A、781 B、718 C、800 D、890 【正确答案】A
【答案解析】应该代扣代缴的个税=(11000-820-3500)*20%-555 = 781（元）
18、下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（ ）。 A、在中国境内有住所
B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人 D、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人 【正确答案】C
【答案解析】个人所得税法规定，在中国境内有住所的个人以及在中国境内无住所但一个纳税年度内在中国境内居住满1年的个人，为个人所得税的居民纳税人； 在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人为非居民纳税人。
19、2015年某居民企业实现商品销售收入2025万元，发生现金折扣100万元，后因商品质量问题，发生销货退回25万元，接受捐赠收入120万元，转让无形资产所有权收入20万元。国债利息收入50万元，确实无法偿付的应付款项10万元。2015年该企业的企业所得税应税收入为（ ）万元。 A、2140 B、2150 C、2000 D、2200 【正确答案】B
【答案解析】销售商品涉及现金折扣的，应当按扣除现金折扣前的金额确定销售商品收入金额。企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当在发生当期冲减当期销售商品收入。国债利息收入免税。所以，应税收入＝（2025－25）+120+20+10＝2150（万元）
20、在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的，在实际征税时，适用的企业所得税税率为（ ）。 A、25％ B、20％ C、10％ D、15％ 【正确答案】C
【答案解析】中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，实际征税时适用10％的税率。
21、根据企业所得税法的规定，下列关于收入的确认错误的是（ ）。 A、销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 B、销售商品采取预收款方式的，在收到预收款时确认收入
C、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D、销售商品需要安装和检验的，安装程序比较简单，可在发出商品时确认收入 【正确答案】B
【答案解析】销售商品采取预收款方式的，在发出商品时确认收入。
22、根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除折旧费的是（ ）。 A、未投入使用的机器设备 B、以经营租赁方式租入的固定资产 C、未投入使用的房屋
D、以融资租赁方式租出的固定资产 【正确答案】C
【答案解析】下列固定资产不得计算折旧扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产（选项C）；（2）以经营租赁方式租入的固定资产（选项B）；（3）以融资租赁方式租出的固定资产（选项D）；（4）已足额提取折旧仍继续使用的固定资产；（5）与经营活动无关的固定资产；（6）单独估价作为固定资产入账的土地；（7）其他不得计提折旧扣除的固定资产。
23、下列按照工资薪金所得征税的是（ ）。 A、劳动分红 B、稿酬所得 C、转让土地使用权 D、股息、红利所得 【正确答案】A
【答案解析】暂无
24、下列项目中最低折旧年限是5年的是（ ）。 A、机器 B、电子设备 C、家具 D、运输工具 【正确答案】C
【答案解析】选项A是10年；选项B是3年；选项D是4年。
25、企业发生的职工福利费支出，在不超过工资总额（ ）的部分可以扣除。 A、14% B、5% C、10% D、2% 【正确答案】A
【答案解析】企业发生的职工福利费支出，在不超过工资总额14%的部分可以扣