2016年上半年内蒙古注册会计师考试《税法》：资源税应纳
税额计算模拟试题
一、单项选择题（共27题，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）
1、某化妆品厂受托加工一批化妆品，委托方提供原材料成本30000元，该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元，该厂没有同类化妆品销售价格。该厂应代收代缴消费税__元。（以上款项均不含增值税） A．17142.86 B．19285.71 C．20142.86 D．20250.00
2、根据我国刑法规定，缓刑的适用条件之一是犯罪分子被判处__的刑罚。 A．管制或者拘役
B．拘役或者三年以下有期徒刑 C．拘役
D．拘役或者五年以下有期徒刑
3、业务(2)中以自产白酒继续加工药酒销售，应纳消费税__万元。 A．0.7 B．0.62 C．0.6 D．0.72
4、按照税务行政监督的种类划分，重大税务案件集体审理制度属于__。 A．事前监督 B．事后监督 C．事中监督 D．外部监督
5、纳税人发生年度亏损，可用下年度所得予以弥补的金额是__。 A．企业申报的亏损额
B．税务机关按税法规定核实后的金额 C．企业财务报表的账面金额
D．企业自己核定的生产经营亏损额 6、某杂志社专职编辑2009年12月取得工资5200元，同时由于在本单位杂志上发表文章，取得报酬1800元，还取得年终绩效工资10400元，则该编辑12月应缴纳个人所得税__元。 A．1580 B．1780 C．1640 D．1530 7、某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元，该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元，经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳各种税费共计72
万元，该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税__。 A．128.4万元 B．132.6万元 C．146.8万元 D．171.2万元
8、该个体户4月份应缴纳个人所得税额为__元。 A．124 B．1219 C．24 D．209
9、某企业采取成本与可变现净值孰低法的个别比较法确定期末存货的价值。假设2001年6月30日A、B、C三种存货的可变现净值分别为：A存货成本10000元，可变现净值8500元；B存货成本 15000元，可变现净值16000元；C存货成本 28000元，可变现净值25000元。该企业6月30日资产负债表上存货的净值为__元。 A．46500 B．48500 C．47500 D．49500 10、个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包承租经营所得，适用的超额累进税率是__。 A．5%-45% B．5%-35% C．5%-25% D．5%-40%
11、按照现行资源税的规定，代扣代缴资源税的地点为__。 A．未税矿产品的销售地 B．未税矿产品的生产地 C．未税矿产品的收购地 D．未税矿产品的集中地
12、相对人依法申请听证，行政机关适用听证程序而实施行政处罚时，组织听证活动的费用承担方式是__。 A．由行政机关承担
B．由申请听证的相对人承担 C．由行政机关和相对人分担
D．如果申请听证的相对人确有违法行为，由该相对人承担
13、按照我国会计制度规定，对于带息应付票据中的应付利息，股份有限公司采用的核算方法是__。
A．在月末计算应付利息，并增加应付票据的账面价值 B．发生时一次计入“财务费用”账户
C．按期预提利息，不增加应付票据的账面价值
D．对面值中所含利息部分不单独核算，将其视为不含息票据，按面值记账 14、某企业拥有A、B、C、D四栋房产，四栋房产在年初的原值分别为2000万元、1500万元、 1000万元、800万元，2008年4月1日起将B栋房产出租，
租赁期到2008年10月31日，每月租金为25万元。2008年4月1日起，对C栋房产开始进行大修，当年10月31日完工。2008年1月1日起，将D栋房产投资联营，不承担联营风险，至年底收取固定收入60万元。地方政府确定按房产原值减除20%后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税__万元。 A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40
15、2007年末某国有企业办公楼工程改造完成，办公楼账面原值450万元，为改造办公楼账面支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账。当地的一次性减除费用比例是20%，该企业2008年应纳房产税__万元。 A．1.2 B．6.19 C．6 D．72
16、下列行为中，__是偷税罪的客观行为。
A．纳税人或者扣缴义务人故意违反税收法律、法规，采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，在账簿上多列支出或者少列、不列收入，经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段，不缴或者少缴应纳税款的行为
B．纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿资产的手段，致使税务机关无法迫缴欠缴的税款，数额较大的行为
C．以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的行为
D．以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税，数额较大的行为 17、下列说法符合契税规定的是__。
A．债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，免征契税 B．债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属以抵偿债务的，减半征收契税 C．非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，减半征收契税 D．非债权人承受关闭、破产企业土地、房屋权属的，免征契税 18、下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是__。 A．加班费
B．特殊工种补助 C．差旅费津贴 D．奖金 19、具有撤销权的合同当事人应当自知道或者应当知道撤销事由之日起__内行使撤销权。 A．1年 B．2年 C．3年 D．5年
20、20×7年12月31日，丁公司计提存货跌价准备500万元，固定资产减值准备2000万元，可供出售股权投资减值准备1200万元。在20×7年末计提上述资产、减值准备之前，20×7年已发生存货跌价准备转回100万元，可供出售股权
投资减值准备转回300万元。假定不考虑其他因素，则丁公司对上述资产价值变动应（）。
A．确认管理费用500万元、营业外支出2000万元、投资收益-1200万元 B．确认管理费用400万元、资产减值损失2000万元、资本公积-1200万元 C．确认管理费用400万元、资产减值损失2900万元 D．确认资产减值损失3600万元
21、某企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为10%。该企业委托其他单位(增值税一般纳税企业)加工一批属于应税消费品的原材料(非金银首饰)，该批委托加工原材料收回后用于连续生产应税消费品。发出材料的成本为180万元，支付的不含增值税的加工费为90万元，支付的增值税为15.3万元，受托方代收代缴的消费税为20万元。该批原料已加工完成并验收，其成本为__万元。 A．270 B．280 C．290 D．315.3
22、下列关于卷烟消费税计税的说法中，不正确的是__。
A．非标准条包装卷烟应当折算成标准条包装卷烟的数量，依其实际销售收入计算确定其折算成标准条包装后的实际销售价格，并确定适用的比例税率
B．实际销售价格高于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税
C．实际销售价格低于计税价格和核定价格的卷烟，按计税价格和核定价格征收消费税
D．执行核定价格的卷烟，由税务机关按照零售价格变动情况进行调整 23、根据合同法规定，合同解除具有的法律特征是__。 A．解除条件只能法定 B．以无效合同为标的 C．原则上必须有解除行为 D．合同内容损害国家利益
24、按照现行规定，与金融资产有关的下列各项交易或事项，不影响当期营业利润的是__。
A．取得以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产发生的交易费用 B．以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产期末市价上升的收益 C．可供出售金融资产期末市价下跌的损失
D．已确认过减值损失的可供出售债务工具投资公允价值的上升 25、流动资产的保险索赔，通常作为__。 A．筹资活动 B．投资活动 C．经营活动
D．经营活动或筹资活动
26、评价企业短期偿债能力强弱最可信的指标是__ A．流动比率 B．速动比率
C．现金流动比率
D．资产负债率
27、该企业2004年度汇总应纳企业所得税__万元。 A．11.25 B．22.05 C．13.97 D．15.75
二、多项选择题（共27题，每题的备选项中，有 2 个或 2 个以上符合题意，至少有1 个错项。）
1、企业所得税的立法原则为__。
A．统一税法，公平税负，促进竞争的原则
B．理顺和规范国家与企业的分配关系，促进企业转换经营机制 C．兼顾我国实际情况，向国际税收惯例靠拢 D．简化税制，提高征管效率 E．调节收入分配，体现社会公平 2、下列不得抵扣进项税的是__。 A．销售货物支付的运输费
B．自农场购进蔬菜供职工食堂自用发生的运费 C．向小规模纳税人购进农产品发生的运费 D．外购材料用于生产出口产品发生的运费 3、税法规定的增值税纳税义务发生时间有__。
A．采用赊销方式销售货物的，为合同约定的收款日期的当天 B．销售应税劳务的，为收到销售额或取得索取销售额凭证的当天 C．以预收货款方式销售货物的，为收到货款当天 D．委托他人代销货物的，为货物发出的当天 4、税前应扣除的交际应酬费是__万元。 A．30 B．15 C．15.9 D．18
5、如果甲公司误以为有该印制任务而印制了增值税专用发票，但发现误印后将该增值税专用发票保留在自己手中，则甲公司的行为应届于__。 A．犯罪预备 B．犯罪未遂 C．不构成犯罪 D．犯罪既遂
6、当月甲企业应纳的增值税为：__ A．4.54万元 B．3.18万元 C．3.68万元 D．3.86万元
当期应纳增值税=7.48-3.62=3.68(万元)
7、关于税款征收中的相关制度，表述正确的是__。
A．自2001年5月1日起，对欠税的纳税人、扣缴义务人按日征收欠缴税款万分之一的滞纳金