（三）长期投资 1、帐外长期投资入账 2、被投资单位破产、倒闭 3、被投资单位长期亏损或资 不抵债 4、其他 （四）无形资产及递延资产 （五）其他资产 二、资金挂帐 （一）政策性挂帐 （二）潜亏挂帐 三、其他 合 计 （1）坏帐损失原因分析
应收款项的坏帐损失合计 元，其中应收帐款 元、其他应收款 元，预付帐款 元，形成坏帐的主要原因及金额具体如下表： 损失原因 应收帐款 债务人破产 其他应收款 损失金额 预付帐款 合计 注销、吊销工商登 记 被政府责令关闭 法院判决、裁定 政策应补未补挂帐 债务人失踪、死亡 连续3年亏损 其他原因 合计 （2）存货损失原因分析
存货损失合计 元，其中：库存商品损失 元，原材料损失 元，产成品损失 元，其他存货损失 元，各项存货损失相关进项税转出损失 元。影响存货损失的主要原因及金额具体如下表：
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损失原因 盘亏（减盘盈） 变质 毁损 报废 淘汰 被盗 高流低转成本挂帐 损失存货的进项税转出 其他原因 合 计 损失金额 原材料 库存商品 产成品 其他 合计 （3）待摊费用挂帐损失原因分析
待摊费用挂帐损失合计 元，其中已失去摊销意义的费用 元，长期应摊未摊费用 元，应提未提费用 元，以前年度由于国家外汇汇率政策调整引起的汇兑损失挂账 元。
（4）投资损失原因分析
长期投资帐面数 元，长期投资损失数 元，长期投资损失占帐面金额比例为 %。形成长期投资损失的主要原因及其金额如下表（元）： 损失原因 债券投资 被投资单位破产、清算 被投资单位被撤销、关闭 被投资单位被注销、吊销工商登记 投资单位3年以上亏损 其他原因 合 计 股票投资 损失金额 其他股权投资 其他投资 合计 （5）固定资产损失原因分析
固定资产帐面数 元，固定资产损失数 元，固定资产损失占帐面金额比例为 %。形成固定资产损失的主要原因及其金额如下表（元）：
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损失金额 损失原因 房屋、建筑运输设备 物 盘亏（减盘盈） 淘汰 毁损 报废 丢失 被盗 其他原因 合 计 其他设备 在建工程 合计 （6）无形、递延及其他资产损失原因分析
无形、递延及其他资产帐面数 元，损失数 元。无形、递延及其他资产损失占其帐面金额比例为 %。形成无形、递延及其他资产损失的主要原因及其金额如下表（元）：
损失原因 超期未摊挂帐 未超期但已无使用价值 在摊销期内但少摊销的 其他原因 合计 损失金额 无形资产 递延资产 其他资产 合计 （7）资金挂帐损失原因分析
（8）其他（潜盈）原因分析
2、按《企业会计制度》预计的资产损失的计提范围、方法、比例及依据。 （1）计提的依据(总机构的会计政策)
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计提的依据为 （2）计提的范围
计提的范围包括应收款项、短期投资、存货、长期投资、固定资产、在建工程、无形资产、委托贷款。
（3）计提的方法、比例
应收帐款、其他应收款按帐龄分析法计提。
（三）处理损失挂帐对企业的经营和财务状况将产生的影响
项 目 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 合 计 核减前金额 核减后金额 六、XX内部控制制度情况
在清产核资审计过程中，我所对XX公司200X年12月31日与资产清查以及会计报表编制有关的内部控制的建立、执行等情况进行了了解、测试，XX的内部控制情况如下： （一）内部控制的建立情况
指南：需要对XX内控情况进行综合描述，重点在于XX公司建立了哪些内控制度 经了解，XX制订了（如供、产、销方面的XXXX制度），建立了XXXX核算程序，（对会计核算基础进行描述） （二）内部控制的执行情况
要求：需要对XX内控的执行情况进行综合描述 （三）在内部控制的建立与执行过程中存在的问题
要求：需要对XX公司在内控的某些具体方面存在的重大问题进行描述，如哪些内控制度建立的不够完善，哪些内控制度执行的力度不够等
[发表意见：无保留]综上所述，我们认为，13 XX的内部控制与企业现在发展阶段相
适应，在相关重大方面基本得到有效执行。
[发表意见：如果企业在内部控制的建立与执行过程中存在重大问题，发表保留意见]综上所述，我们认为，除存在以上问题外，XX的内部控制与企业现在发展阶段相适应，在其他重大方面基本得到有效执行。
七、在清产核资专项财务审计工作中发现的企业重大资产和财务问题以及向企业提出的有
关改进建议
要求：应包括以下方面 （一）存在的重大资产问题
（1）资产的盘盈、盘亏事项 （2）不良资产事项 （二）存在的重大财务核算问题
（1）往来款核算、管理方面存在的问题； （2）长期投资核算、管理方面存在的问题； （3）成本核算、管理方面存在的问题。 （三）改进建议
八、其他需要专项说明的重大事项
（一）在审计过程中发现的可能对企业损失及挂帐的认定产生重大影响的事项
对已认定重大损失获取证据的充分性；对企业申报但未确认的重大损失说明原因，是否存在重大的期后事项、或有事项；对已认定的重大损失可能产生影响的重大期后事项、或有事项。
（二）在清产核资过程中对资产的价值重估
xx在清产核资过程中不存在资产的价值重估情况。
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