该公司本年度应交的所得税为（D）万元（假定不考虑按工资总额一定比例计提的三项费用超标部分）。
A.330 B.297 C.363 D.250 7.以下不得在所得税税前扣除的是（D）。
A.已经申报确认收入的销售商品的成本 B.当期计算缴纳的消费税 C.经审核认定的坏账损失 D.违反环保法规的罚款损失 8.某企业会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，已扣除固定资产减值准备20万元，多计提的折旧3万元，赞助支出5万元，该企业的应纳税所得额为（C）
A.100 B.128 C.118 D.113 9.一台设备的原值为100万元，折旧30万元已在当期和以前期间抵扣，该设备的账面价值70万元。假定税法折旧等于会计折旧，此时该项设备的计税基础为（C）万元。
A.100 B.30 C.70 D.0 10.以下不应该计入企业收入总额的是（D）
A.企业资产溢余收入 B.逾期未退包装物押金收入 C.确实无法偿付的应付款项 D.预收货款
二、多选
1.下列各项中，属于关税法定纳税义务人的有（ AC）。 A．进口货物的收货人 B.进口货物的代理人 C.出口货物的发货人 D.出口货物的代理人
2.按照关税的有关规定，进出口货物的收发货人及他们的代理人，可以自缴纳税款之日起1年内，书面声明理由，申请退还关税。下列各项中，经海关确定可申请退税的有（ABC）
A.因海关误征，多缴纳税款的
B.海关核准免验进口的货物，在完税后发现有短缺的 C.已征收出口关税的货物，因故未装运出口的 D.已征收出口关税的货物，因故发生退货的
3.下列应征进口关税的货物有（AD）。
A．运往境外加工复运进境的货物 B.正在国内举办展览会的进口汽车展品 C.外国政府无偿赠送物资 D.海关核准免验进口的货物 4.下列属于关税应纳税额计算公式的有（ACD） A.应税进出口货物数量*单位完税价格*适用关税税率 B.应税进出口货物数量*单位货物税额*适用关税税率 C.应税进出口货物数量*单位完税价格*滑动税税率 D.应税进出口货物数量*单位货物税额
5.按计税标准分类，进口关税可分为（ABCD）。
A．复合税 B.滑动税 C.从价税 D.从量税 6.在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除（ABC）
A.向投资者支付的股息、红利 B.税收滞纳金
C.罚金、罚款和被没收财物的损失 D.合同违约的罚款损失 7．某企业会计利润为100万元，其中包括长期投资单位分来的股利10万元，已扣除存货跌价准备10万元，超标准的广告费5万元，非公益捐赠支出5万元，该企业的应纳税所得额计算不正确的有（ABC）万元。
A.100 B.120 C.115 D.110 8.下列项目中，产生暂时性差异的有（AC） A.会计上固定资产的账面价值与其计税基础不一致 B.确认国债利息收入时同时确认的资产 C.计提存货跌价准备
D.可计入应纳税所得额的坏账准备
9.某企业本年度会计利润为100万元，所得税税率为25%，本年度发生赞助费6万元，分得联营方税后利润10万元（双方所得税税率一致），发生各种资产减值准备4万元，在上述条件下，该企业本年度所得税费用计算错误的有（ABC） A.30万元 B.24万元 C.20万元 D.25万元 10.下列各项收益中，按税法规定需交所得税的项目是（BCD）。 A.国债利息收入 B.股票转让净收益 C.固定资产转让净收益 D.公司债券转让净收益
三．判断
1.已征进口关税的进口货物因规格不符合合同要求而退还国外，一律不予退还已纳进口关税，但可以免征出口关税.(×)
2.已征出口关税的中国出口货物因质量原因被退还，已征收的出口关税不予退还，但可免征进口关税。（√）
3.目前，国家为鼓励出口，对于出口的所有货物，均免征出口关税。（×） 4.来我国境内举办展览会的进口汽车展品，无论怎样都不用缴纳关税。（×） 5.凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税.(×) 6．企业的借款利息支出全部可以税前扣除。（×） 7.企业据实发放的工资可以全部税前扣除。（×）
8.负债的计税基础，是指负责的账面价值减去未来期间计算应纳所得税时按照税法规定可予抵扣的金额。（√）
9.资产的账面价值小于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异。（×）
10.暂时性差异，是指资产的账面价值与其计税基础之间的差额，不包括负责的账面价值与其计税基础之间的差额。（×）
四：业务题
1、 一台设备的原值为100万元，已提折旧30万元（与税法规定相同），减值准备10万元，请计算该设备的：（1）期末余额（2）账面价值（3）计税基础（4）暂时性差异（指明性质）
答案：（1）100万元 （2）100万元 （3）70万元 (4)10万元
2、某企业向新加坡A公司出售一批货物,出口总价（CIF 新加坡）为10万美元,其中从大连港运至新加坡的海运运费为4000美元,保险费400美元。这批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。当日的外汇牌价为1:6.82.
要求：计算出口货物完税价格，出口关税税额，并作支付关税的会计分录。 答案：出口货物完税价格=离岸价格-出口关税=离岸价格/（1+出口关税）=（100000-4000-400）/（1+10%）*6.82=592720（元）
会计分录：借：营业税金及附加 59272
贷：应交税费——应交出口关税 59272 借：应交税费——应交出口关税 59272 贷：银行存款 59272
3、（2）某免税商场进口某种材质的厨房用器皿一批，该商品的离岸价格为USD200 000，当日的外汇牌价为1：6.83。该企业对外付汇进口该批商品，并支付境外运费2000元，进口关税税率为15%，购入商品已验收入库。代征增值税税率17％。要求：计算支付的进口关税完税价格、关税税额、增值税额，并作会计分录。 答案：进口关税价格=离岸价格+运费+保险费=（100000+2000）*（1+3‰）*6.82=697726.92（元）
应纳关税税额=697726.92*15%=104659.04（元）
应纳增值税额=（697726.92+104659.04）*17%=136405.61（元） 换入外汇额=（100000+2000）*6.82=695640
会计分录：（1）换入外汇 借：银行存款—美元户 695640 贷：银行存款—人民币户 695640
4、某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法计提折旧。本年税前会计利润为300万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25％。计算本年应交所得税款并做会计分录。 答案：应交所得税税款=（300+90）*25%=97.5（万元） 借：所得税费用 750000
递延所得税资产 225000 贷：应交税费—应交所得税 975000
5、某企业全年实现税前会计利润90万元，非公益性捐赠支出为4万元，各项税收的滞纳金和罚款为2万元，发生的可抵税暂时性差异4万元。该企业的所得税税率为25％。用债务法计算本年应交所得税和所得税费用并做会计分录。 答案：本期应交所得税=（90+4+2+4）*25%=25（万元） 本期所得税费用=25-4*25%=24(万元) 会计分录：借：所得税费用 240000
递延所得税资产 10000
贷：应交税费—应交所得税 250000
作业4 一、 单选
1. 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（B） A. 出版社专业作者翻译作品后，有本社以图书形式出版而取得的收入 B. 作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入 C. 某教室受聘在某企业庆典活动中进项口译取得的报酬 D. 教室自行举办培训班取得的收入
2. 个人担任董事职务所取得的董事费收入，属于（A）。 A.劳务报酬所得 B.工资薪金所得 C．偶然所得 D.特许权使用费所得
3.某著名主持人受邀主持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（C）。
A.20000元 B.19200元 C.16000元 D.18000元 4.下列项目中，按税法规定可按应纳税额减征30%的是（D）
A．转让著作使用权取得4000元收入 B.购买体育彩票一次获得50000元 C.出租机器设备月租金3000元 D.在杂志上发表小说一次取得收入2000元 5.下列所得应实行加成征收的是（A）
A．某歌星参加演出一次获得收入26000元 B.某作家出版专著，取得稿酬8000元 C.某商人转让土地使用权，获得收入200000元 D.某工程师获得年终奖金50000元