D.外籍个人丁2013年1月1日入境，2014年1月2日离境，其间两次临时离境各25天
【答案】CD 【解析】（1）选项AB：在1个纳税年度（1月1日～12月31日）内，在中国居住时间不满365日；（2）选项CD：在1个纳税年度内在中国境内居住满365日且在一个纳税年度中一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日。
【例题2·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”税目征收个人所得税的有（ ）。
A.某大学教授从甲企业取得的咨询费 B.某公司高管从乙大学取得的讲课费
C.某设计院设计师从丙家装公司取得的设计费 D.某公司对非雇员的营销业绩奖励 【答案】ABCD
【解析】劳务报酬所得，是指个人独立从事“非雇佣”的各种劳务所取得的收入，包括设计、医疗、法律、会计、咨询、讲学、翻译、演出、技术服务、介绍服务、代办服务等。 【例题3·多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，按次计征个人所得税的税目有（ ）。
A.特许权使用费所得 B.利息、股息、红利所得 C.稿酬所得 D.财产租赁所得 【答案】ABCD
【解析】四个选项均符合。
【例题4·多选题】下列各项在计算应纳税所得额时，按照定额和比例相结合的方法扣除费用的有（ ）。
A.劳务报酬所得 B.特许权使用费所得
C.企事业单位的承包、承租经营所得 D.财产转让所得 【答案】AB
【解析】按照定额和比例相结合的方法扣除费用的有：劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得，不包括CD选项。
【例题5·多选题】下列所得中，应按照“稿酬所得”缴纳个人所得税的有（ ）。 A.书法家为企业题字获得的报酬
B.杂志社记者在本社杂志发表文章获得的报酬
C.报社印刷车间工作人员在该社报纸发表作品获得的报酬 D.出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版获得的报酬 【答案】CD
【解析】任职、受雇于报刊、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报刊、杂志上发表作品取得的所得，属于因任职、受雇而取得的所得，应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税。除上述专业人员以外的其他人员在本单位报刊、杂志上发表作品取得的所得，按“稿酬所得”计税。出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿费收入，按“稿酬所得”计征个人所得税。选项A属于“劳务报酬所得”；选项B属于“工资、薪金所得”。
B【例题6·多选题】下列项目中，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（ ）。 A.个人举办书画展取得的报酬 B.提供著作的版权而取得的报酬 C.个人开设牙科诊所的收入
D.高校教师受出版社委托进行审稿取得的报酬 【答案】AD
【解析】选项B属于“特许权使用费所得”，选项C属于“个体工商户的生产、经营所得”。
B【例题7·多选题】下列项目中，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A.自由画家为某单位作画取得的所得
B.个人将自己创作的文字作品以图书形式出版取得的所得 C.作者将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得的所得 D.作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 【答案】CD
【解析】自由画家为某单位作画取得的所得，应按照“劳务报酬所得”计税。
【例题8·多选题】下列关于对企事业单位的承包经营、承租经营所得的税务处理，说法正确的有（ ）。
A.从2011年9月1日起，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，计算个人所得税时可扣除的必要费用为每月3500元
B.承包人对被承包企业经营成果拥有所有权的，在计算个人所得税时，承包者上缴的承包费用可作为费用扣除
C.在一个纳税年度内，承包经营或承租经营期限不足12个月的，应将收入换算为12个月后再计算缴纳个人所得税
D.个人承租外商投资企业生产经营，因对企业经营成果拥有所有权而从该外商投资企业分得的收益，按照对企事业单位的承包经营、承租经营所得征税 【答案】ABD
【解析】在一个纳税年度中，承包经营或者承租经营期限不足1年的，以其实际经营期为纳税年度。
【例题9·多选题】下列属于个人所得税征税项目的是（ ）。 A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.个体工商户生产经营所得 D.财产转让所得 【答案】 ABCD
【例题10·多选题】下列各项所得，在计算个人所得税时，不得扣除费用的是（ ） A.股息红利所得 B.偶然所得 C.特许权使用费收入 D.财产租赁所得 【答案】AB
【例题11·多选题】下列各项所得中，按偶然所得征收个人所得税的有（ ）。 A.存款利息所得 B.参加有奖销售所得奖金 C.购买福利彩票所得奖金 D.股票转让所得 【答案】 BC
【例题12·多选题】个人所得税的征收方式主要有（ ）
A.代扣代缴 B.自行申报 C.网上申报 D.电话申报
【答案】AB
【例题13·多选题】我国个人所得税的纳税义务人依据（ ）两个标准，区分为居民纳税人和非居民纳税人。
A.住所 B.365天 C.现居民地 D.居住时间 【答案】 AD
【例题14·多选题】.以下各项所得适用累进税率形式的有（A B D）。
A.工资薪金所得 B.个体工商户生产经营所得
C.财产转让所得 D.承包承租经营所得 【答案】A B D
【例题15·多选题】.采用按次征税的所得项目有（ ）。
A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 财产租赁所得 D 其他所得
【答案】 B D
【例题16·多选题】下列人员属于个人所得税居民纳税义务人的是（ ） A.在中国境内有住所的个人
B.在中国境内无住所也不在中国境内居住的外籍人员 C.在中国境内无住所也不在中国境内居住的港澳台同胞 D.因工作需要被派往中国境外的中国公民 【答案】AD
【例题17·多选题】下列所得为来源于中国境内所得的有（ ）。 A．将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得 B．中国公民转让其在日本的房产而取得的所得
C．境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得
D．华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息 正确答案：C, D
知识点：个人所得税所得来源的确定 答案解析：
来自中国境内的所得是指：出租财产的使用地在中国；转让中国境内的房地产；提供在中国境内使用的专利权、专有技术、商标权、著作权；持有中国的各种债券、股票、股权而从中国境内的公司、企业取得利息、股息、红利所得。
【例题18·多选题】下列个人所得中，适用20%比例税率的有( )。? A.工资、薪金所得? B.劳务报酬所得? C.特许权使用费所得? D.企业职工的奖金所得? 正确答案：B, C 答案解析：
工资、薪金所得、企业职工的奖金所得定额扣除费用。
三、判断题
1、美国人甲2011年9月1日入境，2012年10月1日离境，因其在境内居住时间满一年，所以甲属于居民纳税人。（×）
2、劳务报酬收入一次性超过20000元的应加成征税。（×）
3、个人所得税所指的应纳税所得仅仅包括现金,不包括实物和其他形式的报酬。（ × ）
B4、财产转让所得，以每年收入扣除财产原值及合理税费为应纳税所得额。（ × ） 财产转让所得，是指个人转让有价证券、股权、建筑物、土地使用权、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。以一次转让财产收入额（不管分多少次支付，均应合并为一次转让财产收入）减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，适用20%的税率计算缴纳个人所得税。
应纳税所得额=每次转让财产收入额-财产原值-合理费用 5、参加电视台举办的有奖竞猜活动中奖获得的奖励应该按照个人所得税偶然所得征税。（ √ ）
6、个人举报违法行为而获得的奖金可暂免征收个人所得税。 （ √ ） 7、个人所得税的征收方式有自行申报纳税和代扣代缴税款两种。（ √ ）
8、个人为单位或他人提供担保获得报酬，应按照个人所得税法规定的“其他所得”项目缴纳个人所得税，税款由支付所得的单位或个人代扣代缴。（ √ ）
9.某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（ × ）
10、 个人所得税的纳税人，依据住所和居住时间划分为居民纳税人和非居民纳税人。（√ ）
B11、个人将其应税所得，全部用于公益救济性捐赠，将不承担缴纳个人所得税义务。（×）
根据个人所得税条例第24条，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。
12、某作者由出版社出版一部小说，取得稿酬3万元，该书在北京晚报上连载刊登，连载完后报社支付其稿酬2万元。该作者的两笔稿酬应该合并缴纳个人所得税。（×）
应作为两次收入分别计税。
13、个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“其他所得”项目计征个人所得税，税款由举办有奖销售活动的企业（单位）负责代扣代缴。(×)
个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税，税款由举办有奖销售活动的企业（单位）负责代扣代缴。
14、个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应合并计算缴纳个人所得税。 （×）
个人取得税法规定的应税所得项目中的两项或两项以上所得的，应分项目计算缴纳个人所得税。
15.现行税法规定，“工资、薪金所得” 适用5%-45%的九级超额累进税率。（×） 16.刘教授2012年7月份在某大学就环保问题进行演讲，获演讲费3000元；同时，他又为一家企业从事绿色工程咨询活动，获得咨询费5000元，则张教授应缴个人所得税1240元。（√）
四、计算题
【例题1·计算题】中国公民张先生是某民营非上市公司的个人大股东，同时也是一位作家。2015年5月取得的部分实物或现金收入如下：
（1）将本人一部长篇小说手稿的著作权拍卖取得收入5万元，同时拍卖一幅名人书法作品取得收入35万元。经税务机关确认，所拍卖的书法作品原值及相关费用为20万元。
（2）受邀为某企业家培训班讲课两天，取得讲课费3万元。 （3）当月25日转让上月5日购入的境内某上市公司股票，扣除印花税和交易手续费等，
净盈利5320.56元；同时因持有该上市公司的股票取得公司分配的2014年度红利2000元。
（4）因有一张购物发票中奖获得1000元奖金。 要求：（1）计算长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税。 （3）计算讲课费收入应缴纳的个人所得税。
（4）计算销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税。 （5）计算发票中奖收入应缴纳的个人所得税。 答案及解析：
（1）长篇小说手稿著作权拍卖收入应缴纳的个人所得税=50000×（1-20%）×20%=8000（元）。
（2）书法作品拍卖所得应缴纳的个人所得税=（350000-200000）×20%=30000（元）。 （3）讲课费收入应缴纳的个人所得税=30000×（1-20%）×30%-2000=5200（元）。 （4）个人销售股票净盈利应缴纳的个人所得税为0。
取得的股票红利应缴纳的个人所得税=2000×50%×20%=200（元） 销售股票净盈利和取得的股票红利共应缴纳的个人所得税=200（元）。 （5）发票中奖收入应缴纳的个人所得税=1000×20%=200（元）。 【例题2·计算题】我国公民张先生为国内某企业高级技术人员，2014年1～12月收入情况如下：
（1）每月取得工资薪金收入8400元。
（2）3月转让2011年购买的三居室精装修房屋一套，售价230万元,转让过程中支付的相关税费13.8万元。该套房屋的购进价为100万元,购房过程中支付的相关税费为3万元。所有税费支出均取得合法凭证。
（3）6月因提供重要线索，协助公安部门侦破某重大经济案件，获得公安部门奖金2万元，已取得公安部门提供的获奖证明材料。
（4）9月在参加某商场组织的有奖销售活动中，中奖所得共计价值30000元。将其中的10000元通过市教育局用于公益性捐赠。
（5）10月将自有的一项非职务专利技术提供给境外某公司使用，一次性取得特许权使用费收入60000元，该项收入已在境外缴纳个人所得税7800元。
要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。 （1）计算1～12月工薪收入应缴纳的个人所得税。 （2）计算转让房屋所得应缴纳的个人所得税。
（3）计算从公安部门获得的奖金应缴纳的个人所得税。 （4）计算中奖所得应缴纳的个人所得税。
（5）计算从境外取得的特许权使用费在我国缴纳个人所得税时可以扣除的税收限额。 （6）计算从境外取得的特许权使用费在我国实际应缴纳的个人所得税。 【答案及解析】 （1）1～12月工资薪金收入应缴纳的个人所得税=［（8400-3500）×20%-555］×12=5100（元）。
（2）转让房屋所得应缴纳的个人所得税=（2300000-138000-1000000-30000）×20%=226400（元）。
（3）从公安部门获得的奖金属于免税范畴，应缴纳的个人所得税为0。 （4）中奖所得应缴纳的个人所得税： 捐赠限额=30000×30%=9000（元）
应缴纳的个人所得税=（30000-9000）×20%=4200（元）。