2011-2012学年上学期 会计模拟实训期中考试试题
一、填空：共35分每空1分
1.原始凭证按其取得的来源不同，可以分为 原始凭证和 原始凭证。
2.专用发票基本联次有三联：发票联、抵扣联和 联；其中的 联作为购买方核算采购成本的记账凭证。
3．收料单、成品入库单是企业材料、产成品验收入库时，由 填写；领料单、产品出库单由 在领用材料及销售产品时填写。 4.不同的费用应填写不同的报销单。报销差旅费时填写 报销单；报销医药费时填写 报销单；报销其他费用时（如办公费、业务招待费）时填写 报销单。
5.如业务员出差回来，报销差旅费600元，走前已预借800元，剩余款项交回现金。这项业务需编制两张记账凭证，一张应根据收款收据填制 凭证，一张根据差旅费报销凭单填制 凭证。 6.对于现金和银行存款之间的划转业务，为了避免重复记账，通常只编制 凭证。如提取现金，只编制 凭证；将现金存入银行，只编制 凭证。
7.出纳人员根据收付款凭证收付款项，要在凭证上加盖 或 戳记，以免重复收付，防止差错。
8.对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权 ，并向单位负责人报告，查明原因，追究当事人的责任；对记载不准确、不完
整的原始凭证应 ，要求经办人按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充。
9.需要结出余额的账户，结出余额后，应当在“借或贷”栏内写明 或 等字样；没有余额的账户，应当在“借或贷”栏内写 字，并在余额栏内用 表示。
10.三栏式适用于只需要反映 的经济业务；数量金额式账页适用于既要进行 核算，又要进行 核算的财产物资账户。 11.结账时，要在月结、季结数字上端和下端均划 红线；在年结数字的上端划 红线，下端划 红线。 12.出纳岗位最基本的职责是 。
13.清点现金之前，先要做好现金整理工作，主要包括 和 两项工作。
14.填制差旅费报销单时，对其所附原始凭证（附件）要进行必要的外形加工：过宽过长的附件，应进行纵向和横向的 ；过窄过短的附件，不能直接装订时，应先整理粘贴于 上，然后再装订。 15.划线支票只能用于 ，不得支取 。
二、原始凭证的填制，共35分。
实训目的：掌握原始凭证的填制方法
实训资料：向阳企业（开户银行：沐一商业银行青山支行；账号：62622005；纳税登记号：510622200111145，2006年10月份发生的部分经济业务如下：
（1）4日，填制“现金支票”（表1）向银行提取现金115000元，用于发放职工工资。 （2）10日，收到美思百货（开户银行：：沐一商业银行五西支行，账号：62652312）的“转账支票”（表2）1张，归还前欠货款25000元，财会根据“转账支票”填制“进账单”
（表3）一并送存银行。
（3）18日，向新宇钢铁厂购买甲料10000千克，每千克10元，增值税率为17％。款项采用“托收承付”（表4）结算，收到“增值税专用发票”（表5），材料验收入库收到“验收单”（表6）。 表1
沐一市商业银行 现金支票存根 62650001 科 目 对方科目 出票日期年月日 收款人 金 额 用 途 单位主管： 会计 沐一市商业银行 现金支票 62650001 出票日期 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 人民币 （大写） 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 科目（借） 对方科目（贷） 付讫日期 年 月 日 出纳 复核 记账
表2.
沐一市商业银行 转账支票存根 62660001 科 目 对方科目 出票日期年月日 收款人 金 额 用 途 单位主管： 会计 沐一市商业银行 转账支票 62660001 出票日期 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号： 人民币 （大写） 用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 科目（借） 对方科目（贷） 转账日期 年 月 日 出纳 复核 记账
表3.
沐一市商业银行进账单（回单或收账通知）①
年 月 日 第 号 付 全 称 款 账 号 人 开户银行 人民币 （大写） 票据种类 票据张数 收全 称 款账 号 人 开户银行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单位主管 会计 复核 表4.
收款人开户行盖章 托收承付凭证（承付/支款通知）⑤ 第 号
委托日期 年 月 日 托收号码： 付 全 称 款 账号或地址 人 开户银行 托收 人民币 金额 （大写） 附 件 附件单 证张数 备注： 商品发运情况 收 全 称 款 账 号 人 开户银行 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 合 同 名 称 号 码 单位主管 会计 复核 记账 付款人开户银行盖章 月 日
表5
辽 宁 增 值 税 专 用 发 票 N0： 开票日期： 年 月 日 发票联
购货单位 名 称 纳 税 登 记 号 开户银行及账号 规格 型号 合 计 价 税 合 计 备 注 销货单位 名 称 计量单位 数量 单价 金 额 税率 （％） 税 额 地址、电话
第 二联 报销凭证
货物或应税劳务名 称 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥ 纳 税 登 记 号 开户银行及账号 地址、电话 销货单位（章）： 收款人： 复核： 开票人：
表6.
验收单(收料单) 供应单位： 收料仓库：
发票号码： 年 月 日 第 号 材料 编号 材料 名称 规格 单位 数量 应收 实收 单价 金额 买价 运费 成本 合 计 仓库负责人： 经办人： 收料人：
三、记账凭证的填制，每题5分，共计15分。 某企业2008年1月2日发生下列经济业务：
1、按完工产品实际成本为80 000元，结转入库。 2、收到东方工厂归还的货款50 000元，存入银行。 3、以现金60 000元发放本月工资。
[要求] 填制相应的记账凭证。 ．．
收款凭证
借方科目： 20 年 月 日 收字第 号 摘要 贷方总帐科目 明细科目 金额 记帐符号 会计主管： 记帐： 出纳： 审核： 制证： 付款凭证
贷方科目： 20 年 月 日 付字第 号 摘要 借方总帐科目 明细科目 金额 记帐符号 会计主管： 记帐： 出纳： 审核： 制证：
转账凭证
20 年 月 日 摘要 总帐科目 明细科目 借方金额 贷方金额 记帐符号 会计主管： 记帐： 审核： 制证：
四、更正下列错账：
1、签发转帐支票3 000元，预付大华公司材料款。原编会计分录为： 借：应付帐款 3 000 贷：银行存款 3 000
2、结转本月实际完工产品的生产成本49 000元。原编会计分录为： 借：库存商品 94 000 贷：生产成本 94 000
3、结转本月职工工资，其中，生产工人工资14 000元，管理人员工资3 400元。原编会计分录为：
借：生产成本 1 400 管理费用 340
贷：应付职工薪酬 1 740
[要求] 写出更正方法的名称、更正的会计分录。