280 15 收 14
张亮交回现金
其他应收款——张亮 118 16 付 20
领用备用金 300
16 付 20
领用备用金
其他应收款——储备科 400 20 付 36
领用备用金
其他应收款——营业部 200 138 24 收
45
伍红交回现金 310 29
付 85
支付差旅费
管理费用 70 30 付 90
提现备发工资
银行存款
20 000 付 125
发放工资 应付工资
20 000
本日合计
20 000 378
月结
21 278
21 580 378
这道题目主要是要求学生掌握货币资金业务的报告方法。要指出说市这个现金日记账问题所在，必须要去考察会计实务知识。 答题可以从以下方面来考虑： 存在问题
1．没有本日合计。
2．月结借贷合计计算有误。 3．部分栏目没有对方科目。 4．月结栏目没有登记日期。 5．没有结算凭证的种类和号数。 6．没有注明记账的年份
第二题、举例说明预付账款业务怎样在“应付账款”账户中核算，并指出如何填制资产负债表的“应收账款”和“预付账款”项目。
这道题目主要是要求学生在应收及预付会计制度设计、内部控制和业务核算要有全面的了解。尤其要真正理解“应收账款”和“预付账款”的关系。责任教师可以引导学生去查阅《企业会计制度》中的相关“应收账款”和“预付账款”的科目说明，并分析点明两者之间的关系。
答题可以从以下方面来考虑：
1．预付账款不多的企业，也可不单独设置“预付账款”账户，而将预付的款项直接记入“应付账款”账户的借方。 2．“应付账款”明细账户期末如有借方余额，则为预付账款。企业应根据“应收账款”明细账户的期末借方余额及“预收账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“应收账款”项目；
3．根据“预付账款”明细账户的期末借方余额及“应付账款”明细账户的期末借方余额计算填列资产负债表的“预付账款”项目。