第七章 个人所得税
一、判断题
1、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳所得税义务。（ ）
2、 个人取得稿酬收入，其应纳税所得额可减按70％计算个人所得税。（ ） 3、个人转让房屋所得应该按照财产转让所得缴纳个人所得税。（ ） 4、张某获得县级体育比赛一等奖10万元，应该免征个人所得税。（ ） 5、不动产转让所得以实现转让的地点为所得地。（ ）
6、中秋节，公司为员工发放月饼，不应并入工资薪金代扣代缴个人所得税。（ ）
7、纳税人（在中国境内无住所的个人除外）一次取得数月奖金或年终加薪，应将全部奖金或年终加薪同当月的工资、薪金合并计征个人所得税。（ ）
8、个人将股份转让时，就其转让收入额，减除个人取得该股份时实际支付的费用和合理转让费用后的余额，按“财产转让所得”项目计征个人所得税。（ ）
9、个人将承租房屋转租取得的租金收入不再缴纳个人所得税。（ ） 10、机关、企事业单位对未达到法定退休年龄、正式办理提前退休手续的个人，按照统一标准向提前退休工作人员支付一次性补贴，属于免税的离休工资。（ ）
11、一位中国公民同时在两个单位任职，从A单位每月取得工薪收入4000元，从B单位每月取得工薪收入1500元。根据个人所得税法规定，其应纳个人所得税已由单位负责扣缴，个人不需申报缴纳。（ ）
12、按照我国《个人所得税法》的规定，股息所得缴纳个人所得税的应纳税所得额为每次取得的收入额减去20％的费用。（ ）
13、个人取得不同项目劳务报酬所得的,应当合并为一次所得计算缴纳个人所得税。（ ）
14、某歌星取得一次劳务报酬2．4万元，对此应实行加成征收办法计算个人所得税。（ ）
15、居民纳税人从中国境内和境外取得的所得，应当分别计算应纳税额。（ ）
16、扣缴义务人应当按照国家规定办理全员全额扣缴申报。（ ） 17、年所得12万元以上的纳税人，平时有应扣未扣税款的，在办理年度自行纳税申报时如实申报收入情况，税务机关只补征其应扣未扣的税款，不加收滞
纳金，也不罚款，不作为偷税处理。（ ）
二、单项选择题
1、李先生2012年3月购买体育彩票中得奖金15000元，他应缴纳个人所得税为（ ）。
A．免 B．3000 C．1500 D．4500
2、下列应税项目在计算应纳所得税额时，不采用定额费用扣除费用的有（ ）。
A．财产转让所得 B．承包所得（不拥有所有权的承包方式） C．设计费 D．工资
3、下列所得不采用五级超额累进税率计算个人所得税的有（ ）。 A．个体工商户的生产经营所得 B．个人独资企业和合伙企业 C．承包经营者取得的承租、承包所得 D．财产租赁所得
4、个人取得的下列所得中，按“其他所得”征收个人所得税是（ ）。 A．境外博彩所得 B．为他人提供担保获得报酬 C．保险赔偿收入 D．企业自然人股息
5、企业为股东购买车辆并将车辆所有权办到股东个人名下，股东个人应按（ ）项目计算缴纳个人所得税。
A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得
C．个体工商户的生产经营所得 D．利息、股息、红利所得 6、下列所得中，免缴个人所得税的是（ ）。
A．年终加薪 B．拍卖本人文字作品原稿的收入 C．个人保险所获赔款 D．从投资管理公司取得的派息分红 7、下列属于减税项目的是（ ）。 A．国债和国家发行的金融债券利息 B．因严重自然灾害造成重大损失的 C．军人的转业费、复员费
D．按照国家统一规定发给干部、职工的退休工资、离休工资、离休生活补助费
8、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是( )。
A．单一所得税制 B．分类所得税制 C．综合所得税制 D．混合所得税制
9、下列所得项目中，不采用代扣代缴方式征收个人所得税的是（ ）。 A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得
C．偶然所得 D．个体工商户的生产经营所得 10、在计算个体工商户的生产、经营所得时，个体工商户按规定所缴纳的下列税金不可以扣除的有（ ）。
A．增值税 B．消费税
C．教育费附加 D．印花税 E．房产税
11、个人独资、合伙企业每一纳税年度发生的广告和业务宣传费用，不超过当年销售（营业）收入（ ）的部分，可以税前据实扣除。超过部分，准予在以后纳税年度内结转扣除。
A．8．5％ B．15％ C．2．5％ D．5％
12、某歌手与卡拉OK厅签约，2011年一年内每天到歌厅演唱一次。每次付酬100元，则对其征个人所得税应按( )。
A．每天 B．每周 C．每月 D．每季
13、按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ ）。 A．若个人发表一篇作品，出版单位分三次支付稿酬、则这三次稿酬应合并为一次征税
B．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别单独纳税 C．个人的同一作品连载之后又出书取得稿酬的收入同再版稿酬分别征税 D．若因作品加印而获得稿酬，应就此次稿酬单独纳税
14、某人为某公司设计机械制造图纸，获得设计费收入30000元，其应纳个人所得税的税额为( )。
A．8000元 B．6000元 C．5200元 D．12000元 15、税法规定：个体户通过有关部门进行公益、救济性捐赠时，捐赠额不得超过其应纳税所得额的( )。
A．3％ B．10％ C．15％ D．30％ 16、提供著作权的使用权取得的所得，属于( )所得。 A．劳务报酬所得 B．稿酬所得 C．偶然所得 D．特许权使用费所得
17、个人取得的所得，难以界定应纳税所得项目的，由( )。 A．扣缴义务人确定 B．纳税人自行确定
C．主管税务机关确定 D．纳税人与主管税务机关协商确定 18、下列所得中,属于劳务报酬所得的是( )。
A．个人独立从事制图取得的所得 B．教师为受雇任职学校讲课取得的所得
C．临时工为单位安装作业取得的所得 D．雇员取得的年终劳动分红
19、下列各项所得不能按个体工商户生产经营所得项目征税的有( )。 A．个人因从事彩票代销业务取得的所得 B．个体工商户对外投资取得的股利
C．个人独资企业的投资者的所得 D．私人开的诊所的所得 20、按照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
A．合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
B．个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
C．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D．除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
21、陈某从法国获得中奖收入10万元，已在法国缴纳个人所得税1万元，在我国需要补缴的个人所得税税额为（ ）元。
A． 10000 B． 20000 C． 0 D． 15000
22、某高校教师与民办学校签约，为其教授三门课程，其讲课费应纳个人所得税（ ）。
A．课程结束时按三门课程分别计算 B．合计全部收入一并计算 C．按每个月取得的收入计算 D．平均每个月收入计算 三、多项选择题
1、以下各项所得适用累进税率形式的有（ ）。
A．工资薪金所得； B．个体工商户生产经营所得； C．财产转让所得； D．承包承租经营所得。 2、下列关于个人所得税应纳税额计算的说法中，正确的有（ ）。 A．退休人员再任职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税
B．个人兼职取得的收入按“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 C．个人取得公务交通、通讯补贴收入并入“工资、薪金”所得计征个人所得税
D．对在中国境内无住所的个人一次取得数月奖金或年终加薪可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税
3、下列关于自行申报纳税的申报地点，说法正确的有（ ）。
A．在中国境内有任职、受雇单位的，向任职、受雇单位所在地主管税务机
关申报
B．在中国境内有两处或者两处以上任职、受雇单位的，选择并固定向其中一处单位所在地主管税务机关申报
C．在中国境内无任职、受雇单位，年所得项目中无生产、经营所得的，向户籍所在地主管税务机关申报
D．个体工商户向实际经营所在地主管税务机关申报 4、个人取得的应纳税所得，包括（ ）。
A．现金 B．实物 C．有价证券 D．其他经济利益 5、单位为个人缴付和个人缴付的“三险一金”，是指（ ）。
A.基本养老保险 B.基本医疗保险 C.失业保险 D.住房公积金
6、下列各项个人所得，免纳个人所得税：（ ）。
A．省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金
B．国债和国家发行的金融债券利息 C．按照国家统一规定发给的补贴、津贴
D．福利费、抚恤金、救济金 E．保险赔款
7、根据个人所得税的有关规定，下列各项准予定额或定率扣除费用的是（ ）。
A．财产转让所得 B．财产租赁所得
C．中奖所得 D．特许权使用费所得 E．工资薪金所得 8、下列各项中，属于个人所得税中居民纳税人的有（ ）。
A．在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满365天的个人 B．在中国境内无住所且不居住的个人
C．在中国境内无住所，而在境内居住超过90天（或183天）不满1年的个人
D．在中国境内有住所的个人
E．在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人
9、某城市公民张先生为自由职业者，2011年10月取得以下收入中，属于劳务报酬的有（ ）。
A．为甲企业兼职促销员，因业绩突出甲企业提供免费丽江游 B．自己开设酒吧取得的收入 C．为出版社审稿取得收入