标，并没有形成自己的核心力量的特点。一些旅行社仍然是上级主管部门对企业的指标，企业对工商部门将是任务，超额部分转化为奖励解决问题的内部激励和约束机制。因为这个指标有一定的滞后，与旅行社人员变动频繁，导致奖励没有实质性的差异，收入分配到不同的部门或员工的绩效和贡献，严重影响了工作的优秀员工的积极性。此外，一些旅行社还实行部门或个人合同的“托管包”机制，由于企业自身的控制薄弱，机制不完善，一些其他因素，导致企业不重视应收账款的管理。
（三）旅行社财务人员素质有待提高
旅行社业务具有很大的灵活性和特殊性，因此财务人员的综合素质直接关系到旅行社财务管理水平。但在目前的情况下，康辉旅行社的财务人员没有系统化、科学化的财务管理知识培训，没有扎实的财务理论知识，无法适应不断变化的金融现代化。财务管理的整体素质相对较低，所以在这一阶段对金融影响，很多旅行社在我国金融管理人员顺利完成
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工作没有足够的金融知识和锻炼，没有足够的经验，在处理金融问题，使财务管理工作更慢，严重影响由于一些财务人员的失职的优质企业效率低，经常性财务会计账目的错误、会计核算等现象严重阻碍了旅行社的健康发展，目前，一些国内旅行社的财务管理没有获得专业资格的金融素养培养和教育，缺乏坚实的财务知识，无法适应财务工作的现代化。例如，旅行社由于财务人员素质不高，导致公司会计记录不清晰，会计信息失真，财务管理混乱，企业建立了会计、舞弊等行为，导致贪污、受贿等问题，严重制约了旅行社的健康发展。
此外，康辉旅行社缺乏科学的管理理念和先进的管理方法来指导，从而导致企业的资源没有得到优化配置，不利于提高企业的整体效率。
三、康辉旅行社的财务管理存在的问题的原因
（一）管理模式及理念落后
在企业的调查中可以发现，企业管理体系不健全，管理属于粗放型，缺乏系统的管理体系，会计人员对企业的亲戚朋友、规范和规章很少能够局限于从业人员、规章制度的形式，实际实施困难，企业的规章制度难以满足企业的长远发展。财务管理作为企业的核心部分，但没有得到很好的重视，企业的领导者更多的是专注于产品销售，财务管理体系，而不是根据企业本身来设置。它对程序混乱，存在的会计处理，相应的监管部门的监督和约束性和不足，使财务会计漏洞，资源没有得到合理的优化配置，员工积极性不高。组织结构比较简单，所以责任区分不明确，会计人员担任多个职位，没有必要的监督制约机制，会计账户设置错误，错注不作为，数据失真现象普遍存在，在营运资金、融资、财务资金管理上缺乏财务管理意识，一方面是员工自身能力和有限意识，另一方面企业领导也没有相关规定，要求员工财务管理和财务分析。
（二）领导人的权利高度统一
权利太集中，注意力会受到限制，不能涵盖一切。管理人员通常不是财务会计人员出身，缺乏财务管理专业知识，管理意识落后，财务管理的认识不足，重视程度不够，不重视财务报表和财务分析，没有专业人员应用系统的理论指导实践，管理观念淡薄，观念陈旧，这使得企业管理人员对公司的财产和私人物品之间没有严格的区别，增加了管理难度。另一方面，企业领导的决策对企业的营运资金管理、投融资未能起到积极的推动作用，这是企业成立10年来一直没有得到更快发展和扩大的重要原因。一个企业，特别是中小型企业，只有充分意识到财务管理在企业中的重要作用，才能起到杠杆调节的作用，用少部
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