A.16.2 B.16.8 C.27 D.28 【正确答案】C
27、根据企业所得税法的规定，下列资产的税务处理不正确的是（ ）。 A.生物资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧
B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资产预计尚可使用年限分期摊销 D.通过现金方式取得的存货，以购买价款和支付的相关税费为成本 【正确答案】A
28、中国公民王某2010年12月份取得当月工资收入1800元和全年一次性奖金36000元。王某12月份应纳个人所得税（ ）元。 A.3575 B.3545 C.5245 D.5275 【正确答案】C
29、某外籍专家杰特?力史特2010年3月3日来华，在华工作期间，境内企业每月支付工资20000元，境外单位支付工资折合人民币10000元，5月25日离开中国，另外5月份，杰特?力史特从我国某外资企业取得股息所得10000元。则2010年5月份杰特?力史特应缴纳个人所得税额（ ）元。
A.2594.89 B.2647.85 C.3319.48 D.3285.77 【正确答案】A
30、以下对于个人转让上市公司限售股个人所得税政策，表述不正确的是（ ）。 A.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“财产转让所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税
B.个人转让限售股，以每次限售股转让收入，减除股票原值和合理税费后的余额，为应纳税所得额
C.如果纳税人未能提供完整、真实的限售股原值凭证的，不能准确计算限售股原值的，主管税务机关一律按限售股转让收入的15%核定限售股原值及合理税费
D.自2010年1月1日起，对个人转让限售股取得的所得，按照“利息股息红利所得”，适用20%的比例税率征收个人所得税 【正确答案】D
31、某企业2010年销售货物收入1800万元，出租房屋收入500万元，转让房屋收入300万元，从其他单位分回投资收益200万元。当年实际发生业务招待费30万元，该企业当年
6
可在所得税前列支的业务招待费金额为( )万元。 A.10.2 B.11.50 C.15.30 D.20 【正确答案】B
32、某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5 700万元，负债的账面价值3 300万元，实收资本2 000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的是100万元。该企业全部资产可变现价值6 960万元，资产的计税基础5 900万元，债务清理实际偿还3 300。企业的清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元。该企业清算所得税为（ ）万元。 A.145 B.165 C.166 D.215 【正确答案】D
33、上海弘扬公司销售一批产品给关联公司南京某公司，作价10万元。经税务机关核查，上海弘扬公司生产这批产品的成本为10万元，销售费用为2万元，正常情况下该公司的销售利润率为10%，如上所述，税务机关决定运用成本加成法对上海弘扬公司的成交价进行调整，则上海弘扬公司的收入应该调整增加( )万元。 A.3.08 B.3.18 C.3.20 D.3.28 【正确答案】C
34、2010年某居民企业购买安全生产专用设备用于生产经营，取得的增值税专用发票上注明设备价款10万元。己知该企业2008年亏损140万元，2009年盈利100万元。2010年度经审核的应纳税所得额160万元。2010年度该企业实际应缴纳企业所得税( )万元。 A.26.83 B.23.83 C.29 D.24 【正确答案】C
35、A企业将持有B企业的股权（占3％）全部转让，取得收入600万元，该投资取得时，支付购进价款500万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。A企业当年除股权转让外的其他项目，计税所得为400万元，则A企业当年企业所得税是( )万元。
A.75 B.125 C.150 D.170 【正确答案】B
36、A企业合并B企业，B企业尚未弥补的亏损100万元，B企业净资产公允价值500万元，A企业的净资产公允价值为1500万元，截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率为4%，假定该业务适用特殊性税务处理的方式，则可以由合并后的企业弥补的亏
7
损为（ ）万元。
A.20 B.40 C.60 D.100 【正确答案】A
37、宋女士是北京咔咔眯公司的营销主管，2010年2月份取得工资收入4000元。当月参加公司组织的国外旅游，免交旅游费15000元，另外还取得公司奖励3000元的购物卡一张。当月，宋女士按当地政府规定取得生育津贴260元。宋女士2月份应缴纳个人所得税（ ）元。
A.1975 B.3625 C.3689 D.3775 【正确答案】B
38、王先生2010年，利用业余时间为某企业提供技术服务，取得企业支付的报酬30000元，双方约定与其报酬相关的个人所得税由该企业承担；同时每月在自己的工作单位某合资企业取得支付的工资薪金9800元。该年王先生全年劳务报酬和工资薪金合计应纳的个人所得税是（ ）元。
A.29473.68 B.14380 C.21062.10 D.68420 【正确答案】C
39、在我国境内无住所，但在境内居住满一年而未超过五年的个人，适用个人所得税的规定是（ ）。
A.应就来源于中国境内外所得纳税 B.仅就来源于中国境内所得纳税 C.不负有纳税义务
D.就其来源于中国境内工作期间取得的中国境内企业或个人雇主支付和由中国境外企业或个人雇主支付的工资、薪金以及境外工作期间境内支付部分纳税 【正确答案】D
40、某企业2010年建造住宅楼一幢，建造成本每平方米3000元，但是以每平方米2400元的价格销售给本企业职工。该企业职工张某2010年9月购买的房屋面积是100平方米，张某取得当月工资3400元。张某9月应缴纳个人所得税（ ）元。 A.115 B.8875 C.8990 D.8890 【正确答案】C
41、琼斯为外籍个人，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2010年3月6日来华，12月20日离开。期间琼斯因工作原因，曾于6月8日离境，6月14日返回。
8
在计算个人所得税时，琼斯在中国境内实际工作天数为( )天。 A.281 B.282 C.283 D.284 【正确答案】C
42、依照个人所得税法的有关规定，下列表述正确的是（ ）。
A.合伙企业的投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
B.个人独资企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税
C.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税
D.除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的员工向企业借款，年度终了后未归还，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税 【正确答案】C
43、2010年某个体工商户取得销售收入40万元，将不含税价格为5万元的商品用于家庭成员和亲友消费；当年将一套住房租赁给居民居住，每月租金1500元，全年租金收入18000元；转让股票取得转让所得10万元。该个体工商户允许税前扣除的广告费和业务宣传费限额为（ ）万元。
A.6.00 B.6.75 C.7.50 D.8.25 【正确答案】B
44、纳税人必须在规定的期限内申报缴纳土地增值税。按照现行规定，下列证件和资料属于房地产开发公司申报纳税时必须向主管税务机关提供的是（ ）。 A.工商营业执照原件 B.税务登记证原件 C.公司法人的户口簿 D.土地使用权证书 【正确答案】D
45、某县城房地产开发公司开发一幢普通标准住宅出售，签订商品房买卖合同，取得销售收入9500万元，分别按国家规定缴纳了营业税、城建税、教育费附加、印花税。该公司为建造此住宅支付地价款和有关费用1000万元，开发成本2000万元，房地产开发费用500万元，其中利息支出200万元，但由于该公司同时建造别墅，贷款利息无法分摊，该地方政府规定房地产开发费用的计算比例为9％。转让此普通标准住宅应缴土地增值税额是( )万元。 A.0 B.1901.05 C.2107.5 D.2400.56
9
【正确答案】B
46、北京明扬公司受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额200万元由乙企业提供，明扬公司向乙企业收取加工费50万元；与丙企业签订合同，原材料金额40万元由明扬公司提供，合同又注明加工费10万元。明扬公司该加工业务应缴纳印花税（ ）元。
A.120 B.300 C.420 D.400 【正确答案】C
47、某房地产开发企业2010年开发三期普通住宅，以自有资金购买土地使用权2300万元，合同注明土地使用权70年，已取得有关产权证书；当年对外销售开发房产60000平方米，收入19200万元，全部签订售房合同。该房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )元。 A.108500 B.108405 C.107505 D.108400 【正确答案】C
48、下列各项中，应当征收房产税的是（ ）。 A.行政机关所属的招待所使用的房产
B.自收自支事业单位按政府规定的价格向职工出租的单位自有房屋 C.施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房 D.邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产 【正确答案】A
49、某运输公司拥有并使用以下车辆：农业机械部门登记的拖拉机5辆，自重吨位为2吨；自重5.7吨的载货卡车10辆；自重吨位为4.5吨的汽车挂车5辆。中型载客汽车10辆，其中包括2辆电车。当地政府规定，载货汽车的车辆税额为60元/吨，载客汽车的税额是420元/年。该公司当年应纳车船税为（ ）元。 A.9750 B.9570 C.9150 D.8970 【正确答案】C
50、下列选项中，应免征耕地占用税的是（ ）。
A.农村烈士家属占用耕地建住宅 B.农村居民占用耕地新建住宅 C.国家机关占用耕地建办公楼 D.医院占用耕地建病房 【正确答案】D
51、以下纳税人发生的事项，不涉及办理变更税务登记的是（ ）。 A.甲企业由于经营不善，减少注册资本
10