2、乙厂交来转账支票及进账单，支付丙厂(在他行开户)货款10000元。 3、丙厂交来现金支票30000元，支取工资。
4、甲厂签发存款户转账支票100000元，转存定期三年的存款。
5、甲厂一年期存款到期后，持定期存单支取本金100000元，利息3000元。 6、储户张三持现金3000元来行办理活期储蓄存款。 7、储户马五持存折来行支取活期储蓄存款300元。
8、赵六持现金10000元，来行办理定期三年的整存整定期储蓄存款。
9、存款到期日，赵六持定期3年的整存整取定期存单支取本金10000元，利息3000元。
10、某储户于2007年9月26日开户存入2000元活期储蓄存款，以后发生下列业务：a.9月29日支取600元；
b.10月12日存入1200元；
c.12月20日计算利息（假设利息为5.20元），次日入账。 1、借：库存现金 10000
贷：吸收存款--甲厂活期户 10000 2、借：吸收存款--乙厂活期户 10000
贷：清算资金往来--同城票据清算（丙厂开户行） 10000 3、借：吸收存款--丙厂活期户 30000
贷：库存现金 30000 4、借：吸收存款--甲厂活期户 100000
贷：吸收存款--甲厂定期户 100000 5、借：吸收存款--甲厂定期户 100000 利息支出 3000 贷：吸收存款--甲厂活期户 103000 6、借：库存现金 3000
贷：吸收存款--张三活期户 3000 7、借：吸收存款--马五活期户 300
贷：库存现金 300
8、借：库存现金 10000
贷：吸收存款--赵六定期户 10000 9、借：吸收存款--赵六定期户 10000 应付利息 2000 利息支出 1000
贷：库存现金 13000 10、（1）2007年9月26日 借：库存现金 2000
贷：吸收存款--某储户活期户 2000 （2）9月29日
借：吸收存款--某储户活期户 600 贷：库存现金 600 （3）10月12日
借：库存现金 1200
贷：吸收存款--某储户活期户 1200
6
（4）12月20日（现在已经没有利息税，此处就不考虑扣利息税了！） 借：利息支出 5.2
贷：应付利息 5.2 12月21日
借：应付利息 5.2
贷：吸收存款--某储户活期户 5.2
第四章 贷款业务的核算习题
一、填空题
1、担保贷款按担保方式分为保证贷款、抵押贷款、质押贷款和票据贴现。 2、贷款按发放的期限不同可划分为短期贷款、中期贷款和长期贷款。 3、贷款按其本息是否逾期超过一定天数可划分应计贷款和非应计贷款。 4、贷款按资金来源及贷款风险承担人不同可划分为自营贷款和委托贷款 。
5、展期期限应按以下规定填列：短期贷款不得超过原贷款期限；中期贷款不得超过原贷款期限的一半；长期贷款不得超过_3年。只能展期一次。
6、短期贷款按季结息的，每季度末月的_20日为结息日；按月结息的，每月的20日为结息日。
7、抵押贷款到期，借款人不能按期偿还贷款本息，银行应将其贷款转入逾期贷款，并向借款人填发核算抵押品通知单。贷款逾期一个月仍无法归还本息的，银行有权按担保法规定将待处理抵押物转为抵债资产。处理抵押品方法有出售和拍卖两种。
8、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息和利随本清两种，在实际工作中一般采用定期结息。
9、关注类贷是指尽管借款人目前有能力偿还贷款本息，但存在一些可能对偿付产生不利影响因素的贷款。
10、抵债资产是指商业银行在贷款、查处资金等金融债权无法实现的情况下，经双方协商或其他方式，债权人同意债务人用非现金资产抵偿金融债权而取得的资产。 二、单选题
1、逾期贷款是指到期应收回而未能收回的贷款。逾期（含展期后到期）（ ）天以内的不良贷款，列为应计贷款。
A.60 B.90 C.180 D.360
2、当贷款的本金或利息逾期超过90天时，应转入（ ）单独核算。 A.应计贷款 B.逾期贷款 C.呆滞贷款 D.非应计贷款 3、中长期贷款（期限在一年以上）利率实行（ ）一定。 A.半年 B.一年 C.两年 D. 三年
4、银行会计部门计算出应收利息后，应编制传票，全部转入（ ）科目。 A.应付贷款 B.应收利息 C.短期贷款 D.中长期贷款
5、商业银行总行应在年度终了计提一般准备，一般准备年末余额应不低于年末贷款余额的（ ）
A.1％ B.2％ C.3 ％ D.5％
6、按现行准则规定，不是商业银行提取贷款损失准备的方法（ ）
A .组合测算法 B. 现金流贴现法 C.质量分类法 D. 五级分类法
7
7、抵押贷款的额度一般不得超过抵押品实际总值的（ ） A．30％ B．60% C．70％ D．80％ 三、多选题
1、贷款利息计算按结息期不同，分为（ ）
A.定期结息 B.延期结息 C.本随利清 D.利随本清
2、各商业银行应当按照谨慎会计原则，合理估计贷款可能发生的损失，及时计提贷款损失准备。贷款损失准备包括（ ）
A.一般准备 B.非常准备 C.专项准备 D. 特种准备 3、按照现行规定，中长期贷款利息的计算方法是（ ） A．按月结息 B．按季结息 C．浮动利率 D．利率一年一定 E．结息日不能收取的利息应计算复利 四、判断题
1、中期贷款是指商业银行发放的贷款期限在1年以上5年以下（不含5年）的各种贷款。（×）
2、应计贷款是指贷款本金或利息逾期90天（含90天）没有收回的贷款。（√） 3、现行制度规定贷款展期最多2次。（×）
4、贷款本金或利息逾期（或本金和利息均逾期），且逾期超过90天没有收回的贷款称
为非应计贷款。（√）
5、对贷款逾期不能按期收回的利息按罚息利率按季（短期贷款也可按月）计收复利。（√）
6、贷款利息计算按结息期不同，分为定期结息与利随本清两种，在实际工作中一般采用利随本清。（×）
7、贷款损失准备由商业银行总行及各分支行分别计提。（×） 五、实务题
1、本行向个体工商户李强发放80000元的短期贷款，转入李强在本行开立的银行卡户。 2、本行向机床厂发放一年期贷款150000元，转入该厂存款户。
3、贷款到期，机电厂归还6个月贷款本息8500元，其中利息500元。
4、服装厂持面额为10000元的定期存单来行办理抵押贷款，经审查，确定贷款发放率为70％，会计部门办理发放。
5、年末按规定提取贷款损失准备50000元。 6、经批准，核销非应计贷款4800元。
7、本行第三季度结息后，应收有关各项贷款利息87450元，其中，借款人存款账户足以支付82000元，不足支付5450元。
8、化工厂原借半年期贷款200000元，利息3000元，本日到期，其账户无款归还本息，审查后办理结转手续。
9、服装厂前借本行贷款200000元，以其一辆面包车(公允价值30万元)做抵押，贷款到期后无法偿还，逾期一个月后按规定对抵押物进行出售。(其中未收取利息1200元) (1)贷款转逾期处理（2）假设双方协调，以出售抵押品来归还贷款本息、分以下几种情况，分别处理：
A．面包车出售收入250000元 B．面包车出售收入180000元 C．面包车出售收入201000元
8
五、实务题
1、本题改为：本行向个体工商户李强发放80000元的短期贷款，转入李强在本行开立的银行卡户。
借：贷款--贷款户李强 80000
贷：吸收存款--李强银行卡户 80000 2、借：贷款--机床厂贷款户 150000
贷：吸收存款--机床厂活期户 150000 3、借：吸收存款--机电厂活期户 8500
贷：贷款--机电厂贷款户 8000 利息收入 500 4、借：贷款--服装厂贷款户 7000
贷：吸收存款--服装厂活期户 7000 收：抵押物--服装厂抵押贷款户 10000 5、借：资产减值损失 50000
贷：贷款损失准备 50000 6、借：贷款损失准备 4800
贷：贷款--某公司非应计贷款户 4800 7、借：吸收存款--借款人活期户 82000 应收利息 5450
贷：利息收入 87450 8、（1）借：贷款--化工厂逾期贷款户 200000 贷：贷款--化工厂贷款户 200000 （2）借：应收利息 3000
贷：利息收入 3000 9、（1）借：贷款--服装厂逾期贷款户 200000 贷：贷款--服装厂贷款户 200000 借：应收利息 1200
贷：利息收入 1200 （2）借：抵债资产 300000
贷：贷款--服装厂逾期贷款户 200000 应收利息 1200 营业外收入 98800
A.借：吸收存款--购买抵押品人活期户 250000 购买人在本行开户 （或存放中央银行款项 250000 购买人在同业二级分行开户） （或上存系统内款项 250000 购买人在联行二级分行开户） （或清算资金往来 250000 购买人在联行或同业支行开户） 营业外支出 50000
贷：抵债资产 300000
B.借：吸收存款--购买抵押品人活期户 180000 购买人在本行开户 （或存放中央银行款项 180000 购买人在同业二级分行开户） （或上存系统内款项 180000 购买人在联行二级分行开户） （或清算资金往来 180000 购买人在联行或同业支行开户） 营业外支出 120000
贷：抵债资产 300000
9
C.借：吸收存款--购买抵押品人活期户 201000 购买人在本行开户 （或存放中央银行款项 201000 购买人在同业二级分行开户） （或上存系统内款项 201000 购买人在联行二级分行开户） （或清算资金往来 201000 购买人在联行或同业支行开户） 营业外支出 99000
贷：抵债资产 300000
第六章金融机构往来及资金清算系统的核算
一、填空
1、金融机构往来是指商业银行与人民银行以及商业银行之间由于缴存、借贷、资金融通、汇划款项等引起的资金账务往来往来。
2、商业银行往来也称同业往来，是商业银行之间相互划转资金的账务往来。其内容主要包括同城票据交换、同业拆借和跨系统相互转汇等。
3、在票据交换中，凡是提出票据给他行的行处为提出行；凡是通过票据交换从他行提回票据的行为 提入行。一般说，参加票据交换的每个行处既是提出行，又是提入行。 4、“拆放同业”科目，拆出行专用，该科目为资产类科目，“同业拆入”科目，拆入行专用，该科目为负债类 科目。
5、同业拆借是商业银行之间临时融通资金的一种短期借贷行为，是解决临时性资金不足的一种有效方法。其特点是拆借时间短（一般不超过四个月），定期归还。
6、为了核算商业银行向中央银行的借款业务，商业银行会计设臵了向中央银行借款和金融机构往来支出科目。
7、各商业银行等金融机构缴存存款分两种情况，一种是般性存款，另一种是财政性存款。
8、缴存财政性存款的比例为100%。
9、商业银行向人民银行缴存存款实行按旬调整一次，于旬后5日内内办理，调整日最后一天如为假日可顺延。
10、缴存财政性存款调整时，根据财政性存款余额表计算出本旬应缴存款额，再与上旬已缴存款额 进行比较，计算出本次应调增或调减的金额。
11、中国现代化支付系统是中国人民银行按照我国支付清算的需要，利用现代计算机技术和通信网络开发建设的，能够高效、安全处理各银行办理的异地各种支付业务及其资金清算和货币市场交易的同城 应用系统。
12、中国现代化支付系统由两个业务 应用系统和两个辅助支持系统组成。 13、大额支付系统的参与者包括直接参与者、间接参与者、特许参与者。 14、大额支付系统 实时传输，逐笔 发送支付指令，全额 清算资金。
15、小额支付系统是以电子方式批量处理同城、异地纸张截留的 借记支付以及每笔金额在规定起点以下的 小额贷记支付的应用系统。
16、小额支付业务资金入账速度慢，业务计费标准低。
17、定期贷记业务是指付款行依据当事各方事先签订的协议，定期向指定收款行发起的批量付款业务。
18、实时贷记业务是指付款行接受付款人委托发起的、将确定的款项实时贷记 指定收款人账户的业务。
20、实时清算系统由汇划业务经办行、二级分行、省区分行和总行清算机构通过计算机
10