主观题
（5）30日，结转完工产品成本，本月甲产品全部完工，乙产品全部未完工。 要求：（1）根据上述资料编制会计分录； （2）登记“生产成本—甲产品”明细账 生产成本明细账 产品名称： 甲产品 2010年 摘要 月 日 直接材料 直接人工 制造费用 成本项目 合计 正确答案： 一、
（1）借：生产成本－甲 24 000 －乙 36 000 管理费用 2 000 制造费用 4 400 贷：原材料 66400 （2）借：管理费用 5 000 制造费用 7 180 贷：累计折旧 12180
（3）借：生产成本－甲8 000 －乙4 000 制造费用 3 000 管理费用 5 400
贷：应付职工薪酬 20 400 （4）借：生产成本－甲 9720 －乙 4860
贷：制造费用 14580
（5）)借：库存商品－甲 53520 贷：生产成本－甲 53520
生产成本明细账 产品名称： 甲产品 2010年 摘要 月 日 6 1 直接材料 6 000 直接人工 3 400 制造费用 2 400 11 800 成本项目 合计 主观题
领料 工资 分配制造费用 本月合计 30000 结转本月完30000 工产品成本
二、某企业为增值税一般纳税人，主要生产销售甲、乙两种产品。要求：根据下列经济业务编制有关会计分录。
（1）接受大华公司投入资本800 000元，其中：大华公司享有的实收资本为500 000元，其余为资本公积。款项收到存入银行。 （2）购入A材料，发票注明的买价200 000元、增值税34 000元，运杂费1 000元，上月曾预付购货款80 000元，余款已用银行存款支付。
（3）上述A材料验收入库，结转入库材料实际成本 （4）用资本公积30 000元转增资本。
（5）从银行取得期限为6个月的借款200 000元存入银行。
（6）购入不需安装设备一台，价款46 000元、运杂费3 000元、保险费1 000元，以银行存款支付。
（7）销售甲产品一批，售价4 000 000元，增值税680 000元，用库存现金支付的代垫运费300元。该批销售商品的款项尚未收到。 （8）用银行存款支付销售产品运杂费3 000元、广告宣传费20 000元。 （9）以银行存款支付上月应交增值税1 500 000元，城建税75 000元。
（10）王经理出差归来报销差旅费3 500元，原出差借款4 000元，结余部分交回财务部门。 （11）用银行存款支付当月车间固定资产维修费2 000元。
（12）根据本月耗用记录，本月应付水电费20 000元，其中生产车间耗用13 000元，管理部门耗用7 000元； （13）本月仓库发出材料汇总如下： 甲产品生产耗用原材料 400 000元 乙产品生产耗用原材料 300 000元 车间一般耗用原材料 2 000元 企业管理部门耗用原材料 1 000元 （14）月末分配本月职工薪酬费用，其中： 甲产品生产工人薪酬 160 000元 乙产品生产工人薪酬 140 000元 车间管理人员薪酬 60 000元 企业管理部门职工薪酬 120 000元
（15）用银行存款支付上述职工薪酬480 000元。 （16）计提本月短期借款利息1 500元。
（17）计提本月固定资产折旧，其中生产车间12 000元，管理部门8 000元。
（18）分配本月发生的制造费用120 000元，按生产工时比例分配计入各种产品成本（甲产品生产工时16 000小时，乙产品14 000小时）。
（19）结转完工入库的甲产成品成本1 600 000元、乙产成品成本1 400 000元。 （20）销售乙产品一批，售价2 000 000元，增值税340 000元，款项已收存银行。 （21）结转甲产品销售成本2 600 000元，乙产品销售成本1 200 000元。
11400 11400 12120 12120 53520 53520 24 000 8 000 9720 24 000 8 000 9720 主观题
（22）对库存原材料清查盘点，发现材料盘盈1 000元。 （23）上述盈盈材料属于自然升溢造成，经批准予以转销。 （24）以银行存款支付公益性捐赠10 000元。
（25）经计算，本月应交城建税为20 000元，本月应交所得税为40 000元。
正确答案： 二、
（1）借：银行存款 800 000 贷：实收资本 500 000 资本公积 300 000
（2）借：在途物资－A 201000
应交税费－应交增值税（进项税额） 34 000 贷：银行存款 155000 预付账款 80 000
（3）借：原材料－A 201000 贷：在途物资－A 201000 （4）借：资本公积 30 000 贷：实收资本 30 000 （5）借：银行存款 200 000 贷：短期借款 200 000 （6）借：固定资产 50000 贷：银行存款 50000 （7）借：应收账款 4680300 贷：主营业务收入 4000000
应交税费——应交增值税（销项税额）680000 库存现金 300
（8）借：销售费用 23000 贷：银行存款 23000
（9）借：应交税费——未交增值税 1 500 000 ―――应交城建税 75 000 贷：银行存款 1575000 （10）借：管理费用 3 500 库存现金 500 贷：其他应收款 4 000 （11）借：管理费用 2 000
主观题
贷：银行存款 2 000 （12）借：制造费用 13 000 管理费用 7 000 贷：应付账款 20 000
（13）借：生产成本－甲 400 000 －乙 300 000 管理费用 1 000 制造费用 2 000 贷：原材料 703000
（14）借：生产成本－甲 160 000 －乙 140 000 管理费用 120 000 制造费用 60 000 贷：应付职工薪酬 480000 （15）借：应付职工薪酬 480000 贷：银行存款 480000 （16）借：财务费用 1 500 贷：应付利息 1 500 （17）借：制造费用 12 000 管理费用 8 000 贷：累计折旧 20 000
（18）借：生产成本－甲 64000 －乙 56000
贷：制造费用 120000
（19）借：库存商品－甲1 600 000 －乙 1 400 000
贷：生产成本－甲 1 600 000 －乙 1 400 000
（20）借：银行存款 2 340 000 贷：主营业务收入 2 000 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 340 000 （21）借：主营业务成本－甲 2 600 000 －乙 1 200 000
贷：库存商品－甲 2 600 000 －乙 1 200 000 （22）借：原材料 1 000 贷：待处理财产损溢 1 000 （23）借：待处理财产损溢 1 000 贷：管理费用 1 000
（24）借：营业外支出 10 000 贷：银行存款 10 000
主观题
（25） 借：营业税金及附加 60 000 贷：应交税费―――应交城建税 20 000 ――――应交所得税 40 000
第九章即时练习：
四、业务题
1．某企业会计人员在期末结账前，发现下列错账： (1)生产A产品领用原材料65000元，编制的会计分录为： 借：生产成本 56000 贷：原材料 56000 并已据以登记入账。
(2)收到投资者投入机器设备一台价值20000元，编制的会计分录为： 借：固定资产 20000 贷：资本公积 20000 并已据以登记人账。
(3)计提应由本期负担的短期借款利息1800元，编制的会计分录为： 借：管理费用 8100 贷：应付利息 8100 并已据以登记入账。
(4)分配结转本期发生的制造费用69000元，编制的会计分录为: 借：生产成本 96000 贷；制造费用 96000 并已据以登记入账。
(5)结转本期完工产品生产成本538000元，编制的会计分录为： 借：库存商品 538000． 贷：生产成本 538000
登记人账时，误记为583000元。
(6)职工预借差旅费5000元，编制的会计分录为： 借：管理费用 5000 贷；库存现金 5000 并巳据以登记入账。
(7)计提管理用固定资产的折IHl0000元，编制的会计分录为： 借：管理费用 1000 贷：累计折旧 1000 并已据以登记人账。
(8)销售部门领用材料6000元，编制的会计分录为： 借：销售费用? 60000 贷：原材料 60000 并巳据以登记人账。
(9)管理部门购买办公用品500元，编制的会计分录为：