精选题库（税法）
一、单项选择
1.合伙企业的个人投资者以企业资金为子女购买汽车所发生的支出，应按照（ ）项目计征个人所得税。
A.劳务报酬所得 B.工资、薪金所得 C.个体工商户的生产、经营所得 D.利息、股息、红利所得 【答案】 C
【解析】 个人独资企业、合伙企业的个人投资者以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的利润分配，并入投资者个人的生产经营所得，依照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税。
【知识点】 征税范围
2.根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是（ ）。
A.实际支付给从业人员的、合理的工资薪金支出 B.税收滞纳金 C.个体工商户业主的工资薪金支出 D.赞助支出 【答案】 A
【解析】 选项BCD属于不得在个人所得税税前扣除的项目。 【知识点】 应纳税所得额的规定
3. 商品营销活动中，企业对营销业绩突出的非雇员甲某以工作考察的名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对其实行营销业绩奖励，则企业应根据所发生费用按照（ ）项目代扣代缴甲某的个人所得税。
A.工资、薪金所得 B.劳务报酬所得 C.偶然所得 D.其他所得 【答案】 B
【解析】 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出人员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），应根据所发生费用全额计入营销人员应税所得，依法征收个人所得税，并由提供上述费用的企业和单位代扣代缴。其中，对企业雇员享受的此类奖励，应与当期的工资、薪金合并，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税；对企业非雇员享受的此类奖励，应作为当期的劳务收入，按照“劳务报酬所得”项目征收个人所得税。 【知识点】 征税范围
4. 根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法不正确的是（ ）。
A.劳务报酬所得，属于同一事项连续取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 B.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税
C.同一作品在报刊上连载取得收入的，以一个月内取得的收入为一次计征个人所得税 D.同一作品再版取得的所得，应视作另一次稿酬所得计征个人所得税 【答案】 C
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【解析】 同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次，计征个人所得税。
【知识点】 应纳税所得额的规定
5. 关于计算个人所得税时可扣除的财产原值，下列表述不正确的是（ ）。 A.拍卖购买的古董花瓶，原值为购买该古董花瓶时实际支付的价款 B.拍卖受赠获得的物品，原值为受赠时该物品的市场价值 C.拍卖祖传的藏品，原值为收藏该藏品而发生的费用
D.拍卖通过拍卖行拍得的物品，原值为拍得该物品实际支付的价款及相关税费 【答案】 B
【解析】 拍卖受赠获得的物品，原值为受赠该物品时发生的相关税费。 【知识点】 应纳税额的计算
6.根据个人所得税法的规定，下列各项中，不予免征个人所得税的是（ ）。 A.军人的转业费、复员费 B.保险赔款
C.个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费 D.县级人民政府颁发的环境保护奖金 【答案】 D
【解析】 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免征个人所得税。 【知识点】 免征个人所得税的优惠
7.根据企业所得税法律制度规定，下列情形，企业所得税不需要视同销售的是（ ）。 A.将自产的产品用于本企业职工食堂 B.将外购的产品用于市场推广 C.将自产的产品用于股息分配 D.将外购的产品用于对外捐赠 【答案】 A
【解析】 将自产的产品用于本企业职工食堂，产品所有权没有发生转移，属于企业内部处置，企业所得税不需要视同销售。 【知识点】 收入总额
8.根据企业所得税法律制度规定，下列不属于企业所得税税前扣除项目的原则的是（ ）。 A.权责发生制原则 B.相关性原则 C.客观性原则 D.配比性原则 【答案】 C
【解析】 企业所得税税前扣除原则包括：（1）权责发生制原则；（2）配比原则；（3）相关性原则；（4）确定性原则；（5）合理性原则。 【知识点】 扣除原则和范围
9.根据企业所得税法律制度规定，下列各项不属于合理的工资薪金总额的是（ ）。 A.生产车间季节工的工资 B.销售部门临时工的工资 C.职工食堂临时工的工资 D.科研部门返聘退休员工的工资
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【答案】 C
【解析】 企业福利部门人员的工资应计入职工福利费在税前扣除。 【知识点】 扣除原则和范围
10.根据企业所得税法律制度规定，下列各项保险费用，在企业所得税前不得扣除的是（ ）。 A.基本养老保险 B.为员工缴纳普通商业保险
C.企业的财产保险 D.为特殊工种员工缴纳的人身安全保险 【答案】 B
【解析】 企业为投资者和员工支付的商业保险不得在企业所得税前扣除。
【知识点】 扣除原则和范围
11.根据企业所得税法律制度规定，下列各项中，不得在企业所得税前扣除的是（ ）。 A.企业缴纳的车船税 B.企业向银行借款的利息支出 C.企业请广告公司制作广告的支出 D.企业非广告性质的赞助支出 【答案】 D
【解析】 企业非广告性质的赞助支出不得在企业所得税前扣除。 【知识点】 不得扣除的项目
12.下列关于企业所得税征收管理的说法中，不正确的是（ ）。 A.除另有规定外，居民企业以企业登记注册地为纳税地点 B.企业清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度
C.自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款
D.总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中，25%由总机构所在地分享，50%由各分支机构所在地分享，25%按一定比例在各地间进行分配 【答案】 C
【解析】 企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。 【知识点】 企业所得税的征收管理
13.根据印花税法律制度的有关规定，下列各项中，属于印花税征税范围的是（ ）。 A.电网与用户之间签订的供用电合同 B.融资租赁合同 C.银行同业拆借合同 D.税务登记证 【答案】 B
【解析】 选项A：发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的购售电合同应按“购销合同”计税贴花，但是电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税。选项BC：银行及其他金融组织与借款人（不包括银行同业拆借合同）所签订的合同应按“借款合同”计税贴花，融资租赁合同也属于借款合同。选项D：房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证应按“权利许可证照”计税贴花，税务登记证不属于印花税的征税范围。 【知识点】 税目与税率
14.. 下列应税凭证中，应按定额5元缴纳印花税的是（ ）。
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A.组织机构代码证 B.税务登记证 C.记载资金的账簿 D.商标注册证 【答案】 D
【解析】 选项AB：不属于印花税的征税范围，不征印花税；选项C：应按照0.5‰的税率计算印花税。
【知识点】 税目与税率,税率 15. 下列应计算缴纳印花税的是（ ）。
A.无息、贴息贷款合同 B.与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同 C.农牧业保险合同 D.施工单位分包给其他施工单位的分包合同 【答案】 D
【解析】 选项ABC：属于免税范围，不缴纳印花税；选项D：分包合同应按照签订新合同计算缴纳印花税。
【知识点】 税收优惠
16.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税的是（ ）。
A.继续生产增值税应税货物 B.集体福利
C.个人消费 D.无偿赠送给其他单位 【答案】 D
【解析】 自产和委托加工的货物用于集体福利和个人消费的，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税；外购货物用于集体福利和个人消费的，不属于增值税视同销售货物行为，不征收增值税。自产、委托加工和购进的货物无偿赠送给其他单位，属于增值税视同销售货物行为，应征收增值税。
17. 下列各项中，不适用13%低税率的是（ ）。 A.牡丹籽油 B.环氧大豆油 C.农用挖掘机
D.国内印刷企业承印的经新闻出版主管部门批准印刷且采用国际标准书号编序的境外图书 【答案】 B
【解析】 环氧大豆油、氢化植物油不属于食用植物油征收范围，适用17%的增值税基本税率。
18. 根据增值税的有关规定，下列关于征收率的表述中，不正确的是（ ）。
A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税 C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税
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【答案】 B
【解析】增值税一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按适用税率征收增值税。
19. 根据增值税的有关规定，下列说法不正确的是（ ）。
A.小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税 B.自然人个人销售自己使用过的物品，免征增值税
C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，按照简易办法依照3%的征收率减按2%征收增值税
D.属于增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液，可以按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税
【答案】 C
【解析】小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
20. 增值税小规模纳税人发生的下列销售行为中，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（ ）。 A.销售旧货 B.销售免税货物
C.销售自己使用过的固定资产，并依照3%征收率减按2%征收增值税的 D.销售生产经营过程中产生的边角废料 【答案】 D
【解析】 选项D：可以申请税务机关代开增值税专用发票。
21. 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用的增值税税率为11%的是（ ）。 A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用 B.港口设施经营人收取的港口设施保安费 C.代理记账 D.放映服务
【答案】 A
【解析】 出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按“陆路运输服务”征收增值税，适用的增值税税率为11%；选项BCD：适用的增值税税率为6%。 22.根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是（ ）。 A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税
B.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额
C.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种融资行为，不征收增值税
D.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货金额并按规定计算进项税额
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