《财政与税务基础》第一次模拟测试参考答案
一、 名词解释
1. 财政职能——指财政在社会经济生活中所表现和具有的职责和功能，它是财政这一经济
范畴和分配范畴的本质反映，具有明显的客观必然性。
2. 财政收入——是国家为了满足社会公共需要，依据其政治权利和经济权利，参与社会产
品的分配和再分配活动取得的由国家支配的一定量的社会产品价值。
3. 税收——是国家为实现其职能，凭借政治权利，按照法律规定，通过税收工具强制的、
无偿的参与国民收入和社会产品的分配和再分配，取得财政收入的一种形式。
4. 累进税率——就是按征税对象数额的大小划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的
税率，征税对象数额越大，税率越高；数额越小，税率越低。
5. 增值税——是以从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及从事进口货物的单位
和个人取得的增值额为课税对象征收的一种税。 二、 填空
１. 无偿性 非营利性 ２. 国家借款
３. 社会救济 社会福利
４. 扩张性财政政策 紧缩性财政政策 ５. 比例税率 定额税率 累进税率 三、 单项选择
1.B 2.D 3.C 4.D 5.A 6.B 7.A 8.A 9.C 10.D 四、 判断
1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5.× 6.× 7. √ 8. × 9. √ 10. × 五、 简答
1.财政调节收入分配职能的实现途径主要包括：①通过累进所得税和社会保障制度来缩小个人之间的收入差距，调节个人之间的分配关系；②通过差别税制对不同产品和行业实行不同税率或加征调节性税种，来调节不同产品及行业的赢利水平，贯彻国家的产业政策，调节不同产品和行业之间的收入分配关系；③通过中央对地方实行转移支付制度，调节不同地区之间的收入差距，促进区域经济均衡发展。
2.一、弥补国家财政赤字：举借国债筹资仅是社会资金使用权的暂时转移，一般不会招致无度的通货膨胀，同时还可迅速、灵活和有效的弥补财政赤字。 二、调剂资金余缺：利用国债，政府可以灵活调剂财政收支过程中所发生的季节性资金余缺。 三、调控国民经济运行：当经济过度膨胀时，政府可发行国债，回笼资金。当经济萎缩时，政府应当回购国债，增加流通中的货币量。
3.现收现付制筹资模式的优点是：不用考虑储备，基金提取比例视需要来调整，易于预测、计划；收支保持平衡，积累基金不多，避免了因物价上涨而带来的保险基金贬值的风险，也无需考虑投资增值问题；实施初期交费率较低，易于被筹资对象所接受。以后随着支出规模的扩大和物价上涨，收费率可逐年调整提高。其缺点是：缺乏长远规划，没有必要的储存和积累，随着参加社会保险成员年龄结构的变化，需求水平增长，提取比率会不断上升，势必加重用人单位、个人和国家负担，甚至出现支付危机，同时也容易造成代际转嫁负担的社会矛盾。 六、 案例与计算
１. 参考答案：针对我国收入差距不断扩大的问题，政府有必要在分配领域通过适当的制度
安排，尽可能将分配的不平等程度限制在一定范围内。要以提高低收入者的收入水平作为分配工作的重点，努力使占我国大多数人口的低收入者（特别是农民）的收入有较快的增长，这是解决中国贫富差距过大的关键所在。而通过税收手段对高收入者的收入进行一定的调节也是国际社会普遍使用的方法。同时，建立与完善有效的社会保障体系，为低收入者提供收入保障；完善转移支付制度，促进公共产品供给均等化，推动落后地区的经济发展，提高落后地区人民的生活水平也应当是政府应加以重视的问题。 ２. 解：（1）销售汽车的增值税：9000÷（1+17%）×17% -800=507.69（万元）
汽车修配的增值税：30×17% -4=1.1（万元） （2）消费税：9000÷（1+17%）×3%=230.77（万元） （3）营业税：50×5%=2.5（万元）