4．开户单位钢厂提取现金2万元备用。 5．开户单位纺织厂存入定期存款一笔10万元。 6．王一存入现金500元，不约定存期。
7．3月21日，银行通过转账支付给机械厂第一季度的存款利息580元。 8．客户存入一笔整存整取存款，金额为5万元。
9．某工业企业将现金100 000元存入甲工行。做出甲工行的会计处理。
10．光明工厂从其活期存款账户支取现金5000元备用。做出其开户行的会计处理。 11．A企业将到期的定期存款10万元及利息5 000元转为活期。
第四章 贷款业务的核算
一、判断题
1．贷款与贴现是商业银行的主要资产业务。（ ）
2．贴现是银行汇票的持有人，在汇票到期日前，将票据权利转让给银行，银行以商业汇票为依据，向持票人融通资金的一种信贷活动。（ ）
3．信用贷款是银行不要求借款人有任何担保和抵押，完全凭借信誉发放的贷款。（ ） 4．损失准备金的提取、冲减，通过“贷款损失准备”科目核算。该科目属负债类科目。提取“贷款损失准备”记贷方，核销记借方。（ ）
5．已贴现的商业汇票到期时，如果付款人存款账户余额不足支付，则将凭证退回申请人，由贴现银行向贴现申请人收取票款。（ ）
6．抵押贷款由于有抵押物做保证，因此不纳入计提贷款损失准备的范围（ ） 7．银行在发放抵押贷款时，按照抵押物的价值的50%—70%发放。（ ） 8.银行发放贷款时，应按贷款的合同本金，借记“贷款——本金”科目。（ ） 9.银行处置抵押物时，获得的收益高于贷款余额时，多余款项应退回借款人。( ) 10.按照现行《贷款通则》规定，抵押贷款包括担保贷款、保证贷款和质押贷款三种。( ) 11.按照现行会计准则的规定，资产负债表日应对发放的每笔贷款进行减值测试。（ ） 12.银行对收到的抵债资产在保管期间出现跌价时，不需要计提跌价准备金。（ ）
13.取得抵债资产后转为自用的，应在相关手续办妥时，按转换日抵债资产的账面价值余额，借记“抵债资产”科目，贷记“固定资产”科目。 二、单选题
1．按现行制度规定，商业银行可按贷款余额的（ ）提取贷款一般风险准备。 A 1% B 2% C 3% D 4%
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2．以股票作抵押向银行取得的贷款是（ ）。
A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款 3．以固定资产作抵押向银行取得的贷款是（ ）。 A抵押贷款 B质押贷款 C保证贷款 D担保贷款
4．“贷款”科目可按贷款的类别、客户设置的明细科目有本金、利息调整、（ ） A已减值 B贷款减值准备 C资产减值损失 D抵债资产
5．本行向客户通达公司发放贷款10万元，期限2年，到期一次还本，利息按年收取，合同利率5%，实际利率8%。通达公司实际收到的贷款为（ ）
A 10万元 B小于10万元 C大于10万元 D不确定 6．金融企业提取的贷款损失准备体现的质量特征为（ ）。 A实质重于形式 B重要性 C谨慎性 D可靠性 7．票据贴现实付金额为（ ）
A汇票金额 B贴现利 息C汇票到期值-贴现利息 D都不是
8．某行于4月25日办理票据贴现业务，该汇票于同年8月10日到期，贴现的天数为（ ） A106天 B107天 C108天 D105天
9．某行于3月18日办理票据贴现业务，该汇票于同年7月20日到期，贴现的天数为（ ） A 106天 B 107天 C 108天 D 105天
10.本行于xx年1月1日向客户李冰发放贷款20 000元，合同利率5%，同年资产负债表日收到利息1 000元，但预计现金流量现值为19 850元，该笔贷款（ ）
A 未发生减值 B 发生减值 150元 C 发生减值1 150元 D有增值1 150元 11.“贴现资产”科目核算银行办理贴现业务所（ ）的资金。 A 融入 B 借入 C 转入 D 融出
12.银行办理贴现业务时，按贴现票面金额，借记“贴现资产——面值”科目，按实际支付的金额，贷记“吸收存款”等科目，按其差额，贷记（ ）
A 应付利息 B 贴现资产——面值 C利息支出 D 应收利息
13.资产负债表日未发生减值的贷款，计算利息收入时应按贷款的摊余成本和实际利率，摊余成本的计算公式为（ ）
A．期末摊余成本+实际利率计算的利息—实际收到的利息 B. 期初摊余成本+实际利率计算的利息—实际收到的利息 C. 期末摊余成本-实际利率计算的利息+实际收到的利息 D．期初摊余成本-实际利率计算的利息+实际收到的利息
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14.下列关于贴现利息的说法正确的是（ ） A．贴现天数为客户申请日到票据到期日前1日日历天数 B.外埠票据贴现天数加2天
C.贴现利息=面值×贴现额×贴现天数 D.贴现利息=面值×贴现率×贴现天数 三、多选题
1． “贷款”科目可按贷款类别、客户分别（ ）等进行明细核算。 A溢价 B本金 C利息调整 D 已减值 E折价 2．票据的承兑和贴现是指（ ）
A银行汇票 B商业承兑汇票 C银行承兑汇票D商业本票 3.贷款按照信用程度不同，可分为（ ）
A 信用贷款 B担保贷款 C票据贴现 D保证贷款 E质押贷款
4.按照现行《企业会计准则》的规定，设置“贷款”科目，用以核算银行按规定发放的各种客户贷款，包括（ ）
A 质押贷款 B 抵押贷款 C保证贷款 D信用贷款 E 票据贴现 5.贴现利息的计算公式为（ ）
A 到期值=面值×（1+票面利率×票据期限） B 贴现利息=面值×贴现利率×贴现天数 C贴现天数=客户申请日到票据到期日日历天数 D外埠票据贴现天数加3天 E 贴现额=到期值-贴现利息 四、计算分析题
1．2009年1月1日，本行向天顺商贸公司发放信用贷款100万元，合同利率10%，实际利率12%，贷款期限3年，每年末收取利息，到期还本，资产负债表日进行减值测试。另：（P/A ,12%,3）=2.402,(P/F,12%,3)=0.712
要求：计算天顺公司实际收到的贷款；完成初始计量的会计分录。
2. 承业务题1:2009年12月31日收到利息10万元，减值测试后预计2010年12月31日可能会按期收到利息10万元，2011年12也31日预计收到本息98万元。另：(P/F,12%,1)=0.893，(P/F,12%,,2)=0.797
要求：完成有关后续计量会计处理（小数点保留2位） （1）2010年12月31日确认利息收入、收到利息； （2）确认减值前摊余成本；
（3）计算资产减值损失，计提准备金；
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（4）确认资产减值； （5）计算减值后摊余成本。
3.承业务题2:2010年12月31日收到利息8万元，减值测试后预计2009年12月31日收回本息85万元，另：(P/F,12%,1)=0.893，(P/F,12%,,2)=0.797 要求：完成有关后续计量会计处理（小数点保留2位） （1）确认2010年12月31日利息收入； （2）收回的部分利息冲减贷款——已减值； （3）确认摊余成本； （4）计算未来现金流量现值； （5）确认贷款损失准备金； （6）计提准备金； （7）确认减值后摊余成本。 4.承业务3:2011年12月31日：
（1）利息未收到，经协商，天顺公司归还本金100万元； （2）利息未收到，经协商，天顺公司归还本金75万元。 要求：分别以上两种情况完成有关后续会计处理。
5.本行于2011年11月12日收到华泰公司提交的商业汇票一张，面值20万元（不带息），出票人亦为本行客户——东风制衣公司，期限6个月，出票日为2011年9月12日。本行审理无误后，办理贴现，贴现利率为12.6%。 要求：完成以下会计分录：
（1）2011年11月12日办理贴现业务； （2）2011年12月31日调整利息收入； （3）2012年4月12日到期收回票款。
第五章 支付结算
一、单选题
1．支票的提示付款期限为（ ）
A 3天 B 10天 C 1个月 D 2个月
2．银行签发的、由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是（ ） A银行本票 B银行汇票 C银行承兑汇票 D银行期票 3．银行本票的提示付款期限最长为（ ）
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A 10天 B 1个月 C 2个月 D 6个月 4．银行汇票的提示付款期限为（ ）
A 10天 B 1个月 C 2个月 D 6个月 5．商业汇票的提示付款期限从到期日起为（ ） A 10天 B 1个月 C 2个月 D 6个月 6．以下哪种票据可以有贴现行为（ ）
A银行本票 B支票 C银行汇票 D商业汇票 7．关于委托收款结算金额起点的说法正确的是（ ）
A 1000元 B 1万元 C 10万元 D无结算金额起点 8．关于托收承付结算金额起点的说法正确的是（ ）
A 1000元 B 1万元 C 10万元 D无结算金额起点
9．在银行开立存款账户的各单位之间，当具有真实的商品交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用（ ）
A商业汇票结算 B支票结算 C银行汇票结算 D银行本票结算 10．信用卡的透支期限最长为（ ）
A30天 B 40天 C 60天 D 80天
11．淮海机械厂一笔托收承付款，金额15800元，10月12日承付期满，因付款人存款账户无款，逾期至10月27日上午开业时一次划款，银行计收的逾期赔款金为（ ） A 110.6元 B 118.50元 C 102.70元 D 109.60元 12．银行汇票按照规定（ ）
A可以转让 B收款人为个人的转账银行汇票可经背书转让给兑付地的单位和个人 C不能流通转让 D同城适用
13．经承兑的银行汇票，到期无条件支付票款的人是（ ） A承兑申请人 B出票人 C承兑银行 D持票人
14．签发银行结清汇票时，如汇票有剩余且汇款人未在银行开户，则将余款转入（ ） A应解汇款 B活期存款 C其他应付款 D现金
15．某企业签发一张金额为10 000元的空头支票，人民银行应对其罚款（ ）元。 A500 B1 000 C5 000 D10 000 16．托收承付结算每笔金额起点为（ ）。 A1000元 B5000元 C10000元 D50000元 17．下列结算方式中，只适合同城结算的有：（ ）。
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