9.借贷记账法 10.分户帐 11.经常项目 12.同业拆借 13.会计帐簿 14.支票 15.外汇存款 16.余额包销方式 17.帐务核对 18.清算行 19.联行往来 20.登记簿 21.外汇统帐制 22.复式记帐
四、简答
1.简述联行往来的特点。 2.简述年度决算的意义。 3.简述金融企业会计的特征。 4.简述金融企业会计的作用。 5.简述办理支付结算的基本要求。 6.简述金融企业的利润分配顺序。 7.简述买方信贷的管理规定。 8.简述如何提取贷款呆账准备。 9.简述存贷款业务核算的要求。 10.简述长期投资核算的成本法。
11. 简述法定存款准备金的管理内容。 12.简述会计科目的设置原则和要求。
13.基层单位的决算准备工作主要有哪几个方面？ 14.简述银行对存款账户管理的有关规定。 15. 简述“先横后直”转汇方法 16.简述会计科目的作用
17.简述联行规章制度的主要内容 18.简述证券业务核算的特点
五、论述
1.试述贴现与贷款的区别。
2.试述信托投资业务与银行信贷业务的区别。 3.试述资金汇划清算的基本做法和基本程序 4.试述金融企业会计的作用。 5.试述办理支付结算的基本要求
6.试述金融企业股票投资的成本法和权益法
六、业务题
1．某商业银行当期发生下列部分存款业务,作出必要的会计分录 (1) 某客户凭现金支票提取现金6000元
(2) 客户将现金3万元和缴款单一并交存银行
(3) 某单位将活期存款帐户转帐支票交银行，转为定期存款，金额20万元、期限两年、年利率是2.18%
(4) 上项定期存款到期，计算利息并转帐
(5) 该客户活期存款帐户累计计息积数为2487000元，月利率为0.16%，计算利息并转帐
2. 某银行当期发生下列部分的存贷款业务,作出必要的会计分录
(1) 某客户活期存款的累计计息积数为1480000元人民币，假设活期存款月利率是0.467% ，计算应付利息并作出分录
(2) 某客户的贷款已确认为损失，本金100万，利息6.9万（贷款本息均计提了准备金） (3) 当年的坏帐损失已超过上一年计提的坏帐准备，超过部分为21万元 (4) 当期有一项抵押贷款业务，金额为110万元，
(5) 当期收回一项贷款，本金160万元，年利率8%，期限两年本息一起按时收讫
3. 3月6日宏大集团公司向开户行申请贷款100万元，期限4个月，7月6日贷款到期宏大公司只能归还70万元，做出发放贷款和贷款到期的会计分录。
4. 某银行当期发生下列部分贷款业务,作出必要的会计分录
(1) 某客户向银行申请信用贷款，经审查批准予以100万元贷款，办理转帐手续 (2) 贷款到期日，该客户无力支付贷款本息，申请展期被批准 (3) 展期到期日仍无力偿还，转作逾期贷款处理
(4) 经过努力，贷款单位偿还80万本金和逾期贷款利息9万其余20万本金和1万元利息分别作呆帐和坏帐处理
5 某银行当期发生如下信用卡业务,作出必要的会计分录
(1)某个人申领信用卡10000元，交手续费15元，用现金支付 (2)该个人持卡在异地同行系统支取现金2000元，收手续费10元 (3)发卡行收到联行报单时转帐
(4)持卡人凭信用卡直接消费，收付款人在同城不同行处，消费金额为1020元，（作发卡行分录）
6. 某银行当期发生的部分结算业务如下,作出必要的会计分录
(1) 一客户向本行申请银行承兑商业汇票，票款300万，经批准交保证金10万元 (2) 按承兑协议规定收取出票人手续费200元
(3) 上项业务已到期，银行向出票人收取票款310万 (4) 客户申请签发银行本票5万元，经审查无疑同意办理
(5) 上项本票业务，持票人不在本行开户，出票行收到票据交换提入的本票时转帐
7.某商业银行外汇业务部当期受理的部分外汇业务如下,作出必要的会计分录 (1) 某客户（不允许保留外汇帐户的企业）出口商品收美元17万元，银行为其办理结汇，汇率是$100：￥827 (2) 另一客户（允许保留外汇帐户的企业）出口商品收美元28万元，银行为其办理结汇，汇率为$100：￥816
(3) 某客户需要向外商支付货款定金，银行售汇给该客户美元1万元，手续费30美元，汇率为 $100：￥830
8. 某商业银行受理了一项买方信贷外汇贷款业务，作出必要的会计分录 (1) 借款人以现汇支付定金1万美元
(2) 借款单位用外币偿还本息，本金10万美元，利率6%
(3) 分行向总行归还贷款本息 (4) 总行收到分行归还贷款本息
(5) 总行对国外偿还借款本息，本金10万美元，利率5%
10. .某银行办理信用证出口部分业务如下,作出必要的会计分录 (1) 议付行收到开证行汇入的信用证保证金2万美金
(2) 银行的该项出口业务收汇10万美金（该出口公司有外汇帐户） (3) 某客户向银行申请现汇贷款，经批准同意贷款20万美金
(4) 以人民币归还该项贷款，汇率为$100：￥820元，年利率为5% 借款期为一年
11. 根据下列联行业务，作出必要的会计分录
(1) 接受客户委托的汇兑业务，汇出10万元，填写联行报单 (2) 收到联行贷方报单，金额为8万元，支付给本行客户旧欠 (3) 北京分行收到杭州分行一联行贷方报单，金额为0.6万元，经查行号、行名均为本行，但所附凭证为天津行的，作出北京行应作分录 (4) 联行的经办行上缴应付汇差资金20万元
(5) 以上经办行的开户央行，通过央行本身联行将款项汇出 (6) 央行的管辖行收到汇款后，转入商业银行管辖行帐户
(7) 以上商业银行的管辖行收到央行管辖行进帐通知及应付汇差行的联行报单后，办理转帐
(8) 上项应付汇差资金按季计算利息，结算日计算出利息金额为0.12万元某证券公司
12.某商业银行当期发生下列部分的全国联行往来业务,作出必要的会计分录 (1) 接受客户委托收款7万元，填制联行报单并转帐 (2) 受理联行贷方报单，金额10万元，为该行客户收款
(3) 该银行为管辖行，收到央行管辖行的进帐通知以及应付差行的联行报单，金额1200万元，办理转帐
(4) 上项业务应于结算日计算出应收汇差的利息，月利率为0.054% ，时间为三个月 (5) 该管辖行收到所属行处上划上年联行来帐余额的借方报单，余额数合计为648万元，办理转帐。
13.某商业银行当月发生以下汇兑结算业务,作出必要的会计分录 (1) 受理客户委托付款业务，电汇2万元到外地同行系统 (2) 异地汇入行不能直接收帐
(3) 收款人办理将该款项存入收汇行
(4) 收款人要求将该款项“转汇”第三地同行系统
(5) 若收款人要求将此款项全部退汇，经审核予以办理 (6) 汇出行收到联行报单，办理退汇
14某商业银行当期与中央银行之间发生部分业务如下,作出必要的会计分录 (1) 商业银行向央行办理缴存法定存款准备金200万元 (2) 商业银行将现金100万元缴存央行
(3) 商业银行向央行申请借款，经批准借款2000万
(4) 商业银行向央行申请办理再贴现，汇票金额260万，再贴现天数30天，日再贴现率
0.016%
15. 某商业银行当期与中央银行之间发生的部分经济业务如下,作出必要的会计分录 (1) 缴存央行财政性存款6800万
(2) 向当地人民银行发行库提取现金1000万
(3) 本行由于汇划款项未达等原因出现临时性资金短缺，向央行申请日拆性贷款，经审批给于20天、3000万元贷款
(4) 10天后即如数归还该项贷款，日利率0.02% 16. 6月22日工商银行某支行向开户的人民银行提交银行承兑汇票申请再贴现，汇票面额50万元，3月10日签发，7月l0日到期，再贴现利率3%。计算再贴现利息和实付再贴现额；写出办理再贴现时，工商银行的会计分录。
17.商业银行大额转汇（汇出行为单设机构地区）及同业往来业务如下,作出必要的会计分录 (1) 接受客户委托将16万元汇往异地系统内
(2) 转汇行收到联行报单，通过票据交换提交央行
(3) 汇入行接到央行收帐通知，为其客户收帐
(4) 收到付款人在本行开户的付款凭证，金额12万元，为其支付货款 （跨系统银行） (5) 该行当期票据交换为应收差额8万元（当地未设央行机构）
18. 某工商银行当期发生的部分同业往来业务如下 （该汇出行所在地为双设机构地区）,作出必要的会计分录
(1) 银行根据客户提供的汇款凭证，将8万元人民币汇往异地农业银行 (2) 转汇行通过本系统联行将款项汇往异地农行 (3) 汇入行收到联行报单，为收款人入帐 (4) 工商行向同业拆入资金60万元人民币
(5) 到期后，工商行归还拆入本息（年利率5%、两年期）
19. 某银行接受某信托公司委托，办理如下业务（假设委托人和信托公司在同一银行开户）,作出必要的会计分录
(1) 信托公司将委托人100万元人民币的委托款项交存银行
（2）银行按信托公司要求，将100万元人民币贷给??单位，贷款期为三年
(3) 银行按期向贷款单位收取利息，年利率为8%、按年付息，且银行按年收取金融手续费0.5万
(4) 银行在到期日向贷款单位收回本金和最后一年利息 (5) 银行将本息和一起转入信托公司户，并通知其收帐
20. 某证券公司接受委托，代国家兑付到期国债业务如下,作出必要的会计分录 (1) 收到兑付资金2000万元
(2) 收到持券人交来实物券，共1800万元 (3) 向委托单位交回已兑付的债券及余款 (4) 收到代兑付债券手续费12万元
21. 在一个开市日发生的部分业务如下,作出必要的会计分录 (1) 客户交来代买卖证券款100万元
(2) (3) (4) (5) 公司将上项资金为客户在证券交易所开设资金专户 带客户认购股票并办理清算，金额80万元 公司将未中签款项收回
公司将未中签款项退还客户，收取金融手续费0.4万元
22. 某证券公司作证券自营业务，部分业务如下,作出必要的会计分录 (1) 买入证券，按清算日买入证券的实际成本入帐，金额为370万元
(2) 采用包销方式代发行证券，发行期结束，未售出部分转为自营证券，按承购价入帐，金额为1600万
(3) 自营股票在持有期间取得现金股利200万元
(4) 自营证券卖出，实收价款1003万元，其中买卖持有期间应计利息为3万元 (5) 结转卖出证券的实际成本是980万元
23. 某证券公司接受一证券发行单位全额承购包销的业务，部分业务如下,作出必要的会计分录
(1) 公司按承购价向发行单位支付全部证券款项，共计3000元人民币 (2) 公司将证券全部出售给投资者，发行价为3120万元 (3) 发售结束，结转销售成本
(4) 结转该项全额承购包销业务的营业利润
24. 某证券公司为客户作代理买卖证券业务如下,作出必要的会计分录 (1) 代理客户认购新股，收到客户认购款460万元人民币 (2) 将款项划付证券交易所待清算
(3) 代客户申购证券，金额为300万元，与交易所进行清算 (4) 证券公司将未中签款项划回
(5) 证券公司将未中签款项退还给客户，扣除手续费1780元
25某信托公司当期发生下列部分业务,作出必要的会计分录
(1) 委托人要求存入信托存款，金额为2000万元、期限两年、利率为3.16%， (2) 存款期内按期计息，每季末计息一次
(3) 信托公司给某单位发放信托贷款1000万元, (4) 上项贷款本息如期收回, 应收利息2万元