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企业内部控制存在的问题及对策研究
作者：李秀敏
来源：《中国经贸》2015年第14期
【摘 要】在本文中探讨了我国企业内部控制所存在的问题，并提出有针对性的解决对策。
【关键词】企业内部控制；问题与对策；电算化会计；会计内部控制；企业的管理 随着电子信息技术的普及应用，越来越多的企业开始实行会计信息化管理。在此背景下，基于电算化会计系统，建立一整套适合电算化会计系统的内部控制制度对企业的长期发展至关重要。
一、我国企业目前内部控制制度的问题 1.企业缺乏对内部控制制度的认识
我国现今正处于社会主义和谐社会的高速发展的过程中，企业内部控制制度对于企业管理的整体工作而言，其作用与地位越来越受到企业的重视。为了适应社会主义市场经济的发展需求，我国企业在内部控制制度方面做出了巨大的改革与创新。 2.会计控制制度存在缺点
企业由于欠缺完善的内部控制制度，因此其难以拥有足够的内部控制能力来维护良好的会计管理。不同的企业内部的管理方式是不同的，因此其内部控制制度也是不同的。也就是，不同的企业在制定其内部控制制度时应当从其自身的实际发展情况出发来建立。但是，在我国现在许多企业当中，脱离了现实的经营需求和会计管理情况来照搬其他企业的内部控制制度，忽略了自身的企业环境与其他企业的区别，导致所建立的内部控制制度缺乏实际可行性，严重威胁了企业发展的整体利益，损害了企业长远发展的利益。 3.内部控制中权限不明确
在许多企业的内部管理部门的权限与职责划分不明确，甚至于出现一项业务的操作需要多个部门共同负责的问题，不仅因此造成了不同部门的越权管理问题，更严重的是因此给一些不法分子提供了徇私舞弊的机会，大大的增加会计财会报告作假的机会。另外，某些部门的管理人员的权力过大，甚至于超过内部控制制度所规定的权限，即使内部的控制制度不存任何不足之处，也很难避免徇私舞弊现象的出现。 二、如何改善信息系统下企业内部控制制度