税收的宏观和微观效应。
重点和难点：税收的职能 二、考试内容 第一节 税收原则
（一）西方税收原则的演化 （二）中国税收原则的发展 （三）现代税收原则 第二节 税收职能 第三节 税收效应
（一）税收的宏观经济效应 （二）税收的微观经济效应 三、考核知识点 1、税收原则 2、税收职能 3、税收效应 四、考核要求
识记：现代税收的4原则、税收的效应、税收对规模经济反映和监督职能、税收乘数效应 领会：税收财政收入职能和调节经济职能、税收的经济稳定效应 简单应用：税收对居民储蓄的影响
第四章 税收负担与税负转嫁
一、学习目的与要求
通过本章的学习，使学生了解税收负担与税负转嫁的概念与分类，以及影响税负转嫁的因素分析。
重点：税收负担与税负转嫁的概念与分类，难点：影响税负转嫁的因素分析。 二、考试内容
第一节 税收负担与税负转嫁的概念与分类 （一）税收负担的概念与分类 （二）税负转嫁的概念与形式 第二节 影响税负转嫁的因素分析 （一）供求弹性对税负转嫁的影响 （二）课税范围对税负转嫁的影响 （三）税种选择对税负转嫁的影响 （四）市场状态对税负转嫁的影响 三、考核知识点
1、税收负担与税负转嫁的概念与分类
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2、影响税负转嫁的因素分析 四、考核要求
识记：税收负担与税负转嫁的分类、课税范围、税种选择以及市场状态对税负转嫁的影响 领会：税收负担与税负转嫁的概念、供求弹性对税负转嫁的影响
第五章 增值税
一、学习目的与要求
通过本章的学习，使学生了解增值税的特点和类型，以及增值税的构成要素；了解小规模纳税人应纳税额的计算，进口货物应纳税额的计算。掌握一般纳税人应纳税额的计算和特殊经营行为和产品的税务处理。
重点和难点：一般纳税人应纳税额的计算 二、考试内容 第一节 增值税概述 (一)增值税的概念 （二）增值税的特点 （三）增值税的类型 第二节 增值税的构成要素 （一）纳税人 （二）征税范围 （三）税率与征收率
第三节 一般纳税人应纳税额的计算 （一）销项税额的计算 （二）进项税额的计算 （三）应纳税额的计算
第四节 小规模纳税人应纳税额的计算 （一）应纳税额的计算 （二）含税销售额的换算 第五节 进口货物应纳税额的计算 （一）进口货物的征税范围及纳税人 （二）进口货物税额的计算
第六节 特殊经营行为和产品的税务处理 （一）兼营不同税率的货物或应税劳务 （二）混合销售行为 （三）兼营非增值税应税劳务
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第七节 出口货物退(免)税
（一）出口货物退(免)税的基本政策 （二）出口货物退(免)税的适用范围 （三）出口货物退税率 （四）出口货物应退税额的计算 三、考核知识点 1、增值税概述 2、增值税的构成要素 3、一般纳税人应纳税额的计算 4、小规模纳税人应纳税额的计算 5、特殊经营行为和产品的税务处理 四、考核要求
识记：增值税特点、纳税人、销售额的特殊规定、兼营、混合行为的应税劳务 领会：增值税概念、征税范围、销售额的一般规定、应纳税额的计算 简单应用：税率与征收率、销项税额、进项税额、应纳税额的计算、
第六章 消费税
一、学习目的与要求
通过本章的学习，使学生了解消费税的概念、特点、纳税范围、纳税环节、税率，以及各种方式下的计税依据的确认，掌握自产自销、自产自用、委托加工业务三种类型下消费税计算。
重点和难点：消费税计算 二、考试内容 第一节 消费税概述 （一）消费税的概念 （二）消费税的特点 第二节 消费税的构成要素 （一）纳税人 （二）税目与税率 （三）纳税环节 （四）计税依据 第三节 应纳税额的计算
（一）生产销售环节应纳税额的计算 （二）委托加工环节应纳税额的计算
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（三）进口环节应纳税额的计算 （四）已纳消费税扣除的计算 （五）税额减征的计算
第四节 出口应税消费品退(免)税 （一）出口退税率的规定
（二）出口应税消费品退(免)税政策 （三）出口应税消费品退税额的计算 （四）出口应税消费品办理退(免)税后的管理 第五节 征收管理 （一）纳税义务发生时间 （二）纳税期限 （三）纳税地点 三、考核知识点 1、消费税概述 2、消费税的构成要素 3、应纳税额的计算 四、考核要求
识记：概念、纳税人、纳税环节、进口环节应纳税额的计算 领会：特点、税目与税率、
简单应用：计税依据、生产销售环节、委托加工环节应纳税额的计算
第七章 营业税
一、学习目的与要求
通过本章的学习，使学生了解营业税的基本构成要素、计税依据、税收计算、税收优惠等相关内容。
重点和难点：营业税的计算 二、考试内容 第一节 营业税概述 （一）营业税的概念 （二）营业税的特点 第二节 营业税的构成要素 （一）纳税义务人 （二）征税范围
（三）营业税的税目、税率 （四）计税依据
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（五）应纳税额的计算 第三节 税收优惠 （一）起征点 （二）税收优惠规定 第四节 征收管理 （一）纳税义务发生时间 （二）纳税期限 （三）纳税地点 三、考核知识点 1、营业税概述 2、营业税的构成要素 3、税收优惠 四、考核要求
识记：概念、纳税义务人、税目税率、税收优惠 领会：特点、征税范围、起征点 简单应用：应纳税额的计算
第八章 关税
一、学习目的与要求
通过本章的学习，使学生了解关税的常识性知识及各种构成要素，掌握关税完税价格的确定方法。
重点和难点：关税完税价格的确定方法 二、考试内容
第一节 关税概述与分类 （一）关税的概念 （二）关税的分类 第二节 关税的构成要素 （一）纳税义务人 （二）征税对象
（三）进出口税则与关税税率 （四）关税完税价格 第三节 应纳税额的计算 （一）从价计征应纳税额的计算 （二）从量计征应纳税额的计算 （三）复合计征应纳税额的计算
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