武汉塑料工业集团股份有限公司
财务管理体系及办法
为了充分利用现有资源、集中公司优势、做大做强武塑集团，按照公司关于建立“以财务管理为核心的企业管理模式”的基本精神，结合集团实际，特制定本办法。
1、基本原则
财务管理的总原则：“资金统一管理、会计集中核算、财务分级控制”。
1.1 集团财务管理实行“有分、有统、有集中”的管理体系，具体内容包括“三分、三统、一集中”。
2、基本内容（即“三分、三统、一集中”）
2.1 “三分”，即：盈亏分别核算、机构分别设置、财务分级控制。
2.1.1 盈亏分别核算
2.1.1.1 集团所属分公司、子公司（含独资、合资）按照利润（成本）中心，核算各自盈亏，实行简易核算或独立核算；
2.1.1.2 设置会计机构的公司（如：合资公司），负责本单位会计结算和成本核算工作并编制本单位会计报表（包括但不限于资产负债表、损益表、现金流量表，下同）；
2.1.1.3 未设会计机构，而实行会计结算集中办公的公司（如：分公司、全资子公司，含塑料城，下同），设置财务管理部，负责本公司成本核算、以及与资产、存货相关的非结算、转账类会计业务的
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计算和账务处理；负责预提费用及各类减值准备的计算和帐务处理；编制本单位会计报表和纳税申报表（交集团统一申报）；
2.1.1.4 结算类会计业务通过会计系统联网的方式，实现会计信息交流、资源共享；通过相应的会计系统或利润中心实现会计信息的区分，分别进行会计核算。
2.1.2 机构分别设置
2.1.2.1 集团财务部设置财务结算中心，负责合资公司以外的所有全资子公司（含塑料城）、分公司的财务结算，实行集中办公；
2.1.2.2 分、子公司设置财务管理部或财务部，实行属地办公。 2.1.3 财务分级控制
2.1.3.1 集团设置财务管理机构（财务主管）、所属公司设置财务管理部（岗），直到车间班组要有负责经济管理（含成本、预算等）的部门或人员（含兼职岗位），实行层层控制，分级管理；
2.1.3.2 各级财务管理部门的主要职责是：与生产经营密切联系，有利于企业财务管理和控制的财务管理类业务，下放到企业实行属地办公，就地管理。强化所属单位的预算管理、资产管理、存货管理，细化成本核算、搞好成本控制，突出基层的财务管理和控制职能。
2.2 “三统”，即：资金统一管理、岗位统一设置、制度统一制定。
2.2.1 资金统一管理
2.2.1.1 集团公司及所属分、子公司的资金管控、金融机构管理等由集团集中管理，包括银行及账户管理，资金筹措（含融资形式、品种、方式、利率成本等）、使用或调度（包括贷款银行、规模分配、
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还款计划、存款分布等）；
2.2.1.2 同时负责集团税务筹划、风险筹划和保险管理（含保险品种、方案、价格、机构等的选择）。
2.2.2 岗位统一设置
2.2.2.1.集团公司及所属分、子公司财务人员的岗位设置，财务负责人员的任用、聘用（含建议聘用）、调整、工作考核、业绩评价等，由集团统一管理；
2.2.2.2 集团公司所属分、子公司财务负责人员实行集团派驻制，人员属集团派驻和管理，工资成本及相关费用由所在企业负担；
2.2.2.3 所有财务人员（含经济管理人员）的任职资格由集团统一制定标准，业务培训、资格考试等会计事务由集团集中管理或协助管理。
2.2.3 制度统一制定
2.2.3.1 集团公司及所属分、子公司（不含合资公司）的财务制度、会计制度、核算标准及实施细则等，由集团统一制定；
2.2.3.2 合资公司的财务制度、会计制度、核算标准及实施细则等，在不违反合资合同或章程的原则下，应执行集团统一规定；
2.2.3.3 如果合资合同或章程与本规定有出入的，可在集团原则的基础上进行调整，但要上报集团财务备案，在集团财务没有否决意见的前提下，可以执行差异化政策。
2.3 “一集中”，即：会计集中核算
2.3.1 把可以通过网络系统实现信息交流，没有管理职能的纯技术性会计工作集中到集团财务结算中心，实现资源共享和专业化核
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算；
2.3.2 集团财务结算中心将设置会计主管和资金主管，负责集团公司及所属分、子公司（合资公司除外）对内、对外全部结算业务和工资发放、费用报销业务。
3、各种企业财务机构设置原则 3.1 集团财务机构设置
董事会 总经理 财务总监 财务部 会计主管 财务主管 资金主管 结算会计 预算管理 成本控制 资金结算 费用会计 资产管理 综合会计 审计统计 资金计划 税务保险
3.2 分公司（含全资子公司）
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总经理 财务管理部 会计结算 （集团集中办公） 财务管理 资金结算及管理 （集团集中办公） 预算管理 成本控制 资产管理 会计报表 3.3 控股合资子公司（含并表公司）
董事会 总经理 财务副总 财务部 核算会计 管理会计 出纳
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4、附则
4.1 本办法由集团财务部负责解释。 4.2 本办法自审议通过之日起开始实施。
武汉塑料工业集团股份有限公司 二00七年六月二十九日
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