【摘要】个人所得税在世界各国都是备受重视的税种，因为它具有调节收入分配和聚集财政收入的基本职能。我国在个人所得税的征收方面存在很多缺陷，个人所得税流失非常严重。本文从我国个人所得税流失的原因进行探析，从而寻求防范个人所得税流失的有效措施，遏制个人所得税的收入流失。
【关键词】个人所得税；现状；流失；对策 一、个人所得税现状
我国自1980年开征个人所得税以来，个人所得税总量增长速度飞快，原因主要在于我国个税征收相对较晚，基数相对较小。但同时其流失现象也十分严重，主要表现在以下方面： （一）我国个人所得税收入总额增速很快，但占国内生产总值的比重却很低
资料显示，欧美发达国家的个人所得税收入占税收总收入的比重都在30%以上，发展中国家也在10%-20%之间浮动。我国这一比重自2001年以来一直在6.1%-7.1%之间徘徊。可见，我国个人所得税收入的流失还是特别严重的。 （二）个人所得税收入的结构不合理
调节收入分配是个人所得税的一项重要职能，但这一职能在我国却没能发挥效用。高收入群体利用自己的经济优势和较高的社会地位，通过各种途径偷逃税款。富人们主观上有偷逃税款的愿望，客观上有偷逃税款的资源。相比之下工薪阶层工资本身就低，却不得不照章纳税。税收结构的现状造成了贫富差距的逐步加大，社会公平面临挑战。 二、我国个人所得税流失的原因探析 造成我国个税流失的原因是复杂多样的。
（一）现行征管体系不足导致个人所得税的流失 在我国个人收入来源比较多元和隐蔽，这主要由我国的多种经济方式并存的政策决定的。我国现行税收征管体系在复杂的个人收入现状面前弊端越来越突显。 1.针对收入的监管措施缺乏
目前处于经济高速发展期的中国，经济交往中的收入来源、收入分配越来越复杂多样，再加上现金交易在日常生活中的频繁发生，因此对现实中存在的大量隐性收入和灰色收入很难查证。监管措施在现实生活中发挥的作用不大。 2.税务部门工作效率低下、征管水平不高
我国个人所得税的征管部门对工作人员的专业培训不到位，并且由于硬件的落后，导致很多工作需要税务人员手工操作，效率不高。尽管我国近年来在计算机软、硬件方面加大了投资，还建立了初具规模的计算机网络，但由于对新技术的掌握和培训还不够，导致先进技术荒废，没有发挥用途。同时由于税务部门和其他相关部门缺乏实质性的配合措施，信息无法共享，也造成了资源的极大浪费。
（二）信息缺乏对称性导致个人所得税收入的流失
征收双方的信息不对称，使得纳税一方主观上隐瞒收入、偷逃税款成为一种可能。信息不对称成为税收流失的一个重要原因，也成为引起高度重视的一个话题。 三、针对个人所得税流失提出合理化建议 （一）税收监管有效推行
1.建立纳税人编码制度，伴随纳税人终生
自公民一出生时就为其建立终身不变的个人税务编码，贯穿于公民每一天的日常经济活动。这将有效解决个人收入来源不透明的问题，从根上治理我国个人所得税流失严重的现状，是个人所得税收入监管的一个切实有效的方法。 2.推广银行结算的收支模式
我国居民收支一般习惯于现金结算，作为传统习惯想要彻底改变，难度很大。推行银行
体制改革，一方面加大宣传，另一方面给以居民更多经济优惠，从而改变居民的传统观念，进而利用银行结算，从源上掌握税源的情况，从而杜绝偷逃税款的可能。 （二）加大对高收入人群的监管力度
根据调查发现，我国20%的高收入人群仅缴纳约10%的个人所得税，而在美国5%的高收入人群却缴纳了近50%的联邦所得税。可见，我国高收入人群偷逃税款的问题是极其严重的。进一步核实资产的实名情况，深入开展调查、走访，掌握高收入人群的经济动态，才能保证大部分的个人所得税收入不流失。 （三）加快税务工作信息化的步伐
尽快建立开放的信息网络平台。加大对软件开发的投资力度，加快信息化建设，搭建先进的网络平台。在软件开发中要加强税务机关内部的合作，使信息在税务机关实现共享。同时开展税务部门与其他部门的信息合作，形成治税合力，从而起到调节收入的良好效果。 （四）增强全民纳税意识
虽然依法纳税是每个公民应尽的义务，但是受到国情和国民素质的影响，公民在纳税方面一般处于被动的地位。提高公民纳税意识，首先要提高公民的法律意识，加大对守法理念的宣传，并加大对偷逃税的查处和惩罚力度。同时加大纳税好处的宣传，标榜、奖励纳税积极分子，从而使竞相纳税成为一种良好的社会风气，从根本上改变公民的传统的被动观念。 总之，我国个人所得税的收入流失对我国经济发展产生了极大的阻碍，况且我国个人所得税收入流失的规模已经非常巨大，对个人所得税征收的调整与改革刻不容缓。 参考文献：
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