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三.设计实施步骤
（一）建账
每个企业在新的会计年度开始时，必须建立新账，即在年度末结旧账的同时建立新账，新帐是依据上年末总账及各明细账余额建立的，即将上一年余额按相同方向转到新账户的第一行余额栏内。因为我们只做本企业第12月份的账务处理，因此，日期填写11月30日，同时在摘要栏内用红笔书写“本月合计”，通栏划单红线,根据上年末各账户余额登记日记账.明细账.总账中各账户的期初余额，并注明是“借方”或“贷方”余额。登帐后将各账户的有关余额核对相等。主要核对的内容有：1.总账中资产类余额之和应等于负债类和所有者权益类账户余额之和，2.总账中各账户的余额应等于明细账中其中所属明细账余额之和。 （二）审核填制原始凭证
首先，要根据实际发生的经济业务，填制和审核原始凭证汇总表，原始凭证又称原始单据，它是经办单位或人员在经济业务发生时取得或填制的，用以办理业务手续，记载业务发生或完成情况，明确经济责任的书面证明，按其来源不同，有自制凭证和外来凭证，按其填制的次数和时限不同，有一次凭证，累计凭证和汇总原始凭证，按其格式标准不同，有统一凭证和专用凭证。
在填制原始凭证时要注意：
1.原始凭证的内容要齐全，书写要规范，文字要简明，用词确切，数字计算准确，不得涂改，挖补；
2.凡有大写和小写金额栏目，除填小写金额外，必须填写大写金额。
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（三）确定要填制的记账凭证
原始凭证填制完毕，就要根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表编制记账凭证。再根据审核无误的记账凭证编制汇总记账凭证，记账凭证是登记账簿的直接依据，记账凭证按其记录.反映经济业务的内容不同，可分为收款凭证.付款凭证和转账凭证，而我在此设计中选择的并不是收.付.转凭证，而是通用记账凭证。并且我国大部分企业填制记账凭证时，现用记账凭证大都为通用记账凭证。 （四）登记账簿凭证核算的流程
1. 根据原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证；
2. 根据收.付款凭证每日逐笔登记现金日记账和银行存款日记账； 3. 根据各种记账凭证.原始凭证或汇总原始凭证表登记各种明细账； 4. 根据各种记账凭证逐笔登记总分类账；
5. 月末，将现金.银行存款日记账和明细账的期末余额与总分类账的有关 账户的期末余额相核对；
6. 月末，根据总分类账和明细分类账编制会计报表。
根据以上的设计方案，填制完记账凭证后，就可以根据审核无误的会计凭证分别登记现金日记账.银行存款日记账.各种明细账和总分类账，会计期末，结账并对账，发现账簿记录错误及时予以更正。 （五）结账
（一）各账户封账
年终结账时，各账户按上述方法进行月结的同时，为了反映全年各项资产.负债及所有者权益增减变动的全貌，便于核对账目，要将所有总账账
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户结计全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本月合计”字样，并在该行下面划通栏单红线，表示年末封账。
（二）结转新账
结转下年时，凡是有余额的账户，都应在年末“本月合计”行下面划通栏双红线，在下面摘要栏注明“本年合计”字样，但必须把年末余额转入下年新账。转入下年新账时，应在账页第一行摘要栏内注明“上年结转”字样，并在余额栏内填写上年结转的余额。 （六）.编制会计报表
（一）编制会计报表的要求编制会计报表的目的，是要向报表的使用者提供
会计信息，独立经济核算.独立编制会计报表的企业单位定期对外报送.公布的会计报表，是一种负有法律责任的报告文件，因此，对编制会计报表的要求一般要有数字真实.计算准确.内容完整和报送及时四个方面。
（二）资产负债表的编制方法：会计报表的编制，主要是通过日常会计核算
记录的数据加以整理，使之成为有用的财务信息。资产负债表的“期末数”栏各项目数据的来源，主要通过以下几种方式取得：
1.根据总账账户余额直接填列。资产负债表各项目的数据来源，主要是根据总账账户期末余额直接填列，如“应收票据”“短期借款”“实收资本”等直接根据相应总账账户的期末余额直接填列。
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2.根据总账账户余额计算填列。资产负债表上某些项目需要根据若干总账账户的期末余额计算填列，如“货币资金”项目是根据“现金”.“银行存款”.“其他货币资金”账户的余额合计数填列。
3.根据明细账户余额计算填列。资产负债表上某些项目需要根据有账户所属的相关明细账户的期末余额计算填列，如“应收账款”项目，根据“应收账款”.“预收账款”账户的所属相关明细账户的期末借方余额计算填列。
4.根据报表各项目数字计算填列，以反映其净额。如“应收账款”项目减去“坏账准备”项目后得到“应收账款净额”项目填列。“固定资产”项目，应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”.“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列等。
（三）利润表的编制方法：
1.报表中的“本月数”栏，反映各项目的本月实际发生数，在编报年度报表时，填列上年全年累计实际发生数，并将“本月数”栏改成“上年数”栏。如果上年度利润表的项目名称和内容与本年度利润表不相一致，应对上年度报表项目的名称和数字按本年度的规定进行调整，填入报表的“上年数”栏。报表中的“本年累计数”栏，反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。
2.报表各项目的填列方法：利润表中的各个项目，应根据损益类账户的发生额分析填列。
结 语
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转眼之间紧张.忙碌的毕业设计即将结束，这次的毕业设计，从购买到最后结账，都是由我们独立完成，回味着这些天的点点滴滴，心中有种幸福的收获感。
由于一切都是自己操作，不可避免的出现了一些问题，如：在购买账页时有的买的多。有的买的少；在登账时选错账页。在处理业务时。由于对一些会计科目或业务理解不够，记错科目。虽然出现了不少的问题，但经过这次毕业设计让我对课本的一些知识又温习了一遍，同时由于业务和课本结合着看，使我对一些知识有了进一步的理解。
经过这次设计，让我认识到作为一名会计，应该具备极仔细与耐心的素质，做到戒骄戒躁，只有这样才能做到一名合格的会计。这次毕节设计为我今后走向工作岗位打下了一定得基础，相信在以后的工作岗位我会做的更好。
最后由衷的感谢0000老师在整个设计中对我的指导！
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参考文献：
《成本会计学》 中国商业出版社 《基础会计学》 北京工业大学出版社
《工业企业会计》 立信会计出版社
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