D.750000元
12.如果尚未调整的错报或漏报的汇总数接近重要性水平，且被审计单位拒绝调整，则注册会计师应当（D）
A.发表带强调事项段的无保留意见 B.发表保留意见
C.发表无法表示意见
D.实施追加审计程序，以降低审计风险 二.多选题
1.下表列示了账户或交易层次的重要性水平的分配方案，比较甲、乙两方案后，你认为以下选项中表达正确的是（ABCD）
（单位：万元） 项目 金额 甲方案 乙方案 现金 700 7 2.8 应收账款 2100 21 25.2 存货 4200 42 70 固定资产 7000 70 42 总计 14000 140 140 A.甲方案是按照各账户期末余额的1%进行同比例分配的，乙方案则是注册会计师在按照同比例分配的基础上考虑到账户的性质及审计成本等因素修正后的结果，很显然，乙方案更可行
B.现金账户的性质比较重要，注册会计师应当从严制定重要性水平，故将方案中现金的重要性水平调至2.8万元
C.固定资产账户的余额占总资产的50%,考虑到固定资产在一年内变化的业务笔数不多但其增减的每笔金额较大，对资产负债表的财务状况影响较大，注册会计师有意将其重要性水平调低
D.应收账款和存货这两个账户本身包含的业务比较大，出现错报或漏报的可能性也比较大，注册会计师从审计成本考虑，将它们的重要性水平调高
2.注册会计师评估与会计报表层有关的固有风险时，应考虑的因素有（ABCD） A.管理人员是否遭受异常压力 B.被审计单位所在行业的环境 C.被审计单位业务性质 D.管理人员的诚信度
3.注册会计师对重要性水平进行初步判断时应考虑的因素有（ABCD） A.被审计单位经营规模及业务性质 B.内部控制与审计风险的评估结果
C.会计报表各项目的金额及其波动幅度 D.以往的审计经验
4.注册会计师评估审计结果时所运用的重要性水平，可能与编制审计计划时所确定的重要性水平不同，其原因包括（ACD）
A.为慎重起见，注册会计师在编制审计计划时有意把重要性水平定低些
B.为降低审低风险，注册会计师有意在编制审计计划时把重要性水平定低些 C.注册会计师在评价审计结果时对被审计单位了解程度增加 D.被审计单位经营环境发生变化
5.注册会计师执年度会计报表审计时，运用重要性原则的目的主要有（AB） A.提高审计效率 B.保证审计质量 C.查处错误与舞弊 D.提高会计信息质量
6.下列说法中，不正确的是（ABCD）
A.审计重要性水平越高，所需审计证据越少，可接受的审计风险水平越高，则所需审计证据也越少，因此审计重要性水平与审计风险水平成正向关系 B.一般而言，审计证据的相关与可靠程度越高，则所需审计证据的数量就可减少；反之，审计证据的充分性越强，则其适当性越高
C.通过监盘获取的实物证据可以有力地证实实物资产在会计报表上列示的恰当性
D.控制风险初步评估水平越低，应取得关于内控设计合理和运行有效的证据越少 7.注册会计师在对重要性水平作出初步判断时，应考虑的主要因素包括（ABCD） A.有关法规对被审计单位财务会计的要求 B.被审计单位的经营规模及业务性质 C.内部控制与审计风险的评估结果
D.会计报表各项目的金额及其波动幅度
8.注册会计师在对重要性水平作出初步判断时应考虑（ABCD） A.以往的审计经验
B.被审计单位的经营规模 C.审计风险的评估结果
D.会计报表各项目的性质及相互关系
9.注册会计师在会计报表层次的重要性水平分配到各个账户中时，应考虑的因素有（BCD）
A.被审计单位规模的大小
B.特定账户发生错报的可能性 C.审计该账户需花费的成本
D.特定账户在会计报表中非常重要
第五章
一.单选题
1.下列审计程序中，属于控制测试程序的有（BC） A.监盘 B.穿行测试 C.重新执行 D.计算
2.会计人员甲负责公司长期投资明细账的登记，因这项业务较少，公司拟让甲同时兼职其他工作，下列职位甲可以兼任的是（D） A.长期投资总账的登记 B.债券、股票的保管
C.长期投资总账、明细账的核对 D.原材料仓库的保管员
3.注册会计师在对收入、费用这类项目进行审计时，常用来确定重点审计范围的方法是（B） A.符合性测试
B.分析性复核
C.调查了解内部控制 D.审计抽样
4.审计人员在运用控制测试获取审计证据时，应考虑审计证据的充分性和适当性，以支持（B）
A.固有风险的估计水平 B.控制风险的估计水平 C.检查风险的估计水平 D.固有风险的实际水平 二.多选题
1.注会计师在了解被审审计单位内部控制环境时，应当充分关注影响控制环境的因素，这些主要包括（ABD） A.经营管理的观念
B.组织结构和权利、职责的划分 C.交易授权 D.内部审计
2.注册会计师应当充分了解（BD）等主要控制程序，以合理确定相关的审计程序。 A.组织结构 B.交易授权 C.控制系统 D.职责划分
3.注册会计师在考虑使用以前年度审计获得的有关控制有效性的证据时，需要考虑的因素包括（ABC）
A以前年度的证据对本年度审计的恰当性 B.执行控制测试的时间间隔的长短
C.在以前年度审计之后，控制政策和程序的设计或执行有无任何重大的变化 D.本年度审计中需执行的追加测试的范围
4.下列各项审计程序中，注册会计师必须执行的是（ACD） A.了解企业内部控制 B.控制测试 C.实质性测试 D.编写审计报告
5.会计师事务所给客户出具的管理建议书不应提供给（BCD） A.客户的管理部门 B.客户的主管部门 C.社会公众 D.税务部门
6.为合理保证公司目标的实现，被审计单位管理当局建立交易授权、职责划分、凭证与记录控制等控制程序，其与管理当局（ABD）。会计报表认定密切相关。 A.存在或发生 B.完整性
C.权利和义务 D.估价或分摊
第六章
一选择题
1.有关抽样风险与非抽样风险的下列表述中，注册会计师不能认同的是（B） A.信赖不足风险与误拒风险会降低审计效率 B.信赖过度风险与误受风险会影响审计效率
C.非抽样风险对审计工作的效率和效果都有影响 D.审计抽样只与审计风险中的检查有关
2.注册会计师运用分层抽样方法的主要目的是为了（C） A.减少样本的非抽样风险
B.决定审计对象总体特征的正确发生率
C.审计可能有较大错误的项目，并减少样本量 D.无偏见地选取样本项目
3.下列各项风险中，对审计工作效率和效果都产生影响的是（D） A.信赖过度风险 B.信赖不足风险 C.误受风险 D.非抽样风险
4.在进行控制测试时，注册会计师如认为抽样结果无法达到预期信赖程度，则应当（D）
A.增加样本量或执行替代审计程序 B.增样本量或执行追加审计程序 C.增加样本量，扩大测试范围
D.增加样本量或修改实质性测试程序
5.下面各因素中，与样本量成反向关系的是（D） A.可信赖程度 B.预期总体误差 C.总体容量 D.可容忍误差
6.注册会计师拟从编号为1~200的凭证中抽取20张进行审计，假定以017号凭证为随机起点，采用系统抽样法顺序抽取的第四个样本的凭证号为（A） A.047 B.097 C.087 D.057
7.下列出现的各种失误中属于抽样风险的是（D） A.对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误
B.由于专业判断失误导致审计结论与被审计单位的实际情况不符 C.对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关 D.注册会计师根据抽样结果，过高相信被审计单位的内部控制 8.在进行符合性测试时，注册会计师加果认为抽样结果无法达到其对所测试的内控的预期信赖程度，应考虑（D） A.执行替代审计程序
B.降低固有风险的评价结果 C.提高可接受的审计风险水平
D.增加样本量或修改实质性测试程序 二.多选题
1.在注册会计师出现的各种失误中，（ABC）不属于抽样风险 A.对抽取的样本进行审查时未能查出样本中的错误
B.由于专业判断失误导致审计结论与被审计目标不相关
C.对抽取的样本进行审查时采用的审计程序与审计目标不相关 D.根据抽样结果过高地信赖了被审计单位内部控制制度 2.下列各项中，与注册会计师设计样本时所确定的样本量存在正向变动关系的有（BD）
A.抽样风险 B.可信赖程度 C.可容忍误差 D.预期总体误差 3.下列说法中正确的是（ABD） A.重要性水平越高，审计风险越低
B.重要性水平越低，应当获取的审计证据越多 C.样本量越大，抽样风险越大
D.可容忍误差越小，需选取的样本量越大
4.在抽样风险中，导致注册会计师无法达到预期效果的风险有（BC） A.信赖不足风险 B.信赖过度风险 C.错误接受风险 D.错误拒绝风险
5.下列审计项目中，通常运用变量抽样法的是（CAB） A.审查应收账款的金额
B.审查银行存贷的数量和金额 C.审查工资费用 D.审查交易授权
中华剧院的出纳员在剧院专设的售票室负责售票、收款工作，每
日各场次出售的戏票、电影票均事先连续编号。客户一手交钱、出纳员一手交票，顾客买票后须将入场券交给守门员才能进入剧院，守门员将入场券撕为两半，正券交顾客，副券则投入加锁的票箱中本。例中在现金收入方面采取了哪些内部控制措施？
假设售票员与守门员串通窃取现金收入，他们可能会怎么做？ 对串通舞弊行为，可以采取哪些措施揭发？
剧院经理可以采取哪些手段使现金内部控制达到最佳效果？ 1）剧院采取的内部控制措施有：