关于加强成本费用报账管理有关工作的通知
根据省公司《关于进一步加强财务管理工作的意见》（豫邮〔2012〕7号）要求，为加强成本费用管理，规范企业财务行为，现将成本费用报账管理有关要求通知如下。
一、成本费用报账的总体要求和原则
财务报账是企业财务管理的基础，加强成本费用报账管理能够如实反映企业财务状况和经营成果，及时发现企业管理活动、流程、环节上存在的问题，有利于加强成本费用管控，提高企业财务管理水平。
坚持“当月事项当月报账”的原则。邮政企业各级经营管理者要将报账管理作为合规经营和成本管理的重要内容纳入财务管理范畴，明确处理处罚规定，理顺报账流程，规范报账工作。
二、成本费用报账的有关规定
（一）成本费用报账要求经济事项真实，原始凭证合规，当月事项当月报账。原则上不得解决以前月份成本费用，不得跨期报账，严禁使用以前年度票据报账。
（二）企业确认收入（包括销售商品、提供劳务）时，属于与业务收入相关的存货成本、业务支出等直接费用，要在收入确认当月结转成本。
（三）代办费、营销积分等当月无法取得具体金额的事项，可以在事项发生的次月报账。
（四）邮政企业内部相互提供劳务和商品的，要在劳务发生或商
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品发出的当月入账结清。
（五）省公司统一结算的集中采购商品成本、干线运费、印制费等，要在省公司财务协同的月份列支成本，不得跨月。
（六）职工发生的差旅费、培训费等要在出差返回10天内报账。涉及成本费用的借款，要在借款事项完毕的当月实现报账。
（七）按照责任中心成本核算的要求，所有成本费用必须使用报账系统进行网上报账。
（八）在市县财务一体化管理模式下，县（市）局作为报账单位到市局报账。各单位要充分考虑成本费用的签批流程、时限，合理安排所属报账单位的报账时间，确保本月发生的费用能够及时报账。
三、成本费用报账职责划分
成本费用报账部门要对经济事项的真实性、原始凭证合规性负责，报销款项严禁挪作他用。各审批部门、归口管理部门要严把成本费用审核关，保证报账成本的真实合法性。财务部门对报账管理负总责，及时拨付报账资金。
（一）经营部门。邮政企业各级生产经营部门负责归集与本部门收入相关的存货成本、业务支出等凭据，在上报业务收入的当月，送1财务部门报账。
（二）日常成本费用部门。各部门发生的日常成本费用，要指定报账人员负责收集原始票据，在费用发生当月送交财务部门报账。
（三）归口管理部门。各归口管理部门要按照职责划分规定，
督促相关部门对当月的归口成本及时送审及报账。
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（四）实物管理部门。函件、集邮、物流等专业公司及物资供应部门，要据实登记商品、物资的进、销、存情况，并在实物发出的当月送交相关部门审核后报账。
（五）财务部门。要及时与经营部门沟通，务必使当月与收入相关的生产成本及时报账；与实物管理部门沟通，务必使当月发出的商品、物资及时报账；对各项财务借款，督促借款人还款报账，做到每月催收。固定资产折旧、无形资产摊销、营业税金等由财务部门负责按月计提、计列。在月度、季度、年度结束时，要安排人员对报账成本进行审核，确保做到当期成本费用应报尽报。要及时拨付报账资金，按照规定属于集中支付的项目由省辖市局财务部门统一办理，报账资金不得挪作他用。
四、相关工作要求
（一）加强组织领导。报账管理是企业全员参与的财务管理活动，各单位要提高对报账管理工作重要性的认识，引导员工树立“当月事项当月报账”的观念，规范报账管理，完善成本费用管控流程，提升财务管理水平。
（二）明确职责分工。各级成本费用审批人（包括单位领导、授权审批人以及专业公司经理）是报账管理的责任人，要对签批的成本费用是否符合报账管理规定进行把关。各单位要结合本单位实际情况，明确报账部门和报账人员的职责，明确成本费用的具体报账时间，明确特殊事项的报账规定。相关部门和人员要各司其职，密切配合，共同做好报账管理工作。
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（三）对于以下严重违反报账管理规定的行为，要按照《河南省邮政企业违反财经法规和企业财务规定内部处理处罚办法》（豫邮局〔2002〕401号）等规定进行处理处罚。
1.使用以前年度票据； 2.重大事项未在当月及时报账；
3. 虚构经济事项，使用虚假发票，虚列成本费用； 4.未及时报账，造成资金、资产账外循环； 5.未及时报账，被当地监管部门处理处罚的； 6.报账资金挪作他用。
（四）财务部门要对所有原始票据的取得进行统筹安排。对于在业务发生时确实无法取得相关票据的，要由财务部门负责，以县（市）局为单位统一代开发票，并在费用发生月份内处理完毕。
（五）各单位要结合实际制定细化的报账管理办法，于2012年6月15日前上报省公司计划财务部备案。
（六）本通知自2012年6月1日起执行，执行中遇到问题及时向省公司反馈。
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