生产审计工作方案
被审计部门名称: 电器部 审计方式：审阅、查询 编制依据： 计划工作时间 深圳市XXXX股份有限公司运作程序文件： 2008-10-15至2008-10-22审阅文件 电器部生产运作控制程序（2008-01-24）； 2008-10-22至2008-10-24（查询、查证、抽查） 审计主要内容和范围
1.部门管理制度：测试财产安全控制制度；测试有关的成本定额预算制度；测试授权批准制度。要保证权限明确、责权对
等的基本原则；测试不相容职务的分离制度。审查产品质量指标高低；监控各种业务流程操作效率，包括人工消耗指标、
材料消耗指标、机器生产线的满负荷能力等；包括单位产品耗用工时情况、单位人工生产产品数量、单位机器设备每分钟
生产产品数量等。
2.岗位分工：审计生产岗位中的职责分离情况
3.“三账两表”设备工量具台账、产品台账、原材料消耗台账、生产报表、盘点表 4.工量具实物核查
5.生产管理流程审计：
5-1.下达任务：检查各项生产计划落实与控制措施 5-2.物料的领用：评价生产进度与产品损耗程度 5-3.合理安排人员：人员配置
5-4.产品验收入库与保管：财产安全管理
5-5.产品订单、生产任务书、领料凭证、工资核算、考核记录、机器工时档案、工资分配、设备工量具维修保养记录（各种 证据）
审计组成员 组长（负责人）：XXXXXX 成员：XXXXXX 审 批 部门负责人意见
重点对财产安全管理方面的审计 2008年 10月 15日 直接副总经理意见
年 月 日
审计组长（主审） XXXXXXX 起草人 XXXXXX 2008年10月 15日
生产审计工作底稿 审计单位：生产审计部 被审单位：电器部 内容摘要
深XXXX生产审计通字（2008）第009号
审计项目：电器部生产管理内部控制制度运行和符合情况
组装：计划部下发生产计划单，主管拿下来，途中做什么没有人管，组装有啥装啥，到下午5-6点钟来催货。
数控：主管拿计划单，照计划生产，（每天都有计划单，计划单有时超负荷，一天的计划三天才能完成）按计划一步一
步的来，有急单就往里插。中途插单由计划员或主管现场处理。
箱体焊接：按计划单焊接，特殊和临时调整由计划或主管处理。
检漏充气：看到箱体就充，没有箱体检双通。
在电器高压车间的看板上看到一张10月22日生产排程，（到总装现场组装人员手里看到一张10月23日的计划排程）总装
：生产排程一般跟不上，车间是有什么装什么。
生产日报表只汇报总装和出货组装(见附件)：总装3人平均3.8个单元1.5台/人.天。 设备保养。检漏充气机DQ-SB-11，设备设施保养（点检）记录表记录正常。冲床ARIES255NT，AC255，折弯机RG-10
0 A1300539日常保养正常。激光机35580926LC-2415AIII，25580820LC-2415AIII近期没有保养记录（查保养记录有不合
理的地方需要更改；箱体焊接近期没有对设备进行保养，（要抢活，没有时间），气箱焊接，平时只有几次清洁，用气枪
吹气清洁内外部灰尘内，没有填制任何保养内容（已经没有设备保养记录表格）。
具查，电器数控组工具丢失频繁，工具责任不明，管理不善（现场监控措施不力）晚上人员流动太大，夜班工作者对外借
工具不注意，并不对白班交接，如数控机床专用的活动扳手近期丢了两把，尺3把，剪切或包装、发货等都会到数控借用工
具有时忘记归还或没有放在原位被其他人拿走。车间对工具都没有记录。老式旧设备折弯机、剪板机没有根据使用目的划
分责任，导致机旁余废料没有及时的清理和对设备进行清洁、保养。气箱焊接，物料摆放杂乱，触头打磨位置不定，清洁
不彻底，总装金属件杂乱没有归类放置在气箱焊接车间，待维修开关或气箱防在车间里没有余地，触头打模时占据气箱焊
接活动区域或过道且打磨的铜粉飞得气箱操作机构上，以及进入二氧化碳保护焊机，影响其性能（评：折东墙补西墙的现
场清洁式的管理方式）。
电器部加工车间记录单填制不规范，订单号、物资名称、型号、加工时间明细、图纸等不全，数量、单位不准确，不统一 ，如金属件1套（没有多少件），低压钣金件1台（没有多少件），加工工时是多少。
生产管理流程，根据计划部的生产排程准备领料，随时跟进度，控制措施不具体。领料，物料根据班组长提供，正常按订
单或计划，控制、审核有班长、主管、计划物控员、计划部部长，产品损耗具体没有控制。人员配置为一天20个单元的配
置。财产管理：控制审批乱了套，领料单组长填制，车间物料员找主管签字，找计划部长签字（找计划物控员签字）然后
领料（车间签字也有2人有权利确认）而在签字认可的过程中没有一处真正审核，领料单上即没有订单号，也没有用途说
明，也没有说是正领还是补领。（评，仓库主管的作用是干什么？计划物控员即申购也审批领出，相当于既买又卖，其控
制点有违规范，而且整个领料过程没有订单号，领多少，领几次没有人监督审核，只有签字。盘点，近期盘点非常不理想
（请看财务部报告）。用车间物料员工专门管理盘点事宜。工资核算，根据新的工时定额，由于记录填制不规范，瓶颈环 节存在严重计件困难，（采用计时核算）。三账没有建立和完善：设备工量模具台账没有完善
和更改，只有记录名称，毫
无使用价值，工具10月23日盘点才修改账面数据（所以本次没有对电器部门进行实物抽查），产品台账和原材料消耗台账 没有建立。（评，原材料既然归车间管理，没有台账和消耗统计，且不是自生自灭，有多少消耗多少，用得放心，领得开心 ，使得顺手） 附件凭证
电器部：10月22日生产排程表；电器部：10月22日生产日报表 评价及建议
被审单位意见
审计组长（主审）意见
年 月 日
生产审计实物核查记录
被审计部门：电器部 2008品 名 规 格
年10月24日 单账面数 盘点数 多少
位 数量 金额 数量 金额 数量 金额 备注
实物负责人： XXXX 清点：XXXX 监盘：XXXX 复核：XXXX 审计组长：XXXX 审计员：XXXX
（备注：账面数据截止于2008年10月24日星期四 10：00）
生产审计实施计划
被审计部门：电器部 2008年10月15日 具体审计项目
电器部生产定单流程一览表 电器部生产运作控制程序 电器部产品生产工艺流程及标准 电器部设备模具管理制度
电器部产品(鉴别)标识与可追溯性程序 电器部物料搬运管制办法 电器部设备、模具一览表 电器部管理规定
审计审计人起止日审计的具应注意的重方法 员
期
体内容
点问题
审阅 XXXX 10-15 审阅 XXXX 10-15 审阅 XXXX 10-16 审阅 XXXX 10-17 审阅 XXXX 10-17 审阅 XXXX 10-17 审阅 XXXX 10-17
10-20~1
审阅 XXXX
0-22
电器部管理规定一、车间员工管理规定 电器部管理规定二、车间生产管理规定 电器部管理规定三、生产异常情况管理规定 电器部管理规定四、工资管理规定 电器部管理规定五、员工目标考核指标规定 电器部管理规定五（一）电器高压班班长目
标及考核
电器部管理规定五（二）电器高压气箱焊接
组组长目标及考核
电器部管理规定五（三）电器高压机构铜排
班班长目标及考核
电器部管理规定五（四）电器数控成型班班
长目标及考核
电器部管理规定五（五）电器箱体焊接成型
班班长目标及考核
电器部管理规定五（六）电器出货组装班班长目标及考核
电器部管理规定五（七）电器骨干岗位目标及考核
电器部管理规定五（八）电器工人岗位目标及考核 三账两表
抽查
XXXX
10-23
XX
备注
审计部门：生产审计部 审计组长（主审）：XXXX 编制人：XXXX
生产审计业务专用发文稿纸 签 发 事由：
生产审计部于2008年10月15日至10月24日对电器部进行管理内部控制制度运用进行审计，只在测试贵车间不相容
职务的分离制度；授权批准制度；财产安全控制制度；为保证生产业务活动按照适当的授权进行；保证所有生产数
据，在适当的会计期间及时记录于适当的账户，使生产部门报表的编制符合会计准则的相关要求；保证对资产和记
录的接触、处理均经过适当授权；保证账面物资与实存物资核对相符；（另请在2008年10月24日上午10：00前提
供工量模具盘点表和设备盘点表） 附件： 1、《生产审计计划书》（审计内容版） 2、《电器部审计实施计划》 机密等级：
报：XXXXXX副总经理 发：电器部 送：总经理办公室 打字：XXXX
校版：XXXX
深XXXX审 字2008第 009号2008年10月15日 印 4份
生产审计审议报告征求意见书
电器部
生产审计部 对电器部的 生产管理内部控制制度 审计已基本结束，现将审计报告初稿送阅，在收到审计报告之日起
2 日内提出书面意见并及时送回，逾期及视为同意。 2008年10月30日（盖章）
收件人签章：XXXX
收件时间：2008 年 10月 30日 16时 39 分 附被审单位意见 被审单位（盖章） 部门负责人（签字）
核 稿：XXXX
拟 稿：XXXX
主办部门：生产审计部、财务部