【正确答案】D
*摩托车生产企业合并一家小型股份公司，股份公司全部资产公允价值为5700万元、全部负债为3200万元、未超过弥补年限的亏损额为620万元。合并时摩托车生产企业给股份公司的股权支付额为2300万元、银行存款200万元。该合并业务符合企业重组特殊税务处理的条件且选择此方法执行。截止当年年末国家发行的最长期限的国债利率为6%。计算合并企业可弥补的被合并企业亏损限额（ ）万元。 A、620 B、120 C、150 D、200
【正确答案】C
*下列关于企业合并的说法中，符合企业所得税特殊性税务处理规定的是（ ）。 A、被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定 B、被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业继承
C、被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 D、被合并企业可要求合并企业支付其合并资产总额50%的货币资金 【正确答案】B
*根据个人所得税法的规定，下列选项中属于我国居民纳税人的是（ ）。 A、在我国有住所，因学习在法国居住半年的刘某 B、具有中国国籍，但在韩国大陆定居的仆某
C、侨居在海外的华侨
D、2017年1月15日来华学习，1年后回国的约翰 【正确答案】A
*下列说法中，不符合印花税计税依据规定的是（ ）。
A、对技术开发合同，只就合同所载的报酬金额计税，研究开发经费不作为计税依据
B、对银行及其他金融组织的融资租赁业务签订的融资租赁合同，以借款金额为计税依据
C、购销合同的计税依据为购销金额，不得扣除任何费用
D、记载资金的营业账簿，以实收资本和资本公积的两项合计金额为计税依据 【正确答案】B
*下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（ ）。 A、农业生产者销售自产农产品 B、电力公司向发电企业收取过网费
C、航空运输企业提供的旅客利用里程积分兑换的航空运输服务 D、以积分兑换形式赠送的电信业服务 【正确答案】B
*从事生产、经营的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起（ ）日内申报办理税务登记。 A、10 B、15 C、30 D、45
【正确答案】C
*下列适用企业所得税25%税率的是（ ）。 A、小型微利企业 B、个人独资企业
C、依照美国法律成立，但实际管理机构在中国境内的企业 D、高新技术企业 【正确答案】C
*代理业务属于现代服务的（ ）。 A、商务辅助服务 B、文化创意服务 C、鉴证咨询服务 D、信息技术服务 【正确答案】A
*下列项目中，可以免征企业所得税的是（ ）。 A、非营利组织从事营利性活动取得的收入 B、政府购买服务取得的收入
C、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入 D、非货币性资产抵债的收入 【正确答案】C
*按照印花税暂行条例规定，下列凭证中应纳印花税的是（ ）。 A、企业与主管部门签订的租赁承包合同 B、会计咨询合同
C、发电厂与电网之间签订的购售合同 D、银行同业拆解合同 【正确答案】C
*下列合同中，不应按“产权转移书据”税目征收印花税的是（ ）。 A、商品房销售合同 B、土地使用权出让合同 C、专利申请权转让合同 D、企业无偿赠与不动产合同 【正确答案】C
*纳税人出口货物，税率为（ ）。 A、0
B、17%
C、13% D、3%
【正确答案】A
*权益性投资资产转让所得，按（ ）缴纳企业所得税。 A、机构、场所所在地 B、被投资企业所在地 C、投资企业所在地 D、资产所在地 【正确答案】B
*在对委托方进行税务检查中，如果发现其委托加工的应税消费品受托方没有代收代缴税款，委托方要补缴税款（对受托方不再重复补税了，但要按《征管法》的规定，处以应代收代缴税款（ ）的罚款。 A、1倍以上3倍以下 B、1倍以上5倍以下 C、50%以上3倍以下 D、50%以上5倍以下 【正确答案】C
*符合条件的小型微利企业适用于（ ）企业所得税税率。 A、15% B、20%
C、25% D、30%
【正确答案】B
*小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产，适用增值税率为（ ）。 A、3% B、5% C、11% D、17%
【正确答案】B
*下列关于企业所得税税收优惠政策的说法，错误的是（ ）。
A、减计收入优惠企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额
B、符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免 C、海水养殖、内陆养殖免征企业所得税
D、一个纳税年度内，居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税
【正确答案】C
*纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起（ ）日内缴纳税款。 A、5 B、10 C、15 D、20
【正确答案】C
*下列税目中，属于印花税按件贴花的是（ ）。 A、技术开发合同 B、仓储、保管合同 C、商品房销售合同 D、房屋产权证 【正确答案】D
*下列资源中，不免征资源税的是（ ）。 A、开采原油过程中用于加热、修井的原油 B、对地面抽采煤层气 C、铁矿石 D、尾矿再利用 【正确答案】C
*一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税；其他单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售服务缴纳增值税。（ 对 ） *建筑服务包括工程服务、安装服务、修缮服务、装饰服务和其他建筑服务。（ 对 ）
*小规模纳税人销售其取得的或自建的不动产适用增值税税率为3%。（错） *小规模纳税人提供劳务派遣服务选择差额纳税的，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。（ 对 ）
*房地产开发企业中的一般纳税人销售房地产老项目适用5%征收率。（对 ） 国际运输服务免税。（错 ）
*建筑工程老项目是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年7月1日前的建筑工程项目。（错 ）
*一般纳税人为甲供工程提供的建筑服务，可以选择适用简易计税方法计税。（ 对 ）
*金融商品转让是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。（对 ）
*纳税人提供旅游服务，以全部收入为销售额（ 错 ） *简易计税方式应纳税额＝销售额×征收率。（ 对 ） *走逃（失联）企业，是指不履行税收义务并脱离税务机关监管的企业。（对 ） *增值税一般纳税人取得异常凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出。（ 对 ） *卷烟只征一道消费税。（ 错 ）
*金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。（ 对 ） *按月或按季预缴的，应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送*预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（ 对 ） *原油计征资源税。（ 对 ）
*应纳税额＝应税凭证计税金额×适用比例税率。（对 ）
*消费税应纳税额的计算主要分为从价计征、从量计征和复合计征三种方法，不同的计税方法对计税依据的规定也是不同的。（ 对 ）
*由受托方提供原料和主要材料，并且取加工费和代垫部分辅助材料加工应税消费品的，应按照委托加工应纳消费税计算。（ 错 ）
*委托方将收回的应税消费品，以高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税。（ 错 ）
*非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。（ 对 ）
*非金融企业向非金融企业借款的利息支出、金融企业的各项存款利息支出和同业拆借利息支出、企业经批准发行债券的利息支出可据实扣除。（ 错 ） *企业安置残疾人员的，在按照支付给残疾职工工资据实扣除的基础上，按照支付给残疾职工工资的150%加计扣除。（ 错 ）
*个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区捐赠，捐赠额未超过纳税义务人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。（对 ）
*个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以内（含1个月）的，其股息红利所得减半计入应纳税所得额。（错 ）
*股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定。（对 ） *网络发票，是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。（ 对 ） *企业固定资产会计折旧年限如果长于税法规定的最低折旧年限，其折旧应按（ ）计算扣除。 A、会计折旧年限 B、税法折旧年限 C、两者均可 D、两者均不可 【正确答案】A
*企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（ ）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 A、2% B、3% C、2.5% D、3.5% 【正确答案】C
*企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的（ ）计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。