[答案]： AB
[解析]： 银行承兑汇票到期，如果承兑申请人无力支付全部票款，应由承兑银行付款或
由银行对承兑申请人执行扣款。
6．货币资金包括（ ）。
A．硬币、纸币 B．银行活期存款 C．银行汇票存款 D．银行本票存款 E. 收到的商业汇票
[答案]： ABCD
[解析]： 货币资金一般包括硬币、纸币、库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行
汇票存款、银行本票存款、信用卡存款和信用证保证金存款等。
7．下列行为中，不符合结算有关规定的有（ ）。
A．用现金支付出差人员的差旅费 B．用现金支付向供销社采购的农副产品款
C．用信用卡结算10万元以上的商品交易款项 D．签发的支票金额超过企业的银行存款余额
E．从基本存款账户支取现金发放职工工资
[答案]： BCD
[解析]： 选项A，收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款才能用现金支
付；选项C，信用卡不能用于商品交易款项的结算；选项D，属于签发空头支票的行为。
8．商业汇票的签发人可以是（ ）。
A．收款人 B．付款人 C．承兑申请人 D．承兑银行 E.收款银行
[答案]： ABC
[解析]： 商业汇票的签发人可以是收款人、付款人和承兑人。
9．下列各项中，符合《现金管理暂行条例》规定可以用现金结算的有（ ）。 A．向个人收购农副产品支付的价款 B．向企业购买大宗材料支付的价款 C．支付给职工个人的劳务报酬 D．出差人员随身携带的差旅费 E．支付购买办公用品款项300元
[答案]： ACDE
[解析]： 现金使用范围包括：职工工资、各种工资性津贴；个人劳务报酬，包括稿费和
讲课费及其他专门工作报酬；支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点1000元以下的零星支出。需要增加时由中国人民银行总行确定后报国务院备案；确实需要现金支付的其他支出。
10．既适用于同城又适用于异地的结算方式有（ ）。 A．委托收款结算方式 B．银行本票结算方式 C．支票结算方式 D．商业汇票结算方式 E．银行汇票结算方式
[答案]： AD
[解析]： 委托收款结算方式和商业汇票结算方式适用于同城结算，又适用于异地结算。
三、判断题
1．企业购入价值20 000元的原材料，可以用现金支付。（ ）
[答案]： ×
[解析]： 现金使用范围包括：职工工资、各种工资性津贴；个人劳务报酬，包括稿费和讲课费及其他专门工作报酬；支付给个人的各种奖金，包括根据国家规定颁发给个人的各种科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他现金支出；收购单位向个人收购农副产品和其他物资支付的价款；出差人员必须随身携带的差旅费；结算起点1000元以下的零星支出。需要增加时由中国人民银行总行确定后报国务院备案；确实需要现金支付的其他支出。
2．清点库存现金时，允许白条抵库。（ ）
[答案]： ×
[解析]： 企业不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得“白条抵库”。 3．现金日记账和现金总账都应逐日逐笔进行登记。（ ）
[答案]： ×
[解析]： 现金日记账需逐日逐笔进行登记。
4．企业日常结算及其工资、奖金的支取应通过基本存款账户办理。（ ）
[答案]： √
[解析]： 企业日常结算及其工资、奖金的支取应通过基本存款账户办理。 5．在企业的货币性资产中，现金的流动性是最强的。（ ）
[答案]： √
[解析]： 现金流动性最强。
6．企业可以根据需要自行调整库存现金的限额。（ ）
[答案]： ×
[解析]： 开户单位日常零星开支需要的库存现金，由开户行根据企业的规模、存取款的
距离、业务量因素与企业商定。
7．出纳入员可以兼管会计稽核工作。（ ）
[答案]： ×
[解析]： 为了防止出现舞弊，出纳入员不能兼管会计稽核工作。 8．临时存款账户不能提取现金。（ ）
[答案]： ×
[解析]： 临时存款账户可以提取现金。
9．企业可以从当天的现金收入中直接支付现金。（ ）
[答案]： ×
[解析]： 企业支付现金，可以从本企业库存现金限额中支付或者从开户行提取，不得从
本企业的现金收入中直接支付。
10．企业开立的账户，只供本企业经营业务范围内的资金收支，不得出租、出借或转让给其他单位及个人使用。（ ）
[答案]： √
[解析]： 企业开立的账户，只供本企业经营业务范围内的资金收支，不得出租、出借或
转让给其他单位及个人使用。
11．商业承兑汇票到期日付款入账户不足支付时，其开户银行应代为付款。（ ）
[答案]： ×
[解析]： 银行承兑汇票到期日付款人账户不足支付，其开户银行应代为付款。 12．银行汇票不能提取现金。（ ）
[答案]： ×
[解析]： 银行汇票可以支取现金。
13．转账结算是指由于商品交易，劳务供应及资金调拨等引起的货币收付行为。（ ）
[答案]： √
[解析]： 转账结算是指由于商品交易，劳务供应及资金调拨等引起的货币收付行为。 14．现金支票既可以提取现金，也可以转账，但转账支票不能支取现金，只能办理转账。（ ）
[答案]： ×
[解析]： 现金支票只能取现，转账支票只能用于转账。 15．银行汇票可以背书转让。（ ）
[答案]： √
[解析]： 根据支付结算制度，银行汇票可以背书转让。 16．委托收款结算既适用于同城，又适用于异地。（ ）
[答案]： √
[解析]： 根据支付结算制度，委托收款结算既适用于同城，又适用于异地。 17．托收承付结算的付款期均为3天。（ ）
[答案]： ×
[解析]： 托收承付结算验单承付期为3天，验货承付期为10天。 18．银行承兑汇票是由收款人或付款人签发经付款人承兑的票据。（ ）
[答案]： ×
[解析]： 银行承兑汇票是由在承兑银行开立存款账户的存款人出票，向开户银行申请
并经银行审查同意承兑的，保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人
或持票人的票据。
19．企业可以根据经营需要，在一家或几家银行开立基本存款账户。（ ）
[答案]： ×
[解析]： 一个企业只可以在一家银行开立基本存款账户。
20．商业承兑汇票是由购货企业签发的，并由购货企业承兑。 ( )
[答案]： ×
[解析]： 商业承兑汇票按交易双方约定，由销货企业或购货企业签发，但由购货企业
承兑。
21．无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都负有到期无条件支付票款的责任。 ( )
[答案]： √
[解析]： 无论是商业承兑汇票还是银行承兑汇票，付款人都附有到期无条件支付票款的
责任。
22．企业用银行汇票支付购货款时，应通过“应付票据”账户核算。 ( )
[答案]： ×
[解析]： 企业用银行汇票支付购货款时，应通过“其他货币资金——银行汇票存款”账户
核算。
23．托收承付结算方式既适用于同城结算，也适用于异地结算。 ( )
[答案]： ×
[解析]： 托收承付结算方式只适用于异地结算。
24．银行承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，承兑银行应将汇票退还销货企业，由购销双方自行处理。( )
[答案]： ×
[解析]： 银行承兑汇票到期时，如果购货企业的存款不足支付票款，承兑银行仍应向持
票人支付款项。
25．采用委托收款结算方式下，如果付款单位提出拒付，付款单位开户银行应审查其拒付理由是否正当。( )
[答案]： ×
[解析]： 付款人审查有关债务证明后，对收款人委托收取的款项需要拒绝付款的，可以
办理拒绝付款。
第三章 应收款项
一、单项选择题
1．预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付的款项计入（ ）。
A．“应付账款”科目的借方 B．“应付账款”科目的贷方 C．“应收账款”科目的借方 D．“应收账款”科目的贷方
[答案]： A
[解析]： 预付账款不多的企业，可以不设“预付账款”科目，而将预付的款项计入“应
付账款”科目的借方。
2．某企业2008年3月16日签发一张期限为3个月的商业承兑汇票，其到期日为（ ）。 A．6月15日 B．6月16日 C．6月17日 D．6月18日
[答案]： B
[解析]： 到期日为3月16日加3个月，为6月16日。
3． 3月10日签发的票据，120天到期，则到期日为（ ）。 A．7月6日 B．7月7日 C．7月8日 D．7月9日
[答案]： C
[解析]： 到期日为3月10日加120天，为7月8日。
4．企业销售产品收到的商业承兑汇票，若到期时付款人无力偿还票款，则应将其转入 （ ）。
A．应收账款 B．预收账款 C．预付账款 D．应付账款
[答案]： A
[解析]： 企业销售产品收到的商业承兑汇票，若到期时付款人无力偿还票款，则应将其
转入“应收账款”。
5．采用定额备用金制在报销费用时，应贷记（ ）科目。 A．其他应收款 B．管理费用 C．库存现金 D．其他应付款
[答案]： C
[解析]： 企业采用采用定额备用金制在报销费用时，应贷记“库存现金”。 6．商业承兑汇票的承兑期限最长为（ ）。 A．3个月 B．6个月 C．9个月 D．3~6个月
[答案]： B
[解析]： 商业承兑汇票的承兑期限最长为6个月。
7．下列项目中，不通过“其他应收款”科目核算的是（ ）。 A．为职工垫付的房租 B．应收保险公司的赔款 C．应向购货方收取的代垫运费 D．存出保证金
[答案]： C
[解析]： 选项C，通过“应收账款”科目核算。
8．下列票据中应通过“应收票据”科目核算的是（ ）。 A．银行汇票 B．银行本票