第十五章 货物和劳务税人员岗位练兵习题集 一、岗位公共知识和技能
（一）填空题
1、从2009年1月1日起，纳税人销售旧货，按照简易办法依照4%的征收率减半征收增值税。
2、从2002年1月1日起，一般纳税人购进的免税农业产品扣除率由10%高于调整为13%。
3、从1995年6月1日起，对销售除啤酒；黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
4、从1998年7月1日起，一般纳税人支付的运输费用，准予抵扣进项
税额的扣除率由10%调减为 7% 。
5、某汽车维修中心一般纳税人，2012年7月取得修理汽车劳务收入50000元，销售汽车配件收入10000元。本月外购货物取得专用发票注明税额为8000元，则该企业本月应纳增值税2200元。（50000+10000）*0.17-8000
6、目前，一般纳税人向小规模纳税人购买的农业产品，按13%的扣除率计算抵扣进项税额。
7、纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或负担的增值税额为进项税额。
8、纳税人销售不属于应征消费税的货物或应税劳务价格明显偏低而无正当理由的，或有视同销售货物行为而无销售额的，税务机关采取组成计税价格确定其销售额时。其组成计税价格的公式为：组成计税价格=成本×（1+成本利润率）。
9、纳税人销售货物或应税劳务，按照销售额和适用的税率计算并向购买方收取的增值税额为销项税额。
10、使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具，应作为固定资产管理。
11、税务机关按“组成计税价格=成本×（1+成本利润率）”公式来核定纳税人的销售额时，如果是销售外购货物的，则公式中的成本应为实际采购成本。
12、小规模纳税人销售货物或应税劳务，采取价税合并收取办法的，应换算
为不含税的销售额，其换算公式为：销售额=含税销售额÷（1+征收率）。
13、一般纳税人销售货物或应税劳务，采取价税合并收取办法的，应换算为不含税的销售额，其换算公式为：销售额=含税销售额÷（1+税率）。
14、一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额,应从当期的进项税额中扣减。
15、纳税人采取以旧换新方式销售货物，应按新货物的同期销售价格确定销售额。
16、纳税人采用还本销售方式销售货物的，不得从销售额中减除还本支出。
17、以折扣方式销售货物的，如果销售额和折扣额是在同一张发票上分别注
明的，可以按折扣后的销售额征收增值税。
18、单位和个人发生销售货物并负责运输的行为应征收增值税。
19、纳税人为销售货物而出租、出借的包装物收取的押金，单独计帐的，不并入销售额征税。但对逾期未收回的包装物不再退还押金，应按所包装货物的适用税率征收增值税。
20、《增值税暂行条例》规定，企业销售货物或提供应税劳务，纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
21、《增值税暂行条例》规定，企业销售货物或提供应税劳务，纳税义务发生的时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天。
22、《增值税暂行条例》规定，进口货物，纳税义务发生的时间为的报关进口当天。
23、采用直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天 。
24、采用托收承付和委托银行收款方式销售货物，发出货物并办妥了托收手续的当天，作为销售收入的实现。
25、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地主管税务机关申报纳税。
26、增值税应税货物的销售额，是指销售方从购买方收取的全部价款和价外费用，但不包括收取的销项税额。
27、按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可分为生产型增值税、消
费型和收入型增值税。
28、按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可分为生产型增值税、 消费型和收入型增值税。
29、按照对外购固定资产处理方式的不同，增值税可分为生产型增值税、消费型增值税和 收入 型增值税。
30、目前，我国实行的增值税采用的是消费型增值税。 31、我国正式建立增值税制度是在1984年。 32、最早实行增值税的国家是法国。
33、《增值税暂行条例》中所称的加工是指受托加工货物。
34、一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。 35、所谓混合销售行为，是指一项销售行为中既涉及 货物 又涉及非应税劳务的行为。
36、所谓混合销售行为，是指一项销售行为中既涉及货物又涉及 非应税劳务 的行为。
37、委托加工业务由委托方提供原料及主要材料，受托方按其要求制造并收取手续费的业务。
38、我国确定的增值税征税范围包括货物的生产（加工）、批发、零售和进口四个环节。
39、增值税暂行条例规定，境内是指销售货物的起运地或所在在境内，以及销售的应税劳务发生在境内。
40、从事货物批发、零售的小规模纳税人，适用的增值税征收率是3%。
41、淀粉的增值税税率为17%。 42、缝纫，适用的增值税税率为17%。
43、根据确定增值税税率的基本原则，我国增值税设臵了一档基本税率和低税率，此外还有对出口货物实行零税率。
44、纳税人出口货物，增值税税率为零税率。但是国务院另有规定的除外。
45、纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务的，并兼营应属一并征收增值税的非应税劳务的，其非应税劳务应从高适用税率。
46、某专卖店专营宠物饲料销售，增值税一般纳税人则其增值税税率应为13%。
47、混合销售行为是指一项销售行为既涉及 货物 又涉及 非应税劳务 。
48、某增值税一般纳税人某月份将自产的水泥用于在建工程，成本5000元，不含税售价6000元，正确的账务处理为借：在建工程6020贷：库存商品5000贷：应交税金-应交增值税（销项税额）1020。
49、某企业为2012年6月新办增值税一般纳税人，从事挂面加工销售，则其增值税税率应为17%。
50、某副食品商店（小规模纳税人）月定额20000元，计算其每月应纳增值税税额为600元。
（二）单项选择题
1、下列哪些价外费用不应并入销售额计算应纳增值税税额（ A ）。 A.向购买方收取的销项税额 B.向购买方收取的手续费 C.向购买方收取的运输装卸费
D.委托加工应征消费税的消费品所缴纳的消费税 2、纳税人取得虚开的增值税专用发票（A ）进项税额。 A.不允许抵扣 B.允许抵扣 C.折半抵扣
3、税法规定计入销售额征收增值税的价外费用有（ D ）。 A.单独记帐核算的未逾期的啤酒包装物押金 B.符合条件的代垫运费
C.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 D.运输装卸费
4、从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输货物的混合销售行为应当征收（ A ）。
A.增值税 B.营业税
C.帐务划分清楚，分别征收增值税和营业税
D.就同一销售额既征增值税又征营业税
5、纳税人为用户安装自制产品，应按（ D ）为计税销售额征收增值税。
A.产品的销售额 B.安装费
C.组成计税价格 D.产品的销售额与安装费的合计 6、下列说法错误的是（C ）
A.生产销售并连续安装铝合金门窗等业务应征收增值税 B.专门生产熟制食品的个体经营者应征增值税 C.农牧业救灾柴油免征增值税 D.缝纫应征增值税
7、农业生产者销售（ D ），免征增值税。
A.农用薄膜 B.日用百货 C.旧货 D.自产农产品 8、下列货物销售中,免征增值税的是( B)。 A.烟叶 B.古旧图书 C.图书 D.中药饮片 9、下列哪些行为属于增值税视同销售行为，（ B ）
A.生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某商店为厂家代销服装 C.运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.歌厅购进酒水饮料用于销售 10 、下列属于应征增值税的行为是（ D ）。
A.财务咨询公司提供咨询服务 B.歌厅销售饮料、糖果 C.电视台播发广告 D.典当行销售死当物品
11、2012年5月，某一般纳税人取得销货单位开具的运费发票一张，注明运费2000元，另取得2张定额发票，金额100元，则应计提进项税额（ C）。
A.200元 B.210元 C.140元 D.147元 12、包装物押金征税规定是指对逾期的包装物押金，无论如何核算均应并入销售额征税。逾期以（B ）为限。
A.6个月 B.1年 C.2年 D.3年
13、\某市食品加工厂(一般纳税人)，生产生熟肉制品。在对其进行检查时，发现该厂2月份第30号凭证会计分录为：
借：其他应收款 5600 贷：产成品——香肠 5600