单选：
1、区分不同税种的主要标志是（ ）。
A.税目 B.征税对象 C.纳税地点 D.纳税义务人 B
征税对象也即纳税客体，是税收法律关系主体的权利、义务所共同指向的对象，我国现行税收法律、法规都有自己特定的生产征税对象，也是区分不同税种的主要标志。
2、有权制定税收部门规章的税务主管机关是（ ）。
A.地方各级人民政府 B.财政部、国家税务总局和海关部署 C.省级财政部门 D.省级税务部门
B 《宪法》规定，国务院各部、各委员会根据法律和国务院和行政法规、决定、命令，在本部门的权限内，发布命令、指示和规章。我国税务主管机关包括财政部、国家税务总局和海关总署。 3、税收管理体制的核心内容是（ ）。 A.财权的划分 B.税权的划分 C.事权的划分 D.收入的分配
B 【答案解析】 税收管理体制是各级国家机构之间划分税权的制度 4、税收分配的主要目的是（）
A 满足企业发展需要 B 满足社会公共需要 C 调节经济结构 D 满足人民生活需要 5、按征税对象划分，增值税属于（） A 流转税 B 所得税 C财产税 D 行为税 6、税收分配属于（）
A 初次分配 B再分配C二者都是 D二者都不是
7、税法上规定直接负有纳税义务的单位和个人是（A） A 纳税人 B 负税人 C 扣缴义务人 D法人 8、按税负能否转嫁可将税收分为（C） A 从量税和从价税 B价内税和价外税 C 直接税和间接税 D一般税和目的税 多选
1、下列税种，全部属于中央政府固定收入的有（ AC）。 A、消费税 B、增值税 C、车辆购置税 D、资源税 .2税收的特征主要表现在（ABC ）。 A.强制性 B.无偿性 C.固定性 D.及时性
3、税率的基本形式有（ABC）
A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率D名义税率 4、对纳税人、负税人，下列表达正确的是（BC） A 纳税人与负税人完全一致
B纳税人与负税人有时一致，有时不一致 C纳税人与负税人是否一致与税负转嫁有关 D纳税人与负税人没有关系
5、按征税对象分类，税收主要分为（ABCDE）
A 流转税类 B 所得税类 C 资源税类 D财产税类 E 行为税类 单项选择题
1．税收的主体（ B）
A、 税务机关 B、 国家 C、海关 D、工商机关 2．一种税区别于另一种税的主要标志是（ B）
A、纳税人 B、课税对象 C、课税依据 D、税率结构 3．下列税中，（ C）属于中央税
A、增值税 B、资源税 C、消费税 D、证券交易印花税 4．下列商品课税中，赋税最容易转嫁的是（ a） A、对供给弹性大，需求弹性小的商品的课税 B、对供给弹性大，需求弹性大的商品的课税 C、对供给弹性小，需求弹性小的商品的课税 D、对供给弹性小，需求唐性大的商品的课税 5．税制构成的核心要素（ C）
A、纳税人 B、税率 C、征税对象 D、纳税期限 6．税收的强制性依靠的是（ C ）。
A、国家对国有企业生产资料的所有权 B、国家对生产资料的所有权 C、国家的政治权力 D、社会习惯势力 7．一种税区别于另一种税的主要标志是（B ）。
A、纳税人 B、课税对象 C、税率 D、税目 8．在税收要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是（A ）。 A、税率 B、附加和加成 C、起征点 D、减免税 9．直接税和间接税的划分，是（B ）。
A、按课税对象的性质分类 B、按税负能否转嫁分类 C、按税收的管理权限分类 D、按税收和价格关系分类 10．营业税实行的是（A ）。
A、比例税率 B、全额累进税率 C、超额累进税率 D、定额税率
11．土地增值税实行（D ）。
A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率
12．税法中规定的课程对象开始征税时应达到的一定数额称为（B ）。 A、免征额 B、起征点 C、速算扣除款 D、计税金额 13．企业所得税的计税依据是（A ）。
A、应纳税所得额 B、销项税额 C、进项税额 D、总产值 14．以课税对象的价格为依据，按一定比例计征的税种叫（ A）。 A、从价税 B、资源税 C、共享税 D、消费税 15．以课税对象的数量为依据，规定固定税额计征的税种叫（C ）。 A、从价税 B、增值税 C、从量税 D、所得税 16．按课税对象的性质划分，增值税属于（A ）。
A、流转课税 B、收益课税 C、财产课税 D、行为课税 17．国家以社会管理者身份参与企业分配的形式是（ A）。
A、税收 B、国债 C、利润上缴 D、股息或红利 多项选择题
1．税收的基本特征（ ABC ）
A、强制性 B、无偿性 C、固定性 D、有偿性 2．按税收的计税依据为标准税收分为（AD ）
A、从价税 B、价内税 C、价外税 D、从量说 3． 按税负能否转嫁为标准税收分为（ BC ）。
A、实物税 B、直接税 C、间接税 D、货币税 4．税收的形式特征包括（ ACE）。
A、强制性 B、随机性 C、无偿性 D、信用性 E、固定性
5．属于减轻纳税人负担的措施主要有（ ABDE ）。 A、减税 B、免税 C、加成 D、规定起征点 E、规定免征额
6．下列税收中属于对流转额课税的有（ BCD）。 A、所得税 B、增值税 C、营业税 D、消费税 E、印花税
7．税收按照征税对象分类，可分为（ ABCDE ）。
A、流转税类 B、所得税类 C、资源税类 D、财产税类 E、特定行为征税类 8．税率的形式主要有（ ACE ）。
A、比例税率 B、幅度税率 C、累进税率 D、差别税率 E、定额税率
第十二章：流转课税 单选：
1、对从事货物生产或提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（A）
A 100万元以下 B 120万元以下 C 150万元以下 D 180万元以下
2、视同销售应纳增值税的行为是（B）
A 商业企业批发商品 B 将自制货物用于本厂基建 C 提供咨询服务 D经营娱乐业
3、凡在我国境内提供下列服务的，应缴纳增值税的是（C） A 提供运输服务 B 提供餐饮服务 C 提供加工、修理修配服务 D 提供仓储服务 多项选择题：
1、下列货物按17%征增值税的有（ABD） A 钢材 B 水泥、木材 C 粮食 D 家用电器 E 小规模纳税人销售的食品、饮料
2、划分一般纳税人和小规模纳税人的标准有（AC） A 销售额达到规定标准 B经营效益好 C会计核算健全 D 有上级主管部门
3、下列哪些行为属于增值税的征税范围 ABD A 销售货物 B提供加工、修配劳务
C运输企业提供运输服务 D进口货物
4、将购买的货物用于下列项目，应视同销售，征收增值税的是（ABCD） A 作为投资，提供给其他单位 B 分配给股东或投资人 C 用于集体福利或个人消费 D 无偿赠送他人
5、下列货物应按17%的税率征收增值税的是（ABD） A 钢材 B 水泥、木材 C 粮食 D 家用电器 E 小规模纳税人销售的食品、饮料
6、下列经营项目免征增值税的有（ABDE）
A 销售古旧图书 B 残疾人组织直接进口供残疾人专用的假肢 C进口机器设备 D 销售避孕药品和用具 E 农民销售自产农产品 7、下列行为属于混合销售行为的有（CD）
A 某饭店既开设餐厅、客房，又开设商场，为顾客提供多方面服务 B 某餐厅既经营餐饮业又经营娱乐业
C 某建材商店既销售建材又提供上门安装，未单独核算 D 某公司销售货物并负责运输所售货物 单选:
1、下列营业收入的计税依据为差额收入的有（A） A、广告代理 B、房地产公司售楼 C、电视台制作节目 D、转让无形资产 2、下列营业收入免征营业税的是（A） A、托儿所提供的劳务收入
B、建筑企业提供的建安工程收入 C、广告公司的广告收入 D、咨询公司的咨询服务
3.下列项目中，属于营业税征收范围的有( B) A.加工修理、修配B.转让无形资产
C.商业零售 D.法院根据国家规定直接收取的诉讼费 4.在音乐茶座销售的饮料按(C )。 A.按销售货物缴纳增值税
B.按服务业中饮食业缴纳营业税 C.按娱乐业缴纳营业税
D.按文化体育业缴纳营业税
5.下列混合销售行为中，应纳营业税的是(C )。 A.钢窗厂生产钢窗并负责安装
B.从事运输业务的单位发生销售货物并负责运输所售货物的 C.电信局销售手机并提供网络服务 D.商场销售卤制品
6.下列行为征收营业税的有(D )。
A.以无形资产或不动产入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为 B.政府出让土地使用权
C.单位的员工为本单位提供应税劳务
D.单位将不动产无偿赠与他人
7.纳税人兼有不同税目应交营业税行为的，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额；未分别核算的(A )。 A.从高适用税率 B.从低适用税率 C.适用平均税率 D.适用增值税税率 8.营业税起征点的规定适用于( D)。 A.内资企业 B.外资企业 C.事业单位 D.个人 多选：
1、下列价外费用中，应并入营业额缴纳营业税的有(ABCDE)。 A.手续费 B.基金 C.集资费 D.代收款项 E.代垫款项
2、下列项目中，属于免征营业税的有(ABDE)。 A.残疾人本人为社会提供的劳务 B.医院为患者提供的医疗服务 C.公园的第一道门票收入 D.农业机耕服务
E.博物馆第一道门票收入
第十三章、所得税
1．企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（ B）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。
A10% B12% C15% D20% 单选:
1、下列费用中计算企业所得税应纳所得额时，不准从收入中扣除的是（C） A 转让固定资产发生的费用 B按规定支付的保险费
C 购建固定资产的费用 D 生产经营过程中发生的广告费用 2、纳税人用于公益、救济性捐赠，在计算应纳所得额时，扣除限额的比例是（A） A 30% B 50% C 70% D 40%
3.在一个纳税年度内，一次离境不超过一定期限，多次离境累计不超过一定期限的，均为临时离境，仍应被视为全年在华居住而判定为居民纳税义务人。其期限规定分别是（ D ）。 A.15日、45日 B.30日、60日 C.15日、60日 D.30日、90日 多选：
1、下列所得中免征个人所得税的有（BD） A 贷款利息 B按国家统一规定发给的补贴津贴 C 奖金 D 保险赔款
2、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除的是（ABD）
A 非公益救济性捐赠 B 各种赞助支出
C 银行贷款利息 D 税收滞纳金、罚款
计算：
.王工程师2005年将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当 即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区；同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保 护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为（ ）。 A.7640元 B.3360元 C.3866元 D.9200元
【答案解析】 国内公益捐赠限额＝30000×（1-20％）×30％＝7200（元）；个人获得国外组织在科技、环境、文化、教育等方面的奖金免个税。应纳税额=〔30000×（1-20％）-7200〕×20%=3360（元）。 第十四章、其他课税 单选：
1、房产税的税率形式是（A）
A 比例税率 B 累进税率 C 定额税率D平均税率 2、城市维护建设税的计税依据是（D） A 增值税 B 营业税 C 消费税 D 三税之和
3、以房产余值为房产税计税依据适用税率是（B） A 12% B 1.2% C16% D1.6%
4、车船使用税的税率形式是（B）
A 比例税率 B 定额税率 C累进税率 D 累退税率
5、对未记载金额的营业账簿交纳印花税的计税依据是（D） A账簿所载金额 B 账簿的期末余额 C 账簿的发生额 D 账簿的件数 ADBBD 多选：
1、房产税的计税依据有（AC）
A 房产余值 B 房产原值 C 房产租金D房产数量 2、车船使用税的计税依据有（CD）
A 车船价格 B 车船净值 C 车船辆数 D 车船吨位数 3、下列房产免征房产税的有（ABD） A国家机关自用房 B 宗教寺庙自用房产
C企业生产用房产 D 个人所有的非营业用房产 4、下列有关契税的说法正确的有（ABC）
A 契税的纳税人是我国境内土地、房屋的承受者 B 契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产 C 契税实行幅度比例税率
D 契税纳税人不包括国有经济单位